Как продавать товар без документов о покупке

Алексей спрашивает: «Супруга производит товары и продает их на маркетплейсе со всеми сертификатами. Если я буду сам поставлять ее товары на маркетплейс, нужно ли мне повторно получать сертификаты?»

Нет, повторно получать сертификаты не нужно

По закону производитель должен передать товар покупателю со всеми документами на него — в том числе с сертификатами или декларацией соответствия.

Это значит, что ваша супруга может передать сертификаты и вам не нужно заново их получать.

Договориться о сертификатах на словах недостаточно: нужно зафиксировать это в договоре. Например, в разделе с обязанностями поставщика написать: «Производитель должен передать сертификаты на товар вместе с товаром».

Это нужно указывать в договоре не только на случай ссоры с женой, но и на случай проверки. Например, Роспотребнадзор может проверить, есть ли у предпринимателя документы.

Требования к сертификату

Нельзя просто распечатать сертификат или сфотографировать его на телефон: такая копия не будет действовать. Копия сертификата станет действительной, когда ее заверит производитель товаров подписью.

Если копию заверяет компания и у нее есть печать, можно поставить к подписи печать.

Копия сертификата должна выглядеть так:

• напечатана на листе А4;
• для ИП: стоит подпись;
• для ООО: стоит подпись и при наличии — печать.

Предприниматель может поставлять товар в другие страны. Если он не сам повезет товар через таможню, а обратится к посреднику, к сертификату нужна Доверенность.

Если у продавца нет действительной копии и доверенности, его могут оштрафовать. На сентябрь 2021 года Штраф для ИП — от 20 000 до 40 000 ₽, для организаций — от 100 000 до 300 000 ₽.

Как запросить сертификаты у поставщика

По закону поставщик обязан передать бумаги вместе с товаром. Если Продавец забыл приложить документы, покупатель должен назначить новый срок, например прислать партнеру уведомление.

Бывает, что товар пришел без документов, а предприниматель внес предоплату. Если поставщик отказывается передать сертификаты, можно вернуть товар и забрать предоплату.

Если поставщик не возвращает деньги, тогда предприниматель может отправить ему претензию и через 30 дней пойти в суд.

В крайнем случае покупатель может пройти сертификацию сам в аккредитованном центре, если не хочет тратить время в суде или нужно быстро продать товар.

Как проверить сертификаты

У сертификатов есть срок действия, после которого они становятся недействительными. Предприниматель может проверить на сайте Росаккредитации, действует ли документ от поставщика.

Еще такая проверка поможет избежать мошенников: если в базе документа нет, скорее всего, он поддельный.

Чтобы проверить сертификат, сперва его нужно найти в базе. Можно искать по параметрам или сразу ввести номер сертификата В карточке сертификата указано, кто его получал, а также действует сертификат или уже нет

Нужно ли предоставлять сертификат на маркетплейсе

Сертификат нужно предоставлять по запросу маркетплейса. Маркетплейс может запросить его во время или после регистрации: у каждой интернет-площадки условия отличаются, нужно смотреть Договор.

Покупатели маркетплейса также могут попросить сертификаты на товар. Если они не получат ответ, то могут пожаловаться на торговую площадку в Роспотребнадзор. На основании жалобы он начнет проверку.

Если по итогам проверки Роспотребнадзора маркетплейс получит штраф, эти деньги должен будет компенсировать продавец, который не предоставил сертификаты. Это стандартное условие договора маркетплейса.

Предприниматель соглашается на такой порядок, когда подписывает договор или принимает оферту

Ниже рассказываем, как обстоят дела на популярных площадках. Информация актуальна на сентябрь 2021 года. Если читаете статью позже, правила могут измениться.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].

Сертификаты для Wildberries

Чтобы начать продавать на Wildberries, сертификаты не нужны. Но их могут спросить позже — так написано в оферте.

На Wildberries требование к сертификату указано в отдельном пункте

Сертификаты для Ozon

Чтобы продавать на Ozon, сертификаты нужны при заполнении карточки — без них продавать на площадке нельзя.

На Ozon требование к сертификату указано в пункте о качестве товара

Сертификаты для Яндекс.Маркета

На Яндекс.Маркете сертификаты не спрашивают. Но это не освобождает продавца от обязанности получить их у поставщика.

На Яндекс.Маркете в договоре прямо не сказано, что продавец обязан показать сертификаты, но написано про обязанность соблюдать законы

Сертификаты для Lamoda

При регистрации на сайте Lamoda сертификаты тоже не спрашивают, но поставщик обязан передавать их на товар, а также присылать по запросу площадки.

В договоре может быть указан конкретный срок, за который нужно отправить сертификат

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Как правильно вести розничную торговлю

Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения.

Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю.

В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.

Отличие розничной торговли от оптовой

Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом.

По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил.

При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.

Розничная торговля отличается от оптовой и документацией, ее сопровождающей. Продавая товар в розницу, вы не должны выписывать организации-покупателю счет-фактуру на товар, иначе сделка может быть признана оптовой.

Как оформить розничную продажу без последствий

Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате.

Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер).

В очень редких случаях никакие документы не нужны. Попробуем разобраться, как оформить розничную продажу без последствий. Рассмотрим все возможные варианты.

Договор розничной купли-продажи

Вообще-то этот договор обязателен при любой сделке розничной продажи. Но чаще всего его не обязательно заключать письменно. Например, при простой покупке в магазине это делается устно.

Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты.

Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.

Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.

Кассовый чек

При продаже товаров в розницу за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. С 2020 года в чек добавились новые обязательные реквизиты.

В том числе в перечне реквизитов должны быть данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса — ее поставить должны уже почти все предприниматели.

Даже если у вас совсем небольшая торговая точка, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина.

Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!

Товарный чек

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи может являться и товарный чек. За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать.

Вы обязаны выдать товарный чек покупателю, если торгуете непродовольственными товарами вразнос, а также при продаже мебели, оружия и патронов, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов.

Если кассовый чек не содержит таких сведений о товаре как наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики, то товарный чек также обязателен при продаже:

• текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий,
• технически сложных товаров бытового назначения (средства связи, музыкальная аппаратура, электроприборы и т.п.),
• драгоценных металлов и драгоценных камней,
• животных и растений,
• строительных материалов.

Кроме того, товарный чек выдается по требованию покупателя.

Этот документ составляется в произвольной форме. На нашем сайте вы можете скачать бланк товарного чека, а также уточнить обязательные реквизиты, которые он должен содержать.

Можно ли торговать без кассового аппарата

Да, Закон разрешает некоторым предпринимателям работать вообще без кассы. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.

Правила оформления ценников

В розничной торговле не менее важно соблюдать правила оформления ценников. Если они не соответствуют форме, утвержденной Правительством, или если на каком-то из них указана неверная цена, это тоже может привести к штрафам.

Оформить ценник правильно — это значит разместить на нем информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).

По правилам допускается оформление ценников как на бумаге, так и на любом другом носителе — главное, чтобы информация была хорошо видна.

Например, цены могут указываться на грифельной доске, на электронном или световом табло. Во всех случаях оформление должно быть четким и единообразным.

На нашем сайте вы можете всегда уточнить, как правильно оформить ценник, бесплатно скачать шаблоны, либо заполнить и напечатать ценники онлайн.

В магазине этот документ считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится.

Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона.

Если цена на ценнике и на кассе не совпадет, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.

При торговле книгами, а также при разносной торговле ценники не нужны. Продавая товары вразнос, необходимо иметь прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Прейскурант заверяется подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.

Ответственность за нарушение правил торговли

Если ваша организация обязана выдавать кассовый чек на каждую покупку, а проверка выявила, что продавец этого не сделал, это может обернуться неприятными административными санкциями.

Ответственность за нарушение правил торговли, в частности, за неприменение кассовой техники, регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч.

Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.

Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

Сотрудники контролирующих органов могут «подловить» кассира на неправильном порядке выдачи сдачи и чека. Если кассир сначала положил сдачу, а потом отдал чек, для проверяющего это может стать поводом придраться. Кассовый чек необходимо вручать покупателю одновременно со сдачей, не до и не после. Иначе это грозит штрафом за неприменение ККТ.

Другое распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — часто кассиры не додают в сдаче покупателю мелочь. Это может быть интерпретировано как Обман потребителя (ст. 14.7 КоАП).

Для граждан штраф в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.

Как вас могут поймать за нарушения правил торговли

Представители органов внутренних дел и Роспотребнадзора имеют право провести так называемую контрольную закупку (официально эта операция называется «проверочная закупка»).

Сотрудники Роспотребнадзора под видом обычных посетителей приходят в магазин и покупают определенный товар. То же самое могут сделать и сотрудники полиции, но при их проверке должны присутствовать еще два человека, которые также делают покупки.

Роспотребнадзор проверяет магазины на соответствие правилам торговли, а полиция — в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

После совершения контрольной закупки проверяющие обязаны представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится мероприятие. В этом распоряжении должен быть упомянут сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.

Сотрудники налоговой службы имеют право производить проверочные закупки только вместе с сотрудниками полиции. Налоговые инспекторы могут проверить наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Так что, если инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.

Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны любого вашего покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы.

Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы.

И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то не понятно — обязательно выяснять.

Как открыть цветочный магазин: гайд для начинающих

Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ

Как оформить сделку, и нужно ли перечислять НДФЛ — рассказываем в статье. 

Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП. Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?

Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена. Нужно ли для этого составлять договор – стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.

Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.

При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.

Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

Можно для этого использовать стандартные формы:

• акт приема-передачи имущества;
• закупочный акт по форме ОП-5;
• акт СП-40, если приобретаются животные;
• приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.

В базе бланков сервиса «Мое дело» вы найдете все актуальные формы документов для скачивания или заполнения online Бесплатный доступ

Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта. В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.

Они перечислены в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.:

• наименование документа;
• дата;
• название организации;
• содержание операции;
• единица измерения, количество;
• подписи сторон.

• На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.
• Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.
• Оплатить наличными можно двумя способами:

1. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.
2. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.

Экономьте до 2 часов в день на автоматизации учёта

Сервис осуществляет мгновенную передачу данных об операциях с кассой. Благодаря автоматизации ошибки исключены

Получить доступ

Нет, это забота продавца. В этой ситуации покупатель – не налоговый агент. Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ. Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен. Если же продавец не отчитается и не заплатит Налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.

Пользователи сервиса «Мое дело» могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга. Количество задаваемых вопросов не ограничено.

Подключайтесь – и общайтесь с нашими экспертами.

Ип на УСН "товар из ниоткуда". будут ли проблемы?

Где потребуются документы, от индивидуального предпринимателя, которые будут подтверждать происхождение товара, которым он торгует?

Очень часто бывает, что ИП торгуют товаром, на который у них нет документов, подтверждающих происхождение продукции.

К примеру ИП «затаривается» на Aliexpress или покупает определенную продукцию с рук, для реализации. А бывает просто выкидывает документы, так как у ИП нет бухгалтерской отчетности, а только налоговая.

• А вопрос довольно интересный — когда и где у ИП могут потребовать подтвердить происхождение продукции?
• Первое что нужно сказать, это то, что если ИП применяет УСН доходы-расходы, то отсутствием документов на товар, он повышает свою налоговую базу, проще говоря сам себя наказывает, придется платить больше налогов.
• Для ИП на УСН 6% доходы, расходные документы по сути не нужны, так как нигде не учитываются, он просто платит свои 6% со всего дохода.

На основании пп. 8, п.1 статьи 23 «Налогового кодекса», налогоплатильщик обязан хранить документы, которые необходимы для начисления налога.

Резюмируя получаем, что для налогообложения, эти документы не являются обязательными.

1. Но, как говорится, есть нюансы!
2. Если товар, которым вы торгуете подлежит обязательной маркировке, то документы, о происхождении продукции вам понадобятся.
3. Но самый интересный момент это банки, которые уже перешли все границы и по любому поводу блокируют счета и разрывают договора о расчетно-кассовом обслуживании.
4. Что делают банки?
5. Банки ведут борьбу с отмываением денежных средств!

Заставь «…..» богу молиться, он и лоб себе расшибет!

Они стали запрашивать документы, подтверждающие происхождение этого самого товара. Если у ИП эти документы не сохранились, то на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», разрывают с вами договор о расчетно-кассовом обслуживании и отпускают вас на 4 стороны, хорошо если с вашими деньгами.

Где еще могут спросить документы?

Документы могут потребоваться, если вы отправляете товар компаниями-перевозчиками, они часто запрашивают документы на товар, который им предстоит везти.

Ну и конечно правоохранительные органы. Если на вас или на вашу продукцию кто-то пожалуется, документы могут запросить правоохранительные органы.

Подведём итог!

Если у Вас есть возможность получить первичные документы на товар, старайтесь их сохранить. А если такой возможности нет, то конечно не надо сворачивать бизнес, надо быть всегда готовым отбиваться от нашей бюрократической системы!

С глубоким уважением к своим читателям и подписчикам А. Устинов!

на канале:

ИП! 1% свыше 300 тыс. Разрешили учитывать расходы!

Индивидуальных предпринимателей загнали в «угол»

Ип на усн получает товар «из ниоткуда». какие могут быть проблемы?

Нужно ли ИП хранить документы о происхождении у него товара, который он реализует? И где их могут у него спросить?

Бурная дискуссия развернулась в «Красном уголке бухгалтера».

«Есть проблема у ИП на регулярной основе появляется из ниоткуда огромная масса разного товара который он активно распродает по безналу. Есть ли мысли где взять начало которое сейчас отсутствует?».

Ниже автор поста пояснил, что такое «из ниоткуда»:

«Нет входящих документов — значит из ниоткуда. Регулярно — это когда неоднократно».

Собственно, дискуссия началась с того, нужно ли ИП на УСН хранить первичные документы с точки зрения общения с налоговиками:

«ИП на УСН 6% вообще может не беспокоиться о начале товара, если он его не ворует или не получает иным незаконным путем. А ИП на УСН 15% сам себя наказывает отсутствием расходов. Если ему нужны расходы, пусть покупает товар как положено. Рисовать липовые документы сейчас бессмысленно».

Собственно, ниже говорится, что на основании пп. 8 п. 1 ст. 23 НК, налогоплательщик обязан хранить документы, необходимые для исчисления налогов. А для исчисления налога у ИП на УСН 6% документы на расходы не нужны.

Вот еще мнение:

«Если это товар не подлежащий маркировке, а ИП на 6% то никому дела нет. Если на 15% или ОСНО, то он сам себя наказывает отсутствием расходов».

Однако ниже стали приводить примеры, что может быть кроме взаимоотношений с налоговиками. В частности, с банками.

«Обратился клиент ИП, доходы 6%, три банка расторгли расчетно кассовое обслуживание по 115-ФЗ, так как ИП не предоставил им документы, в пояснениях к банку бухгалтер ИП „переписал“ НК практически, об обязанности вести бух учет и хранить документы, но банкам все равно, они требуют подтвердить операции и доказать что не отмывание денежных средств, ИП обратился с жалобой в прокуратуру. Сейчас Прокуратура просит первичные документы, итог? ИП прав по налоговому законодательству, так? А времени на разборки ушло более 3-х месяцев и еще ничего не закончено, тем более что четвертый банк, в котором он открыл расчетный счет, прислал предупреждение по 115-ФЗ, деятельность ИП парализована практически. И что толку, что он прав в теории НК?».

Правда, автор поста изначально про банки не спрашивал. Правда, банки начали грозные требования рассылать по 115-ФЗ.

Вот еще мнение:

«Человек просто попросил совета, а получил нравоучения. Личное наблюдение: очень требовательны к документообороту — перевозчики/диспетчеры. У них покупатели с НДС, а перевозчики — ИП на УСН. И НДС у них „теряется“ где то. Так вот, эти компании самые требовательные к документам от реальных перевозчиков».

В общем, где-то документы все равно спросят. Поэтому, лучше пусть они будут, чем не будут.

Как оприходовать товар без сопроводительных документов

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ).

То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы.

При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

ВАЖНО! С 2021 года учет товаров регулируется новым ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 утратил силу. Каким-то особым образом порядок учета неотфактурованных поставок в ФСБУ 5/2019 не установлен.

В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

Документ оформляется как минимум в двух экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

О новом порядке учета запасов читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Бухгалтерские записи по оприходованию товара

С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

Пример:

ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 20.01.2021 на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации. Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 30 000 руб.

, в том числе НДС 5 000 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 февраля 2021 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб., в том числе НДС 166,67 руб. 11 февраля 2021 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

• 20 января 2021 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:
• Дт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 25 000 руб.
• Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 5 000 руб.
• Как учитывать входящий НДС при УСН читайте здесь.
• Бухгалтерские записи 10 февраля 2020 года:
• Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 833,33 руб.
• Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 166,67 руб.

Дт 41 Кт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» — 25 833,33 руб. — отражен перевод товара из разряда неотфактурованной поставки в товар, подтвержденный первичными документами.

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 5166,67 руб.(5 000 руб. + 166,67 руб.).

1. Бухгалтерские записи 11 февраля 2020 года:
2. Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 31 000,00 руб.
3. Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.
4. Узнайте, как вести учет входящего НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».

Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

Что делать, если документы по неотфактурированной поставке получены после утверждения годовой отчетности? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ к К+ бесплатно.

Итоги

Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором).

Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4.

Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Можно ли самозанятому продавать товары в магазине без сертификатов?

Я самозанятый. Придумал новый уникальный продукт, скажем напиток. Хочу начать его мелкосерийное производство буквально на кухне. Производство несложное и не требует особых технологий.

Я обратился в пару магазинов, предложил будущее сотрудничество. Они согласны, сказали, что охотно возьмут продукт на реализацию, но только с документами.

По закону сертификаты и декларации соответствия самозанятым не выдают. Как мне их получить?

Самозанятые могут продавать товары собственного производства любому клиенту — физлицу или компании. Но вот получить сертификаты и декларации соответствия на свою продукцию они не вправе: их выдают только организациям и ИП.

У вас есть три варианта, как продавать свои товары законно. Расскажу о каждом из них.

Разбираемся, как начинать и доводить до конца масштабные задачи Покажите!

Кроме регистрации ИП есть и другие способы законно торговать своей продукцией.

Запросить отказное письмо. Этот документ подтверждает, что товар не нуждается в обязательной сертификации или декларировании. Отказное письмо можно запросить бесплатно в Роспотребнадзоре или за 2000—4000 Р — в аккредитованных лабораториях. Его могут получить и самозанятые.

К разрешительным документам относятся сертификаты и декларации соответствия. Они нужны для продукции, которая может теоретически навредить человеку или окружающей среде. Например, для ламп накаливания, радиаторов отопления, электроинструмента или рыболовных снастей.

Чтобы понять, нужен ли производителю сертификат или декларация соответствия, нужно найти технический регламент на продукцию, если он есть. Если регламента нет, посмотрите, нет ли вашей продукции в едином перечне продукции, подлежащей обязательной сертификации.

Если продукции нет ни в техрегламентах, ни в едином перечне, значит, сертификация производителю не нужна.

Напитки относятся к пищевой продукции, для которой действует отдельный техрегламент. Если собираетесь делать соки из овощей и фруктов, для этого есть другой техрегламент. Для продажи таких товаров нужна как минимум декларация соответствия.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс. 

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых. 

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП. 

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн. 

• Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
• Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
• Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
• Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог. 

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

• Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
• Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
• Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

• Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии. 

• Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:
• — этиловый спирт в чистом виде;
• — спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;
• — алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;
• — табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;
• — автомобили и мотоциклы;
• — бензин, дизельное топливо и моторные масла.

• Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

1. Статья: как промаркировать товар
2. Маркировать надо товары из Распоряжения Правительства № 792-р:
3. — сигареты и табак;
4. — духи и туалетную воду;
5. — шины и покрышки;
6. — одежду;
7. — постельное белье, кухонный текстиль;
8. — обувь;
9. — шубы;
10. — фотоаппараты и лампы-вспышки;
11. — лекарства;
12. — молочную продукцию.

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, Срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход. 

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.

Статья актуальна на 21.01.2022