Если жилая Недвижимость приобретается в общую долевую
собственность, возникают сомнения — может ли каждый из владельцев
получить вычет на покупку своей доли? Мы расскажем, кому и на какую
часть вычета можно претендовать, можно ли получить вычет за другого
собственника, как вернуть часть расходов при покупке
доли.
- Как распределить налоговый вычет
между совладельцами жилья - Как распределить доли
имущественного вычета между супругами - Налоговый вычет на выделенную долю для
ребенка - Как получить налоговый вычет при
покупке доли
Как распределить налоговый
вычет между совладельцами жилья
При регистрации права собственности каждый владелец получает
выписку из ЕГРН, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.
Размер имущественного вычета на приобретение жилья и на ипотечные
проценты распределяется между всеми собственниками в соответствии с
их долями.
С 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки в пользу
налогоплательщиков. Теперь правила распределения долей
имущественного вычета различаются в зависимости от того, когда было
зарегистрировано Право собственности — до 2014 года или после.
Если жилая недвижимость была приобретена до 1 января
2014 года, НДФЛ можно вернуть со стоимости объекта в
пределах 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета нельзя
переносить на другое жилье. Вычет по процентам можно вернуть со
всей уплаченной суммы процентов банку.
Если недвижимость приобрели с 1 января 2014
года, и ее стоимость была меньше 2 млн рублей, остаток
вычета можно переносить на другие объекты, пока не исчерпается весь
лимит. Имущественная льгота предоставляется каждому собственнику в
пределах 2 млн рублей, а проценты по жилищному кредиту — до 3 млн
рублей.
Как распределить доли основного вычета
Доли совладельцев жилплощади могут быть одинаковые либо отличные
друг от друга. Например, одному принадлежит 1/3 от общей площади, а
другому — 2/3. Количество владельцев законодательством не
ограничено. Например, четверым обладателям квартиры принадлежит по
1/4 доли, то есть поровну.
Имущественный вычет между совладельцами распределяется согласно
их долям и расходам на приобретение жилья. Простыми словами –
сколько заплатил, столько и получит вычета.
Если в договоре прописана общая стоимость квартиры, но не
указано, кто сколько заплатил, то налоговый вычет распределяется
пропорционально долям.
Например, отец и дочь купили квартиру в общую долевую
собственность за 6 млн рублей. Каждый владеет половиной квартиры.
Вычет считается в тех же долях, то есть пополам. Так как лимит
вычета — 2 млн рублей, именно эту сумму вычета получит каждый из
собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс.
рублей (2 млн * 13%).
Как распределить вычет на оплату ипотечных процентов
Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую
собственность, владельцы-созаемщики получат вычет на проценты
пропорционально своей доле в праве на жилье.
Например, в 2021 году тетя с племянницей купили дом в общую
долевую собственность. Дом поделили пополам. Общая стоимость дома 4
млн рублей, из которых 2 млн были заемные. Обе женщины выступили
созаемщиками.
Каждая из владелиц получит налоговый вычет пропорционально доле
в праве собственности как на покупку дома, так и на фактически
выплаченные проценты по кредиту. Основной имущественный вычет будет
распределен по 2 млн рублей на человека, а процентный — поровну от
выплаченной суммы.
Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников
Бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежи
шли от его имени. Получается, что расходы понесли все, а
документального подтверждения этому нет.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Братья Олег и Иван купили квартиру в общую долевую собственность
за 5 млн рублей. Доли распределили пополам. Продавцу заплатили с
банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату стоимость своей
доли.
На следующий год каждый из братьев обратился в ИФНС за
имущественным вычетом. Олегу вычет одобрили, а вот Ивану было
отказано — он не смог подтвердить свои расходы на покупку
квартиры.
Иван обратился за помощью к нам. Изучив внимательно документы,
загруженные клиентом в онлайн-сервис НДФЛка.ру,
Эксперт разъяснил, что для получения льготы нужно доказать ИФНС
свое участие в расходах и показать сумму затрат. Таким
доказательством может быть Доверенность на передачу денег. Заверять
у нотариуса ее не обязательно.
Специалист составил доверенность, из которой следовало, что Иван
передал деньги в сумме 2,5 млн рублей брату и доверил ему оплатить
долю в квартире. Также была заполнена новая декларация 3-НДФЛ, и к
прочим необходимым документам приложена доверенность на передачу
денежных средств. Так клиент получил 2 млн рублей налогового вычета
и вернул на свой счет 260 тыс. рублей.
Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из
собственников. Это не помешает тому, чтобы остальные
собственники-созаемщики получили вычет за проценты.
Им нужно просто
написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату
процентов тому, с чьего счета они погашались. Право на вычет есть
только у собственников.
Если созаемщик не является
собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет
он не может.
Покупка доли по отдельному договору
Если доля в имуществе была приобретена по отдельному
договору (например, Договор купли-продажи 1/2 доли в
квартире), то для целей имущественного вычета считается, что вы
купили целый объект. Тогда и по «старым», и по «новым» правилам
вычет между собственниками не делится. Вы можете вернуть Налог со
всей суммы, потраченной на жилье, но с учетом установленного лимита
— 2 млн рублей.
Например, Сергей купил полдома за 2 млн рублей. Вычет не будет
зависеть от того, кто является его соседями, и каковы их доли в
праве на остальной дом.
От них не требуется никаких подтверждений
или разрешений. Сергей имеет право вернуть налог со всей суммы,
уплаченной за свою долю, в размере 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Это правило действует в отношении покупки не у близких
родственников.
Как распределить доли
имущественного вычета между супругами
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Нужно ли изначально договариваться о соотношении
долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за
квартиру?
Возьмем два периода: до 2014 года и после, так как с 2014 года в
НК РФ внесены изменения, которые изменили порядок распределения
долей между супругами в целях применения имущественной льготы.
До 01.01.2014 года. Если супруги купили жилье в
общую долевую собственность, то доли определены заранее и указаны в
свидетельстве о регистрации права собственности. Поэтому налоговый
вычет строго привязан к установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга.
Если один супруг не имеет доходов, если он уже воспользовался
правом на льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет
именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру.
На жилье, купленное до 01.01.2014 года, максимальный совокупный
размер вычета составляет 2 млн рублей. Именно эта сумма по долям
распределяется между супругами.
Например, в 2011 году семейная пара купила в долевую
собственность комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги
распределили доли 50 на 50.
Так как муж уже получил свой вычет по
другому объекту, супруги решили распределить весь вычет на жену.
Они не смогли это сделать, так как налоговая льгота распределяется
по указанным в свидетельстве долям и не может быть передана второму
супругу. В итоге жена вернула деньги только за свою долю в размере
78 тыс. рублей (13% * 600 тыс. руб.).
Имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой
собственности будет распределен в тех же долях, что и основной
вычет. А основной вычет — в тех долях, что указаны в свидетельстве
о регистрации права собственности.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен
кредитный договор, и кто по нему платил.
Например, в 2012 году супруги взяли ипотеку, купили квартиру в
общую долевую собственность и назначили каждому равные доли.
Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были заемные.
Кредитный договор муж оформил на себя, от его же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
мужа и жены?
Оба супруга получат по 1 млн рублей основного вычета, так как
его совокупный размер не может превышать 2 млн рублей. Кроме того в
равных долях они получат налоговую льготу за фактически выплаченные
ипотечные проценты.
Распределить соотношение частей основного имущественного
вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС.
С 01.01.2014 года. Имущественный вычет супругов не привязан к
долям в собственности. Супружеская пара имеет право на двойной
вычет — на каждого по 2 млн рублей и на возврат в семью до 520 тыс.
рублей (4 млн * 13%). Также они могут распределять налоговую льготу
в любых пропорциях по своему усмотрению, вплоть до 0% и 100%. При
этом каждый может получить не более 260 тыс. рублей.
1 вариант. Каждый из супругов самостоятельно
оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Льгота
рассчитывается пропорционально понесенным расходам.
Допустим, в 2021 году супруги купили квартиру за 3 млн рублей в
общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою
долю, что подтверждают платежные документы. Доли распределили так:
990 тыс. рублей заплатила жена (1/3) и 2,1 млн рублей — муж (2/3).
Имущественный вычет супруги составит 990 тыс. рублей, и она получит
на счет 13% от этой суммы — 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад
мужа равен 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная
сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260
тыс.
рублей.
2 вариант. Каждый из супругов оплатил свою
долю. Но было решено распределить льготу иначе, так как согласно
Семейному Кодексу РФ, имущество, нажитое в браке, считается
общим.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
К нам на консультацию обратилась семейная пара. Супруги купили
квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей. Каждый
оплатил свою долю, что подтверждается платежными документами. Доли
распределили по оплате: 25% заплатил муж, 75% — жена.
Супруги интересовались, как выгоднее распределить имущественный
налоговый вычет? Изучив документы и доходы супругов, налоговый
консультант посоветовал распределить вычеты не по платежам, а
поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн рублей, и на
счета вернется по 260 тыс. рублей подоходного налога (520 тыс.
рублей на семью).
3 вариант. За жилье заплатил один из супругов.
Однако, семейная пара может распределить доли по своему
усмотрению.
Пример. В 2021 году муж с женой купили квартиру за 5 млн рублей
в общую долевую собственность. Все платежные документы оформлены на
мужа.
Для того чтобы оба супруга вернули максимальную сумму, нужно
предоставить декларацию 3-НДФЛ, полный пакет документов и заявление
о распределении имущественного вычета между супругами. В этой
ситуации будет правильно разделить расходы пополам.
Максимальный
размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а на счета
поступит по 260 тыс. рублей.
Во втором и третьем варианте (при перераспределении расходов) в
ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать заявление о
перераспределении вычета между супругами.
Налоговый вычет на ипотечные проценты также может быть
распределен по желанию супругов. Это не будет зависеть от того, на
кого оформлен кредитный договор и платежные документы.
Супруги имеют право ежегодно перераспределять между
собой имущественный вычет на ипотечные проценты.
Налоговый вычет на выделенную
долю для ребенка
Если вы купили жилье и оформили его на себя и на своих
несовершеннолетних детей, вы вправе получить имущественный вычет и
по доле детей. Вы можете оформить недвижимость, как в совместную
собственность, так и в единоличную собственность ребенка.
Долю вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить
родители (в т.ч. приемные), усыновители, опекуны, попечители.
Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по
доле ребенка не может быть больше 2 млн рублей.
Жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете
получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка.
Согласие ребенка не требуется, при этом он не теряет свое право
на получение имущественного вычета в будущем.
Например, вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на
себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас
принадлежит по 1/2 квартиры, вы можете получить налоговую льготу за
все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Если бы вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его пополам с
дочерью, то вы получите налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн
рублей и частично по доле дочери – 500 тыс. рублей. Вы не можете
использовать всю льготу ребенка, так как размер имущественного
вычета не может превышать 2 млн рублей.
Собственность распределена между обоими родителями и
ребенком
Если жилье зарегистрировано на семью, включая обоих родителей и
детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою
долю могут как оба родителя, так и один.
Как распределится вычет, и
кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое
вместе с остальными документами подается в ИФНС.
Дополнительно
прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в
распределении долей.
Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае,
если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого
родственника. Главное условие — увеличить свой вычет можно
лишь до двух млн рублей.
Квартира оформлена только на ребенка
Если единоличным собственником жилья является ребенок, родители
вправе получить за него имущественный вычет. При этом
ребенок не теряет право на вычет в будущем, если его долю
получил родитель. Когда он вырастет и купит себе квартиру,
то воспользуется правом на имущественный вычет в полном
объеме.
Как получить налоговый вычет
при покупке доли
Имущественный вычет за конкретный год можно заявить путем подачи
декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашей регистрации.
Декларация и пакет документов, подтверждающих право на льготу,
предоставляется по окончании налогового периода, то есть на
следующий год.
Кроме того, налоговый вычет можно получить за три предыдущих
года. Например, купили жилье в 2019 году — в 2022 году можно подать
декларации за 2019 — 2021 годы. Пенсионеры могут получить льготу за
4 года. Например, вышел на пенсию в 2021 году — в 2022 году можно
подать декларации за 2018, 2019, 2020 и 2021(год выхода на пенсию)
годы.
Имущественный вычет не сгорает, его можно заявлять в каждом
следующем году, пока не заберете все, что вам положено, но в
пределах установленного лимита.
После того как инспектор примет декларацию, начинается
камеральная проверка. На проверку отводится три месяца плюс месяц
для перечисления денег. Это произойдет при положительном исходе
проверки.
У каждого налогоплательщика может быть своя ситуация, которая
требует внимательного к ней подхода. Налоговая инспекция может
отказать в предоставлении вычета, если не хватает документов, если
допущены ошибки в декларации, если вы опоздали со сроками и т.д.
Тогда нужно будет все подавать заново.
Подводим итоги:
- Размер имущественного вычета распределяется
между собственниками в соответствии с их долями. - При покупке доли в имуществе по отдельному
договору владелец получает право на льготу в полном объеме, то есть
2 млн рублей. - С 01.01.2014 года имущественный вычет между
супругами можно распределять на их усмотрение. До 01.01.2014 года
вычет привязан к документально установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга. - Родители вправе получить имущественный вычет,
приходящийся на долю несовершеннолетних детей. При этом ребенок не
теряет право на вычет в будущем при покупке своего
жилья. - При оформлении налогового вычета на покупку
долевой собственности можно столкнуться с определенными
трудностями. Чтобы не тратить свое время, рекомендуем доверить
работу профессионалам.
Нужно ли платить налог при продаже и покупке недвижимости с детскими долями?
Отвечает Ольга Котова,
Директор агентства недвижимости «ДЕЛО», г. Рязань
Вопросы по налогообложению всегда очень волнуют продавцов и покупателей. Давайте разбираться.
- Покупателю недвижимости налог платить не требуется, а вот при продаже есть несколько разных вариантов.
- Ситуация 1
- Если родители и дети владеют объектом недвижимости больше минимального срока владения (3 года, если квартира перешла в собственность до 1 января 2016 года; 5 лет, если квартира перешла в собственность после 1 января 2016 года), то налог при продаже недвижимости платить не требуется.
- Ситуация 2
- Если срок владения объектом недвижимости составляет менее минимально установленного законом срока, то заплатить налог придется.
- Следует отметить, что срок владения у всех участников долевой собственности может быть различным.
❗️Например: Супруги купили квартиру в 2014 году, а детям выделили доли только в 2020 году.
В этом случае при продаже детских долей придется подать декларацию и начислить налог, так как минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты первичной государственной регистрации права собственности на квартиру, а в отношении несовершеннолетних детей — с даты государственной регистрации права собственности на их долю в квартире.
Тогда при продаже объекта недвижимости до 30 апреля следующего за продажей года вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ от имени ваших детей.
И указать в ней доход — размер стоимости доли каждого ребенка. Если этого не сделать, выпишут Штраф — минимум 1 000 рублей. Платить его придется родителям, а декларацию все равно потребуют.
Налог за несовершеннолетних детей платят, конечно же, родители.
Однако в ноябре прошлого года был принят Закон, благодаря которому семьи с двумя и более детьми не будут платить налог при продаже жилья. С этой целью ст. 217.1 НК дополнилась отдельным пунктом.
К объектам недвижимого имущества, продажа которых может быть освобождена от НДФЛ, относятся: комнаты, квартиры или части квартиры, жилые дома или части жилых домов, а также доли в праве собственности на Жилое помещение.
Продажа таких объектов освобождается от налогообложения, если:
— налогоплательщик и (или) его супруг являются родителями либо усыновителями двух и более несовершеннолетних детей, т. е. не достигшими возраста 18 лет либо до 24 лет, если дети очно обучаются в образовательных организациях, при этом возраст детей определяется на момент перехода права собственности;
- — приобретено иное жилье или доля в праве собственности на жилое помещение в календарном году, в котором продано «старое» жилье, либо покупка нового жилья должна быть осуществлена до 30 апреля 2022 года;
- — общий метраж приобретаемого жилья или его кадастровая стоимость превышает общую площадь проданного жилья или кадастровую стоимость;
- — кадастровая стоимость, если она может быть определена, проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей;
- — налогоплательщику либо его супруге, несовершеннолетним детям на дату регистрации права собственности на проданное жилье или долю в праве собственности не принадлежит 50% в праве собственности на приобретенное жилье.
Чтобы получить освобождение от НДФЛ, должны одновременно выполняться вышеперечисленные условия. Данные правила действуют с 1 января 2021, т. е. если была продажа недвижимости в 2021 году и будет приобретена новая до конца апреля 2022, то налог можно не платить.
Освобождение от уплаты налога также будет действовать и при продаже жилья детьми.
Если у вас есть вопросы к риелтору — задавайте в х! Наши эксперты обязательно на них ответят ????
Как продать квартиру, если собственник — ребёнок
Несовершеннолетние могут владеть жильём, так же как и взрослые. Но не имеют права им распоряжаться.
Все вопросы, связанные с недвижимостью, решают их законные представители (родители, опекуны, усыновители, попечители). Именно они совершают сделки с квартирами от имени ребёнка.
С 14 до 18 лет дети считаются частично дееспособными и могут участвовать в сделках с письменного согласия своих представителей.
Распоряжаться имуществом можно начиная с 18 лет, но бывают исключения. Так, возрастной порог снижается при вступлении в Брак или при устройстве на работу с трудовым договором.
Как дети становятся собственниками недвижимости
Ребёнок может быть как единоличным хозяином квартиры, так и одним из её сособственников. Это нормальная практика. Есть несколько вариантов, как дети становятся владельцами недвижимости или доли в ней:
- оформление квартиры на ребёнка родителями и другими родственниками;
- получение наследства;
- дарение;
- приватизация: все прописанные в квартире автоматически становятся владельцами её долей, если не оформили отказ;
- покупка недвижимости с использованием материнского капитала: по закону детям должны быть выделены доли в такой квартире;
- использование бюджетных средств — целевых субсидий на приобретение жилья, социальных выплат; собственность оформляется на всех членов семьи.
Условия продажи квартиры несовершеннолетнего
Сделку в обязательном порядке согласуют органы опеки. Они одобрят продажу квартиры, принадлежащей собственнику-ребёнку, только если после сделки он получит недвижимость не хуже, чем у него была.
Просто продать квартиру, чтобы потратить деньги на что-то другое, нельзя (есть несколько исключений, о них расскажем дальше).
К приобретаемой собственности предъявляются довольно строгие требования:
- Принадлежащая ребёнку площадь в новой квартире должна быть не меньше, чем в продаваемой. При покупке комнаты или однокомнатной квартиры возникают свои сложности: площадь в новом жилье должна соответствовать нормативам для проживания двух человек, так как один ребёнок жить не может.
- В строящемся доме оформить право собственности нельзя. Это тоже может стать проблемой. Органы опеки дают разрешение на сделку, если дом построен больше чем наполовину. И до момента его ввода в эксплуатацию ребёнок должен быть где-то прописан. Когда дом будет сдан, ребёнку нужно выделить причитающуюся ему долю и сообщить об этом в органы опеки.
- Учитывается стоимость квартиры (по оценке БТИ) — у нового жилья она должна быть не меньше. Небольшую разницу в цене могут согласовать при условии, что недостающую сумму перечислят на счёт ребёнка, доступ к которому он получит после совершеннолетия
- Если качество нового жилья заметно хуже (аварийное, нет удобств, неразвитая инфраструктура района), сделку тоже могут запретить. Органы опеки учитывают и расположение жилья: если взрослые продают квартиру в центре и покупают дом в деревне, это нужно будет обосновать. Такую сделку согласуют, например, при наличии проблем со здоровьем, требующих жизни за городом, и подтверждающей их справки.
Если покупать другое жильё не планируется
Довольно часто продажа квартиры не подразумевает покупку новой: как же быть с требованием обеспечить несовершеннолетнего жильём? Можно выделить соответствующую площадь в другой квартире, но это непросто. Нужно оформить договор купли-продажи на долю в новой квартире.
Но у близких родственников ребёнок по закону приобретать недвижимость права не имеет, поэтому «купить» квартиру у бабушки с дедушкой не получится. Подарить долю в каком-нибудь другом жилье, принадлежащем семье, тоже не вариант: органы опеки не будут расценивать эту сделку как «взаимозаменяющую» продажу доли ребёнка.
Получается, что для такой сделки подойдёт только жилплощадь, принадлежащая фактически чужим людям.
Ещё один вариант — перечисление на счёт ребёнка денег от продажи его доли с условием «заморозки» до наступления совершеннолетия.
Эти деньги могут быть использованы родителями для приобретения жилья, если такие планы появятся, но только с разрешения органов опеки.
Если ребёнку потребуются средства на дорогостоящее лечение или обучение, шанс снять их с «замороженного» счёта тоже есть, но опека такие ситуации рассматривает с пристрастием, может и отказать.
Важно: законные представители, их родственники и супруги не вправе покупать недвижимость у детей, так что просто выкупить долю у несовершеннолетнего не получится.
Можно ли продать квартиру в одном регионе и купить в другом
Обычно в этом случае органы опеки разрешают сделку. При этом они заморозят на банковском счету ребёнка деньги от продажи квартиры и установят срок, в течение которого должна быть куплена новая.
Когда она будет найдена, опека по месту регистрации ребёнка рассмотрит предложенный вариант и, если он соответствует требованиям, даст разрешение на сделку и использование денег со счёта ребёнка.
Важно: после продажи квартиры нужно обязательно где-то зарегистрировать детей. Если родители не купят новое жильё в установленные сроки, сделка может быть аннулирована.
При переезде в другую страну продажу жилья обычно разрешают без каких-либо ограничений. В органы опеки необходимо предъявить документы, подтверждающие получение иностранного гражданства или вида на жительство.
Если родители разводятся и продают квартиру
При разводе родители часто вынуждены продавать общую квартиру, а купить новую или выделить где-либо необходимую площадь ребёнку не могут.
В такой ситуации ОПП сделку обычно одобряют, так как благодаря ей «устраняется неблагоприятная для психики несовершеннолетнего обстановка».
Конечно, если у родителей после сделки останется какая-либо недвижимость, их обяжут выделить в ней долю ребёнку, пусть даже меньшую.
Ребёнку нужно дорогостоящее лечение. Можно продать для этого его квартиру?
Проблемы со здоровьем у детей органы опеки рассматривают как уважительную причину для продажи жилья без покупки другого. Возможны следующие ситуации:
- Ребёнку необходимо дорогостоящее лечение, поэтому родители продают квартиру и покупают более дешёвую. Все документы, подтверждающие оплату лечения и медицинских препаратов, нужно сохранять, чтобы предъявить их по требованию органов опеки.
- Ребёнку необходимо посещать спецшколу или получать постоянное лечение, а там, где он живёт, это невозможно. Семья вынуждена переехать в населённый пункт побольше, где ребёнок получит всё необходимое, но жильё стоит дороже и купить равноценное родителям не по средствам.
Несовершеннолетние собственники квартиры зарегистрированы в разных местах
Документы в органах опеки рассматриваются по месту регистрации ребёнка, а не по месту расположения недвижимости. Поэтому регистрация детей в разных районах или городах серьёзно осложняет сбор документов. Удобнее получать одобрение сделки, если зарегистрировать всех несовершеннолетних в одном месте.
Необходимые для сделки документы
Для продажи квартиры несовершеннолетнего собственника придётся собрать довольно большой пакет документов:
- заявление от законных представителей несовершеннолетнего на разрешение сделки и письменное согласие на неё;
- паспорта законных представителей;
- свидетельство о рождении ребёнка;
- письменное согласие ребёнка старше 14 лет проживать на новой жилой площади
- предварительное согласие на сделку от органов опеки;
- документы на продаваемую и покупаемую квартиры:
- поэтажный план с описанием;
- кадастровый паспорт;
- справки:
- об отсутствии задолженности из налоговой инспекции;
- из БТИ с указанием стоимости объектов;
- об отсутствии задолженностей по коммунальным платежам;
выписки:
- из Росреестра о праве собственности на объекты;
- из домовой книги;
копии лицевых счетов.
Порядок сделки
Главная инстанция в вопросе оформления таких сделок — органы опеки и попечительства. Получив их предварительное разрешение, можно регистрировать сделку. После этого будьте готовы к запросам от опеки подтвердить новую регистрацию ребёнка и его права на собственность соответствующими документами. При соблюдении всех требований сделки проходят оперативно и без осложнений.
Авторы: команда Яндекс.Недвижимости. Иллюстратор: Наташа Джола
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка? Подробная инструкция
Имущественный вычет предоставляется гражданам при приобретении жилой недвижимости или ее строительстве. Заявить имущественный вычет может только лицо, непосредственно осуществившее расходы.
Очень часто при покупке квартиры родители выделяют в нем долю или полностью оформляют жилплощадь на несовершеннолетнего ребенка.
В таком случае у людей часто возникает вопрос: можно ли вернуть 13% от суммы квартиры, если она оформлена на ребенка? Ответ: да, можно, но только при соблюдении ряда условий, которые мы опишем в данной статье.
Основания
Можно ли получить имущественный вычет за детей при приобретении жилья? Раньше Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, которые регулировали вопрос возврата 13% от стоимости приобретаемой квартиры, получаемого родителями за своих детей.
Спорные ситуации регулировались решениями Конституционного Суда и письмами контролирующих органов (зачастую, эти решения были спорными). 01.01.2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговом Кодексе РФ. Основания для получения налогового вычета регулирует пункт 6 статьи №220 НК РФ.
Родители, в том числе родные, приемные, усыновители, попечители или опекуны при приобретении недвижимости в собственность своих детей могут получить за них налоговый вычет.
Возрастные ограничения
Возврат родителем (родителями) 13% от стоимости купленной квартиры, и оформленной на ребенка, можно осуществить до его совершеннолетия (18 летнего возраста).
Если доля или всё жилье оформлено на несовершеннолетнего
Налоговый кодекс не ограничивает получение НВ с определенной площади жилья. Родитель может получить НВ как с доли квартиры, оформленной на ребенка, так и со всей жилплощади, полностью находящейся в его собственности (ребенка).
Примеры распределения полученного НДФЛ
Законодательство РФ разрешает возвращать родителям 13% от стоимости квартиры, купленной на ребенка. Этим правом может воспользоваться как мать, так и отец, или оба родителя одновременно.
-
Пример получения НВ за детей: Гражданин Д. приобрел квартиру за 3 800 000 рублей и оформил ее на сына, являющегося несовершеннолетним. По закону он получил налоговый вычет за своего ребенка в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).
При покупке доли или целого жилья ребенку, супруги могут разделить налоговый между собой, причем они сами должны решить какой процент от НВ получит каждый. Для этого составляется письменное соглашение между ними и подписывается обеими сторонами.
-
Пример распределения НВ: Гражданин Н. и его супруга, гражданка А. приобрели двухкомнатную квартиру в 2016 году за 1 700 000 рублей и оформили ее на несовершеннолетнюю дочь. Родители подали заявление и пакет необходимых документов в ФНС для возврата 13% от стоимости жилья. В пакет документов входит письменное согласие супругов, что получаемый налоговый вычет делится между ними пополам (по 50% каждому).
Таким образом, получаем следующее: 13% от 1 700 000 = 221 000 рублей – это сумма налогового вычета. Делим ее на 50%, получается 110 500 рублей – сумма, которую вернут каждому из родителей.
Пошаговая инструкция
Как получить возврат подоходного налога за купленное жилье, оформленное на детей? Для этого родителям необходимо явиться в Федеральную Налоговую Службу, где следует написать заявление по получение налогового вычета.
Заявление
Заявление пишется на специальном бланке, который состоит из трех листов. Каждый из которых заполняется в обязательном порядке.
Порядок заполнения бланка предусматривает:
- На первом листе (титульном) прописываются данные физического лица (заявителя), а также указывается информация о получаемом налоговом вычете.
- Второй лист заявления должен содержать информацию о банковских реквизитах счета, на который будет перечислен НВ (в случае его одобрения).
- В третьем листе заявитель указывает подробную информацию о себе: паспортные данные и место регистрации (прописки).
Заявление можно заполнить от руки печатными буквами или на компьютере, используя специальную программу набора. Но, как бы оно не было заполнено, подпись на нем должна быть написана от руки.
Необходимы документы
К написанному заявлению, при его сдаче, необходимо приложить пакет документов, а именно:
- Паспорт заявителя (родителя).
- Декларация по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить в налоговой инспекции.
- Справку по форме 2-НДФЛ. Ее должен предоставить работодатель по запросу работника (бывшего работника).
- Документация на приобретенное жилье, в которой указано, что собственник (полноправный или имеет определенную долю) жилья – ребенок.
- Свидетельство о рождении ребенка (копия). При помощи него подтверждается родство между ребенком и заявителем.
- Ксерокопия паспорта ребенка (в возрасте от 14 до 18 лет).
Копии документов, которые необходимо приложить к заявлению, заверять у нотариуса не обязательно.
Способы подачи бумаг
Всю собранную документацию, а также заявление на предоставление налогового вычета можно подать в отделение Федеральной Налоговой Инспекции по месту жительства. Способы подачи документов для оформления вычета:
- Лично. Это самый рациональный вариант, так как работники налоговой могут сразу указать на имеющиеся недочеты в представленных документах.
- Интернет. Через интернет, зайдя на официальный сайт ФНС и зарегистрировавшись там.
- Почта. Отправить документы почтовым отправлением (заказным письмом с уведомлением о получении). В данном случае дата отправки заказного письма будет считаться датой подачи документов в ФНС.
- Сайт “Госуслуги”. Еще один способ подачи документов – через сайт «Госуслуги». Это очень удобный способ, однако, стоит помнить, что подача документов через этот сайт возможна только при наличии у заявителя личной электронной подписи (ее можно получить в личном кабинете этого сайта).
Сроки ожидания
После сдачи документов и заявления Налоговая служба проводит камеральную проверку бумаг на основании пункта 7 статьи 221 НК РФ на предмет подлинности и достоверности сведений. Длится она не более трех месяцев, после чего ФНС одобряет перечисление НВ или в силу обстоятельств – отказывает заявителю в его получении.
При положительном решении, деньги переводятся на расчетный счет родителя (родителей) в течение 30 календарных дней. Денежные средства от НВ поступят на счет заявителя через четыре месяца.
В случае задержки с выплатой заявитель вправе обратиться с жалобой в вышестоящую инстанцию.
Теряют ли потомки свое право, если родитель получил за них возврат?
При приобретении квартиры в собственность ребенка, законодательство РФ предоставляет право родителям получить за них налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья (сумма, с которой они могут получить НВ не может превышать 2 000 000 рублей). Дети, достигшие совершеннолетия, такого права не лишаются.
Ребенок, на чью долю получен вычет родителями, по достижению 18 лет, приобретая любую жилплощадь, имеют законное право получить налоговый вычет в полном объеме. Таким образом, закон защищает права несовершеннолетнего ребенка, на предмет возможных незаконных махинаций со стороны его родителей.
Может ли взрослый рассчитывать на это повторно?
Если родитель уже использовал свое право на налоговый вычет, получив его ранее за другое жилье, то получить его повторно за ребенка он не сможет. Ограничения на получение НВ установлены пунктом 11 статьи №220 НК РФ.
Однако существует одно исключение. Если родитель хочет получить НВ по той же квартире, за которую он получил вычет (касаемо доли жилья), но был не осведомлен о возможности получения оставшейся доли за своего ребенка, то закон дает ему такую возможность.
Для повторного расчета родителям необходимо повторно обратиться в ФНС с заявлением и пакетом документов на получение НВ за долю своего ребенка.
Заключение
Государство возвращает родителям 13% от стоимости приобретаемой части или всего жилья в собственность их несовершеннолетних детей. Получить НВ может как мать или отец, так и обои родители сразу.
Процесс оформления налогового вычета за детей, идентичен оформлению НВ на взрослого человека, но предоставляемый пакет документов, при получении за детей, будет немного больше (включает в себя свидетельство о рождении и паспорт ребенка, если ему исполнилось 14 лет).
Может ли родитель, который получил вычет на покупку жилья для себя, получить вычет при покупке жилья для ребенка?
Может ли родитель, который получил вычет на покупку жилья для себя, получить вычет при покупке жилья для ребенка?
Налогоплательщик приобрел квартиру в 2010 году и воспользовался правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2016 году он купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка.
Может ли родитель получить вычет в отношении этого объекта недвижимости? Нет, не может. К такому выводу пришли специалисты ФНС России. Соответствующее решение от 24.06.
19 № СА-4-9/12162@ опубликовано на сайте налогового ведомства.
Как известно, имущественный вычет может быть предоставлен:
- в размере фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.) на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации;
- в сумме фактически произведенных расходов (но не более 3 млн. руб.) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Вычетом могут воспользоваться, в частности, родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), купившие за счет собственных средств квартиру в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (п. 6 ст. 220 НК РФ).
При этом в Налоговом кодексе четко сказано: повторное предоставление имущественных налоговых вычетов не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Поскольку в описанной ситуации родитель уже воспользовался правом на имущественный вычет при покупке своего жилья в 2010 году, то по расходам на приобретение квартиры для ребенка в 2016 году вычет не предоставляется.
Данный вывод согласуется с позицией Конституционного суда РФ, выраженной в постановлении от 01.03.12 № 6-П.
Суд указал, что если родитель получил имущественный вычет в связи с приобретением жилья в собственность ребенка («при том, что ранее данный налоговый вычет он не получал»), то он лишается возможности воспользоваться им впоследствии.
Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.
При этом сам ребенок не лишается права на получение вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых он может приобрести в собственность другое жилое помещение.
Бесплатно сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц В закладки Поделиться 3 544