Нужно ли платить деньги за трудоустройство?

Затраты работодателя — это не только зарплата. Есть ещё страховые взносы, плюс выплаты сотрудникам влияют на размер налогов. В статье распишем, в какую сумму обойдётся работодателю сотрудник с зарплатой 50 000 рублей на руки в различных ситуациях.

Рассчитать Налог на прибыль онлайн Попробовать бесплатно

Кроме той суммы, которую работодатель выдает «чистыми» на руки сотруднику, он еще перечисляет:

1. НДФЛ по ставке 13%. НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты. С 2021 года для доходов выше 5 млн рублей в год введена повышенная ставка НДФЛ — 15%. Но так как мы рассматриваем среднего сотрудника с относительно невысокой зарплатой, то учитывать этот вариант не будем.
2. Страховые взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, медицинское и социальное, без взносов на страхование от несчастных случаев. Суммарная стандартная ставка по этим взносам, без учёта льгот — 30%. Малый бизнес платит по этим ставкам только с зарплаты в пределах МРОТ, за все что свыше ставка вдвое меньше — 15 %, а для ИТ-компаний ставка 7,6 % на всю зарплату.
3. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний платят по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для большинства видов деятельности ставка не превышает 1%. Поэтому далее будем в расчётах применять её.

Страховые взносы не удерживают из зарплаты, а начисляют сверх этой суммы до вычета НДФЛ.

Рассчитаем затраты на примере сотрудника с зарплатой 50 000 рублей для работодателей на разных системах налогообложения и фискальную нагрузку (ФН). Под фискальной нагрузкой будем понимать отношение общей суммы налогов и взносов, уплаченных в связи с начислением зарплаты, к зарплате сотрудника, полученной на руки.

Расчёт для работодателей, которые платят взносы по общим ставкам

• 
  Работодатель и сотрудник договорились о выплате заработной платы в размере 50 000 рублей на руки. Чтобы сотрудник получил эти деньги уже после вычета НДФЛ, ему нужно начислить:
  
• 50 000 + 50 000 / 87% х 13% = 57 471 руб.
• 
  7 471 рубль работодатель удержит в виде НДФЛ.
• 
  На сумму 57 471 нужно начислить страховые взносы по общей ставке 31%:
  
• 57 471 х 31% = 17 816 руб.
• 
  Итого общие затраты работодателя на НДФЛ и взносы при выплате сотруднику 50 000 рублей на руки составят:
  
• 7 471 + 17 816 = 25 287 руб.
• Фискальная нагрузка:
• 25 287 / 50 000 х 100 % = 50,6%

Малые предприятия или ИП, которые включены в реестр ФНС, платят страховые взносы на льготных условиях.

Общая ставка по пенсионным, медицинским и социальным взносам для них составляет 15 % вместо 30 % с той части, которая превышает МРОТ. В 2021 году федеральный МРОТ равен 12 792 руб.

Чтобы сотрудник получил на руки «чистыми» 50 000 рублей, работодателю из малого бизнеса нужно так же начислить 57 471 руб., из которых 7 471 руб. удержат в виде НДФЛ.

1. А вот страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование будут меньше. С зарплаты в пределах МРОТ их рассчитают по стандартным ставкам:
   
2. 12 792 х 30% = 3 838 руб.
3. Для оставшейся части действует пониженная ставка:
   
4. (57 471 – 12 792) х 15 % = 6 702 руб.
5. На взносы по страхованию от несчастных случаев льгота не действует, поэтому их рассчитаем по стандартной ставке 1%:
   
6. 57 471 х 1 % = 575 руб.
7. Итого взносов на все виды страхования 11 115 руб.
8. Общие затраты работодателя на НДФЛ и взносы:
9. 7 471 + 3 838 + 6 702 + 575 = 18 586 руб.
10. Фискальная нагрузка:
11. ФН = 18 586 / 50 000 х 100% = 37,2%

Когда компания определяет цену товара или Услуги, она закладывает туда все затраты, в том числе и зарплату со взносами. На эту цену нужно ещё начислить НДС. Но взять к вычету НДС по зарплате и взносам нельзя. Поэтому условно можно сказать, что сумма зарплаты и взносов облагается НДС, и чем выше зарплата сотрудников, тем больше НДС заплатит компания.

При этом зарплату включают в затраты при расчёте налога на прибыль, то есть налогооблагаемая база станет меньше на сумму зарплаты, а значит чем больше зарплата, тем меньше налога на прибыль заплатит компания.

Ставка по налогу на прибыль и по НДС без учёта льгот одинакова и составляет 20% и если рассматривать их вместе, то влияние зарплаты на налоги сводится к нулю.

Поэтому итоговая фискальная нагрузка на выплаченную зарплату для организации на ОСНО будет складываться только из НДФЛ и страховых взносов. Эту нагрузку мы рассчитали в примерах выше.

Для средних и крупных компаний на ОСНО фискальная нагрузка равна 50,6%, а для малых предприятий, которые тоже могут работать на общей налоговой системе — 37,2%

Предприниматели на ОСНО находятся в менее выгодном положении по сравнению с юридическими лицами. Они так же, как и организации, должны будут начислить 20% НДС на сумму товаров и услуг, в стоимость которых заложена зарплата и страховые взносы. Но т.к. ставка НДФЛ составляет 13 %, за счёт расходов на зарплату НДФЛ снизится только на 13 % от начислений.

Таким образом, у ИП появится дополнительная налоговая нагрузка в размере 7 % от затрат на сотрудника.

ИП на ОСНО начислил сотруднику зарплату в сумме 57 471 руб., в т.ч. НДФЛ 7 741 руб., и страховые взносы по общим ставкам в сумме 17 816 руб.

• Общие затраты ИП на вознаграждение сотрудника составят:
  
• 57 471 + 17816 = 75 287 руб.
• Итоговая фискальная нагрузка работодателя-ИП будет складываться из НДФЛ, страховых взносов и дополнительных 7% от суммарных затрат на вознаграждение сотрудника
  
• (7 471 + 17816 + 75 287 х 7%) / 50 000 х 100 % = 61,1%

Если ИП относится к малому бизнесу и платит взносы по сниженным ставкам, взносы будут равны 11 115 руб., а общие затраты на зарплату — 68 586 руб. Фискальная нагрузка в этом случае:

(7 471 + 11 114 + 68 586 х 7%) / 50 000 х 100 % = 46,8%

За 10 минут научим как формировать и отправлять отчётность по сотрудникам в 2 клика Попробовать бесплатно

Ставка налога на УСН — 15 %. НДС при упрощёнке платить не нужно, а зарплата со взносами включается в расходы при расчёте налога. Поэтому работодатель получит экономию в размере 15% от суммы начисленной зарплаты и взносов.

Все упрощенцы относятся к малому бизнесу, поэтому платят взносы по сниженным ставкам.

Работодатель начислил сотруднику зарплату 57 471 руб. и страховые взносы на неё в сумме 11 115 руб.

1. Экономия по УСН составит 15% от общей суммы зарплаты и взносов:
2. (57 471 + 11 114) х 15% = 10 288 руб.
3. Чтобы определить общую фискальную нагрузку на зарплату, вычтем из затрат на НДФЛ и взносы экономию по УСН:
   
4. (18 585 — 10288) / 50 000 х 100 % = 16,6%

При УСН «Доходы» и патентной системе работодатель может вычитать уплаченные страховые взносы из упрощённого налога или стоимости патента в пределах 50% суммы от налога.

Если использовать весь вычет, экономия по УСН «Доходы» или стоимости патента будет равна страховым взносам. Поэтому в итоге фискальная нагрузка работодателя на зарплату ограничится суммой НДФЛ.

Работодатель начислил сотруднику зарплату 57 471 руб. и страховые взносы на неё в сумме 11 114 руб. Вся сумма взносов ушла на уменьшение налога. Фискальная нагрузка составила:

(7471 + 11 114 – 11 114) / 50 000 х 100% = 14,9%

Для ЕСХН возможны две ситуации.

Небольшие сельхозпредприятия с выручкой до 70 млн рублей в год не платят НДС в 2021 году. Начиная с 2022 года этот лимит будет снижен до 60 млн рублей в год.

Такие компании будут только включать зарплату и взносы в расходы аналогично упрощенцам. Разница лишь в том, что ставка по ЕСХН ниже — 6%, а значит и экономия будет меньше.

Если же компания платит НДС, экономии не получится. Напротив, фискальная нагрузка на зарплату вырастет. Сумму зарплаты и взносов включат в стоимость товаров и услуг, и начислят НДС по ставке 20%. А снижение единого сельхозналога составит всего 6% от суммы зарплаты и взносов.

Для сопоставимости с УСН и патентом рассчитаем фискальную нагрузку по ЕСХН также для малого предприятия.

Компания на ЕСХН не платит НДС. Работодатель начислил сотруднику зарплату 57 471 руб. и страховые взносы на неё в сумме 11 114 руб, общая сумма затрат составила 68 585 рублей

• Экономия по ЕСХН составит:
• 68 585 х 6% = 4 115 руб.
• Фискальная нагрузка:
• (7471 + 11 114 — 4 115) / 50 000 х 100% = 28,9%
• Если компания платит НДС, вместо экономии в 6% от зарплаты и взносов появится дополнительная нагрузка в размере 14% от них (20% начисленного НДС минус 6% экономия на ЕСХН).
  
• Общая фискальная нагрузка будет равна:
• (7 471 + 11 114 + 68 585 х 14%) / 50 000 х 100% = 56,4%

Обобщим данные по фискальной нагрузке в таблице:

* для всех спецрежимов расчеты проведены с учетом льготы по страховым взносам для малого бизнеса

Как видим, зарплата не только повышает фискальную нагрузку на бизнес, но и позволяет частично снижать налоги, которые работодатель платит со своего дохода.
Соотношение между дополнительными затратами и экономией в каждом случае зависит от организационно-правовой формы, налогового режима, выручки и других параметров бизнеса.

1. Наибольшая фискальная нагрузка при выплате зарплаты ложится на работодателей, применяющих ОСНО, и крупные сельхозпредприятия на ЕСХН, которые платят НДС.
2. Минимальную фискальную нагрузку на фонд оплаты труда испытывают бизнесмены, которые работают на УСН или патентной системе.
3. При налоговом планировании следует учитывать фискальную нагрузку на фонд оплаты труда, особенно в случаях, когда заработная плата составляет существенную долю в расходах бизнеса.

Официальное трудоустройство: что такое трудовой Договор, ГПХ и самозанятость

С нюансами трудоустройства молодые люди обычно сталкиваются уже после того, как поставили подпись в договоре. Чтобы фактические условия труда не стали для вас неприятной неожиданностью, давайте разберемся в деталях. Поговорим о способах официального трудоустройства: по трудовому и гражданско-правовому кодексу.

В нашей стране каждый обязан платить налог государству с любого дохода. Организовано это может быть по-разному, да и стоить будет неодинаково. Мы рассмотрим, кто и сколько должен платить, а также учтем условия труда.

В этой статье:

Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Сотрудник, устроенный по трудовому кодексу, обойдется работодателю дороже всего. Пожалуй, у компании даже больше ответственности, чем у работника.

Налоги

Рассмотрим все выплаты.

НДФЛ

По закону работодатель выполняет функцию налогового агента. Это значит, что с вашей зарплаты удержат Подоходный налог. Поэтому, когда устраиваетесь на работу, спрашивайте: вы получите обещанные 30 000 уже на руки или из них ещё придется вычесть 13% налога, чтобы узнать свою реальную зарплату?

Страховые взносы

Эти расходы уже не вычитаются из зарплаты, а ложатся на плечи работодателя, и они ого-го какие!

• Страховые взносы в пенсионный фонд. Эти отчисления теоретически гарантируют вам начисление пенсии в будущем и содержат пенсионеров сейчас;
• Страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования. На эти налоги содержится бесплатная медицина;
• Страховые взносы в фонд социального страхования. А благодаря этим взносам можно пару дней поболеть дома и не потерять всю зарплату за пропущенные дни. Благодаря этому же фонду обеспечиваются выплаты работникам, получившим производственную травму, и отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком.

Минимум, который идёт на страховые взносы, равен 30% от вашей зарплаты до удержания НДФЛ.

То есть заработали вы 30 000. На руки получите 26 100. Ваш НДФЛ – 3 900 – отправят в налоговую. А сверху прибавят минимум 10 000 от себя на страховые взносы. Итого в налоговую и разные фонды уйдет 13 900 – почти половина от того, что вы заработали!

Официальное трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость

Обязательства

А помимо этого у вас с работодателем есть море взаимной ответственности. Вы должны соблюдать внутренний распорядок предприятия и систематически выполнять обязанности, предписанные должностной инструкцией. Платят вам тут за процесс выполнения работы! А вот результат — уже скорее дело вашей совести и терпения начальника.

Работодатель же обеспечивает условиями: дает рабочее место, необходимое оборудование, может, даже спецодежду. Оплачивает вам предусмотренный ТК отпуск. Если вас сократят, то при трудностях с поиском работы, вы ещё 3 месяца будете получать зарплату просто так!

Словом, устроить работника по трудовому договору — серьезный и совсем недешевый шаг для компании.

Гражданско-правовой договор работает иначе. Вы тут выполняете конкретный заказ, а работодатель обязан заплатить за заранее оговоренный результат. Все! 

Вот эта история точно не про ГПХ. Вы или работаете и получаете награду за выполненные требования, или скучаете, но без денег.

Налоги

Отчисления отличаются в зависимости от того, с кем работодатель заключит договор.

Гпх с физлицом

отчисления при заключении гпх с обычным гражданином не особенно отличаются от трудового договора, но все же выгоднее для работодателя.

он также является вашим налоговым агентом, потому удерживает и отправляет в налоговую ваш подоходный налог (ндфл). обычно добавляет от себя сверху отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. все, в фонд социального страхования отчисления не платятся за очень редкими исключениями.

гпх с ип  

по гпх на работу устраиваются и индивидуальные предприниматели (не забываем, что они тоже относятся к физлицам). и для работодателя это еще выгоднее, потому что ип за себя сами платят все налоги.

выглядит это так: вам на расчетный счет приходит вся сумма за проделанную работу. с нее вы платите налог на доход в зависимости от выбранного налогового режима. страховые взносы для ип фиксированы, и их вы тоже платите самостоятельно. идеальный расклад для работодателя!

читайте также:

гпх с самозанятым

само слово «самозанятый» — это народный фольклор, в налоговом кодексе такого термина нет. речь тут о налоговом режиме, который называется «налог на профессиональный доход (нпд)». с 2020 года режим действует в 23 регионах страны. самозанятые платят 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% – с юридических лиц.

то есть красим ноготочки соседке, заработали 1000, в налоговую отправим 40 рублей. написали статью для фирмы, получили 1000 рублей, в налоговую отправили 60. все, это все отчисления, ни вы, ни ваш работодатель не заплатите больше ничего.

налог на профессиональный доход могут применять обычные люди или ип. при этом первые страховые взносы вообще не платят, а для вторых они становятся необязательными! 

обязательства

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Не всегда заключение ГПХ с работником законно. Фирмам такой расклад удобен: и ответственности меньше, и оптимизация расходов. Но если работа больше похожа на классическую с походами в офис и выполнением рутинных обязанностей, то, вероятно, способ трудоустройства можно оспорить в суде и получить оформление по ТК.

Однако если вас ГПХ устраивает, то, никакой суд повлиять на изменение формата трудовых отношений не сможет. Работать по ГПХ — ваше право.

Как выгоднее работать: по трудовому договору или быть самозанятым?

Самозанятый Гражданин работает сам на себя. Он должен беспокоиться за оплату налогов, отчисление пенсионных, чтобы получать пенсионные баллы.

Когда гражданин работает по найму и официально трудоустроен, все заботы по уплате налогов берет на себя работодатель. Некоторые компании хотят сэкономить, поэтому переводят своих работников, как самозанятые.

Разобрались, что выгоднее: работать по найму или быть самозанятым.

Преимущества для самозанятых

Самозанятые сами выбирают с кем работать и назначают цены на свои услуги. И компанию или предпринимателя, который пользуется услугами самозанятого, нельзя назвать прямым работодателем — это скорее партнер по бизнесу. Хорошо справились с работой? Значит, получите оплату, которую заранее обговорили с партнером.

Ставки по уплате налогов минимальные, т. к. нужно платить от 4% до 6% до 2029 года. В правительстве заявили, что поднимать налоговые ставки для самозанятых не будут. Налог в 4% назначается физическим лицам и 6% юридическим лицам.

Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками

• Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.
• Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.
• Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.
• Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу. 
• Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.

Недостатки в работе самозанятых

• Оплачиваемого больничного нет. Вы работаете сами на себя и если заболели, не получите выплаты.
• В какое время выбрать отпуск вы выбираете самостоятельно, но помните, что за нерабочие дни вам никто платить не будет.
• Самозанятых никто не заставляет платить пенсионные отчисления. Но это приводит к тому, что не засчитывается трудовой стаж. И если в банке нужно срочно взять Кредит, где требуются пенсионные отчисления, вам откажут в выдаче денег.
• Если у самозанятого расширяется бизнес, нанимать помощников и дополнительный персонал он не имеет права. Но проблема легко решается, если перейдете на ИП.
• Доход у самозанятых ограничен. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн руб., придется платить налог по ставке 13%.
• Никаких гарантий и пособий. Самозанятые рассчитывают только на свои силы.
• Запрещается работать с работодателем, с которым составляли трудовой договор менее двух лет назад.

Преимущества работы по трудовому договору

Если заключили с работодателем трудовой договор, вам предоставят оплачиваемый отпуск, больничный и будут делать все социальные и пенсионные отчисления. В случае производственной травмы наемный сотрудник получает компенсацию и оплачиваемый больничный. Выплачиваются пособия по уходу за ребенком.

Еще одно преимущество работы по найму с договором — идет трудовой стаж. Если захотите оформить кредит, никаких проблем не будет, т. к. вы сможете подтвердить свой доход и взять справку 2-НДФЛ.

Недостатки в работе по трудовому договору

• Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но ЗАТО они получают больше денег.
• В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат Штраф или уволят.
• Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.
• Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.

Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?

• Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.
• Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.
• Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.
• У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.
• Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.
• В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.
• Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.

Когда есть постоянный поток клиентов, а это зависит от вашей деятельности, работать в качестве самозанятого выгоднее, чем по найму. Но самозанятые сами заботятся о своем будущем, платят налоги и не получают отпускных и больничных. Каждый решает сам, какой вид деятельности выбрать, поэтому заранее оценивайте свой доход за минусом налогов.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.

© «МБК». При полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна. Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите Ctrl + Enter.

Сколько налогов платит работодатель за работника

Кадры – незаменимый ресурс для бизнеса. Без наёмных сотрудников очень трудно добиться реального успеха. Персонал может приниматься в штат или привлекаться на основании гражданско-правового договора. Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?»

Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов. Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей. Предлагаем вместе разобраться в этой непростой теме.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.

Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).

Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП.

Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки.

А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.

Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей. А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.

Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику, установлена в размере 13%. Если годовой доход превысит 5 млн рублей, то применяется ставка 15%.

Надо также учитывать, что налоговый резидент РФ имеет право на вычеты, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода. Чаще всего работники применяют стандартный вычет на детей.

Предположим, что у работницы из примера выше есть один несовершеннолетний ребенок, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Расчёт НДФЛ в этом случае производится так: (30 000 – 1 400) * 13%) = 3 718 рублей.

Сумма на руки составляет 26 282 рублей, т.е. на 182 рубля больше, чем без применения стандартного вычета. 

Кроме того, многие работники имеют право на социальные и имущественные вычеты, и там фигурируют намного более крупные суммы. Получить такие вычеты можно через ИФНС, или обратившись к своему работодателю.

Если вычет заявлен через работодателя, то выплаченные работнику суммы не облагаются налогом на доходы, пока не будет достигнут определённый лимит.

Вычеты носят заявительный характер, поэтому в каждом конкретном случае надо разбираться, есть ли у работника право на них, и как долго с его доходов не надо удерживать НДФЛ.

Страховые взносы за работников

В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

• пенсионное страхование – 22%;
• медицинское страхование – 5,1%;
• социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Как видим, совокупный Тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ. Однако из-за пандемии коронавируса ставки с выплат выше МРОТ снижены, поэтому общий размер взносов с них составляет не 30%, а 15%.

Кроме совокупного тарифа работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос — на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.

Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.

Почему взносы за работников называют налогами

На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку. Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.

Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы. Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:

• в Пенсионный фонд — 20 %;
• в Фонд социального страхования — 3,2 %;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,8 %;
• в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2 %.

Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е. с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога. Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют предельную базу начисления взносов.

Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога. Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.

Итоги

1. Формально работодатель вообще не платит налоги за работников, но за свой счёт перечисляет обязательные платежи в виде страховых взносов.
2. Перечисленные за работников страховые взносы учитываются при расчёте налогов от бизнеса на всех системах налогообложения.
3. Налоги на зарплату удерживаются из доходов работника, а работодатель только перечисляет НДФЛ в бюджет.
4. При расчёте фонда оплаты труда надо закладывать расходы на страхование работников. 
5. Работодатель платит меньше страховых взносов за работника, если он принят по договору гражданско-правового характера, но для заключения такого договора надо иметь веские основания. Необоснованная замена трудового договора гражданско-правовым запрещена законом.

Как выгоднее нанять сотрудника

Как выгоднее нанять сотрудника

Высокие налоги на сотрудников заставляют предпринимателей придумывать, как сэкономить на отчислениях. Зарплаты в конвертах сменяются полулегальными схемами оформления трудовых отношений.

При этом работники теряют часть гарантий, которые получили бы с обычным трудовым договором, и могут использовать это против вас.

Какие варианты трудоустройства законны, а когда лучше не рисковать, рассказала Юрист Юлия Девяткова.

Нанимая сотрудника по обычному трудовому договору, вы отдаете государству 43% зарплатных налогов. Из самой зарплаты удерживается 13% НДФЛ, еще 30% страховых взносов нужно платить из денег компании. К этому добавляется страхование от несчастных случаев, ставка по которому зависит от опасности производства: чем тяжелее условия труда, тем больше придется заплатить.

Зарплатные налоги на каждого сотрудника

Налог;Ставка

НДФЛ — налог на доходы физических лиц; 13%
Взносы на пенсионное страхование; 22%
Взносы на медицинское страхование; 5,1%
Взносы на социальное страхование; 2,9%
Взносы на травматизм; 0,2–8,5%

Из-за пандемии малые предприятия в 2021 году могут платить страховые по сниженному тарифу: 15% на все выплаты, превышающие МРОТ. Но и это значительные расходы — для небольших компаний.Помимо налогов, бессрочный трудовой договор обязывает оплачивать отпуска, больничные, сохранять рабочие места на время декрета — то есть брать на себя социальные обязательства, которые тоже обходятся в круглую сумму. При этом сотрудника, с которым заключен бессрочный трудовой договор, довольно сложно уволить.Минусы трудового договора компенсируются большей лояльностью сотрудников. Соискателям, которые привыкли работать в штате, важна стабильность, хороший соцпакет, гарантии на случай выхода в декрет и белая зарплата, которая позволит, например, взять ипотеку. Далеко не все готовы работать по временным соглашениям и лишиться всего этого.

Но если вы не ищете сотрудников с расчетом на «всерьез и надолго», могут подойти другие способы оформления рабочих отношений. Главное, не подменять ими понятие обычного трудового договора и учитывать сопутствующие риски.

Срочный трудовой договор тоже обязывает удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, но дает больше возможностей расстаться с сотрудником без сложных процедур и дополнительных выплат.

Договор можно просто расторгнуть, когда закончится срок его действия. Для этого за три дня предупредите сотрудника о том, что больше не планируете с ним работать.

Если сотрудник заменял отсутствующего специалиста, то договор перестанет действовать сразу, как только штатный выйдет на работу.

Никаких выходных пособий временному работнику не положено.

Правда, это не значит, что срочный договор получится просто так заключить вместо обычного. Его можно использовать только в случаях, прямо предусмотренных законом, например при временном расширении производства или для проектных работ, которые нетипичны для компании.

Если законной причины для срочного договора нет, вы рискуете получить штраф до 100 тысяч рублей от трудовой инспекции.

Если сотрудник обратится в суд, то срочный договор могут признать бессрочным, и вы получите в штат постоянного сотрудника со всеми обязательствами.

Риски возрастают, если трудовой договор многократно перезаключается на непродолжительный срок, а сотрудник при этом у вас занимается одним и тем же.

Новые сотрудники ждут вас на Работе.ру. Размещайте вакансии со скидкой 20% по промокоду prorabota. Подробности акции — по ссылке.

Гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Договор ГПХ экономически выгоднее, чем трудовой. Компании по-прежнему нужно перечислять в налоговую НДФЛ и платить взносы в пенсионный фонд, но зато не приходится тратиться на оплату отпусков, больничных и страховых расходов. Взносы на травматизм начисляются, только если это прописано в договоре.

Можно сэкономить на вознаграждении исполнителю: по договору ГПХ не нужно учитывать минимальную зарплату в регионе и федеральный МРОТ.

Размер выплат может быть любым.

В отличие от зарплаты, вознаграждение не нужно выплачивать дважды в месяц.

Договор ГПХ всегда заключают на определенный срок, поэтому его легко расторгнуть.

Но если выяснится, что таким образом были оформлены трудовые отношения, компанию привлекут к административной ответственности. Это может произойти в двух случаях:

Если в ходе проверки документов трудовая инспекция обнаружит, что договор ГПХ постоянно продлевается, в нем есть формулировки из трудового договора, а вы каждый месяц выплачиваете одинаковые суммы и не требуете от исполнителя актов и отчетов.

Если недовольный сотрудник обратится в суд и потребует, чтобы договор признали трудовым.

Трудовой Кодекс запрещает заключать договоры ГПХ, которые фактически регулируют трудовые отношения. За это трудовая инспекция в первый раз оштрафует компанию на сумму от 50 до 100 тысяч рублей, а должностное лицо — от 10 до 20 тысяч рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Если суд признает отношения с исполнителем трудовыми, придется в течение трех рабочих дней оформить с сотрудником трудовой договор. Датой начала работы будет день, когда он начал работать по договору ГПХ. Работнику придется предоставить положенные ему (с момента начала работы) гарантии, например неиспользованные отпуска.

Уклонение от налогов тоже не пройдет бесследно. Узнав о нарушении, федеральная налоговая служба обяжет компенсировать страховые взносы, а еще начислит пени и штрафы.

Поэтому использовать договор ГПХ для штатных сотрудников — не лучшая идея. По закону так можно оформить только внештатных специалистов на разовую работу, услугу или проект. Смысл этих соглашений сводится к тому, что Исполнитель берется сделать работу и сдать результат, а заказчик — принять этот результат и оплатить. Это принципиальный момент, который важно отразить в договоре.

Допустим, вы хотите нанять бухгалтера по договору ГПХ. Две формулировки, для наглядности:

Трудовой договор;Договор подряда (ГПХ)

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей
в должности бухгалтера.;Исполнитель обязуется оказать услуги
по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской отчетности и бухгалтерскому консультированию.

В кадровом деле применяют более 10 видов договоров ГПХ, но чаще других используются два:

Договор подряда — если работа предполагает вещественный результат: ремонт оборудования, создание стенда для выставки и т. п. СберПодбор: бесплатная CRM для рекрутеровСэкономьте до 30% времени на обработку кандидатов• Анализируйте воронку подбора• Создайте единую базу резюме без дублей• Контролируйте эффективность

Договор с самозанятым

Работать с самозанятыми, на первый взгляд, выгоднее всего: не нужно оплачивать ничего, кроме самих работ. Самозанятый сам платит налог на профессиональный доход по ставке 6%.Может показаться, что проще уволить штатных сотрудников и начать работать с ними как с самозанятыми. Но всё не так просто. По закону доход, который бывший сотрудник получает от работодателя в течение двух лет после увольнения, не подпадает под льготный режим. Это значит, что компании придется отчислять страховые взносы, а самозанятый заплатит НДФЛ по ставке 13%.Обмануть налоговую не получится: самозанятые обязаны оформлять чеки в приложении «Мой налог» и указывать в них ИНН организации, от которой поступил платеж. Увидев, что самозанятый сотрудничает с бывшим работодателем, налоговая инспекция проверит, поступают ли взносы. Если нет, компании начислят не только страховые, но и пени со штрафами.

Однако никто не мешает выгодно работать с самозанятыми, которые не числились у вас в штате.

Можно выгодно сотрудничать с самозанятыми, которые не работали в компании последние два года: им не нужно давать отпуск, оплачивать больничные и платить взносы.

Если давать исполнителю разовые задания и оплачивать по факту их выполнения, вопросов у трудовой не возникнет.

Как и в случае с исполнителями по договору ГПХ, такое сотрудничество не должно быть подменой трудовых отношений.

В договоре нельзя прописывать график работы и требовать соблюдения локальных актов. Контролировать работу самозанятого в таких условиях практически невозможно.

Если самозанятый работает у вас постоянно, он может обратиться в суд и потребовать признать себя полноправным работником компании. Если доводы подтвердятся, придется оформлять трудовой договор, оплатить штрафы трудовой инспекции и налоговой.

Если хотите, чтобы сотрудник работал у вас годами, оформите трудовой договор. Несмотря на все расходы, это лучший способ получить лояльного работника и избежать проблем с законом.

Для временной работы или замещения подойдет срочный договор, для разовых проектов — договор ГПХ.

Если самозанятый был вашим сотрудником последние два года, избежать налогов не получится — нужно будет платить за него страховые взносы.

В работе с самозанятыми и другими физлицами безопаснее всего давать разовые задания и оплачивать их сразу после выполнения. Постоянная работа может стать признаком трудовых отношений и грозит штрафами.

Не подменяйте понятия: в договорах ГПХ нельзя устанавливать режим работы, требовать соблюдения локальных актов и использовать формулировки из трудового договора.

Скидки до 50% на популярные тарифы

Лучшие акции и спецпредложения сервиса Работа.ру на одной странице

Есть что сказать по теме? Напишите нам.

Нажимая на кнопку, вы даете Согласие на обработку персональных данных, принимаете Правила и условия Соглашения об условиях использования сайта rabota.ru.

Как получить субсидию за трудоустройство безработных граждан

Источник: MK.RU

В 2021 году ФСС будет платить работодателям субсидию за каждого трудоустроенного безработного гражданина в размере МРОТ.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 марта 2021 года № 362 «О государственной поддержке в 2021 году юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при трудоустройстве безработных граждан» получить субсидию может работодатель, отвечающий критериям, установленным настоящим постановлением, при условии приема в штат неработающего гражданина, зарегистрированного в центре занятости по состоянию на 1 января 2021 года, или молодых специалистов, которые закончили обучение в 2020 году и зарегистрировались в центрах занятости после 1 января 2021 года. Размер субсидии на одного сотрудника зависит от установленных в субъекте МРОТ и районного коэффициента и составит порядка 50 тысяч рублей.

Каков порядок выплат?

Выплаты делятся на части. Это МРОТ, увеличенный на сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, и районный коэффициент.Первую часть субсидии в размере МРОТ с начислениями работодатель получит после первого месяца трудоустройства, вторую — через три месяца, третью — через шесть.

Каковы должны быть действия работодателя?

Для получения субсидии работодателю необходимо направить заявление через личный кабинет портала «Работа в России» и указать перечень свободных рабочих мест и вакантных должностей. Центр занятости подберет подходящих кандидатов.

В случае успешного трудоустройства работодатель не ранее чем через месяц после даты приема сотрудника направляет в Фонд социального страхования заявление на получение субсидии через «Кабинет страхователя» на сайте lk.fss.ru.Перед подачей заявления необходимо рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Эта сумма рассчитывается от МРОТ и зависит от районного коэффициента и страховых тарифов вашей организации. Описание расчета субсидии указано в п.9 ПП 362:

• Страховые взносы = МРОТ * районный коэффициент * страховой тариф
• Например, сумма взносов:12 792,00 * 1,15 * 0,302 = 4 442,6612 792,00 — величина МРОТ в 2021 году; 1,15 — районный коэффициент,
• 0,302 = 30,2% = сумма тарифов 5,1% (ФОМС) + 22% (ПФР) + 2,9% + 0,2%

(ФСС два вида страхования: временная нетрудоспособность и несчастные случаи). Тарифы для организаций различаются, проведите расчет суммы тарифов для вашей организации.

Субсидия НЕ зависит от зарплаты принятого работника, в расчет берется только МРОТ!

В заявлении следует указать данные о каждом трудоустроенном безработном гражданине: ФИО, дату рождения, СНИЛС, сумму страховых взносов, размер районного коэффициента, дату заключения трудового договора и начала выполнения обязанностей, дату и номер приказа о приеме на работу.Если все в порядке, первую часть субсидии выплатят в течение 10 рабочих дней со дня направления заявления. Вторую и третью части — по истечении 102 и 192 дней со дня начала работы сотрудника, но не позднее 27 декабря 2021 года.

Кто может получить субсидию?

Деньги от ФСС РФ смогут получить работодатели, выполнившие следующие требования:отсутствие долгов по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов;не должен находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства;не должно быть задолженности по заработной плате;работники нанимаются на полный рабочий день;зарплата не ниже МРОТ;сотрудники не должны быть зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, к нему также не должны применять режим «Налог на профессиональный доход»;компания-работодатель зарегистрирована до 1 января 2021 года;в реестре дисквалифицированных лиц отсутствуют сведения о руководителе, членах исполнительного органа, главбухе работодателя.

Сроки подачи заявления работодателем в ФСС РФ

Работодатель направляет заявление в Фонд социального страхования не ранее, чем через месяц после того, как трудоустроенный гражданин приступил к работе, но не позднее 1 ноября 2021 года.

Проверки

По истечении одного, трех и шести месяцев с даты трудоустройства Фонд социального страхования РФ осуществляет проверку работодателя и идентификацию трудоустроенных граждан(посредством межведомственного взаимодействия с ФНС и ПФР).

Сроки предоставления субсидии

Первый транш субсидии предоставляется Фондом социального страхования в течение 10 рабочих дней с даты направления заявления. В случае отказа работодатель уведомляется в течение этого же срока.

Второй и третий транши после 3-го и 6-го месяцев работы трудоустроенного гражданина предоставляются Фондом по истечении соответственно 102 и 192 дней после дня, с которого трудоустроенный приступил к исполнению трудовых обязанностей, но не позднее 27 декабря 2021 года.

Если работник был на больничном

ВАЖНО! Если в первом, третьем или шестом месяце после трудоустройства работник находился на больничном и получил пособие по временной нетрудоспособности от Фонда соцстраха, то работодателем осуществляется возврат суммы выплаченного Фондом пособия, но не более суммы полученной субсидии.

Средства компенсируют за найм граждан, которые зарегистрированы в органах службы занятости в качестве безработных граждан на 1 января 2021 г.

и на дату, в которую их направили к работодателю для трудоустройства, или зарегистрированы в органах службы занятости и относятся к категории граждан, завершивших в 2020 году обучение по основным образовательным программам высшего образования и среднего профессионального образования.

В момент подписания трудового договора у нанимаемых сотрудников не должно быть работы и статусов ИП, самозанятого, главы КФХ или единоличного исполнительного органа юрлица.

Сколько денег дадут

1. Выплату по субсидии вы получите три раза: первую — через месяц работы у вас трудоустроенных безработных граждан, вторую— через три месяца, третью — через шесть месяцев. Сумма субсидии рассчитывается по формуле:
2. СУММА СУБСИДИИ = (Федеральный МРОТ + страховые взносы) × Районный коэффициент × Численность трудоустроенных (на 1, 3 и 6 месяцев соответственно).
3. Размер субсидии на одного сотрудника составит порядка 50 тысяч рублей.