Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.
Основания для закрытия ИП
Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.
Но существуют другие основания:
- Смерть человека. С учета снимают после справки из загса.
- Решение суда. Здесь есть несколько вариантов. Это банкротство, запрет заниматься бизнесом со стороны правоохранительных органов, требования ФНС из-за нарушения налогового законодательства.
- Решение налоговиков. Если не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ИП закроют контролирующие органы.
- Окончание срока проживания в России. Это правило действует для иностранцев, которые занимаются бизнесом на территории РФ.
Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Авирта» Марат Самитов отмечает еще несколько оснований для закрытия ИП:
«Некоторые хотят сэкономить на страховых взносах и переходят в статус самозанятых. Встречал варианты, когда люди уезжают из России и начинают вести бизнес за границей. Часть людей переходят на государственную службу, а там запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Но, конечно, главная причина — это трудности с бизнесом и невозможность продолжать свое дело»
Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.
1. Рассчитать и уволить сотрудников
Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:
Уведомление службы занятости
Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.
Предупреждение сотрудников
По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.
Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.
В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1.
часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам.
Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.
Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.
И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу.
В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС.
Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
4. Уничтожить печать
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди.
Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме.
Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей.
Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества.
Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
6. Подготовить пакет документов для налоговой
Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.
Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть Доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.
Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.
Для подачи документов есть несколько способов:
- Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
- Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
- Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
- Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
- В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.
Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.
7. Закрыть расчетный счет
Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.
Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:
«У каждого банка есть личный кабинет в ЦБ, который связан и с налоговой. Происходит постоянный обмен информацией. Например, когда нужно удержать деньги в рамках взысканий. Поэтому в банке увидят, что ИП закрыл свой статус. После этого ему отправят уведомление, что его расчетный счет закрывают»
8. Уплатить взносы
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:
Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.
Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:
- ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
- ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а Налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
- ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
- ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.
ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.
Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:
«Многие не закрывают ИП, думая, что это нельзя делать при наличии долгов по налогам. Но это не так, если ИП не используется, как раз лучше не копить лишние долги и как можно быстрее его закрыть, а уже потом понемногу рассчитываться с долгами. Увы, отсутствие операций по счету не освобождает от страховых взносов, а это более 40 тыс. рублей в год. Хотя не спешите закрывать ИП, есть способ, который использую сама. Это очень хорошая альтернатива закрытию ИП, чтобы сэкономить на страховых взносах. Бывает, что ИП используется редко, но все равно изредка требуется выставить счет какой-нибудь компании и принять оплату официально на реквизиты ИП (кто-то отказывается работать с физическими лицами, даже если они оформлены как самозанятые). Тогда можно не закрывать ИП, а сменить систему налогообложения: отказаться от УСН и выбрать систему «налог на профессиональный доход». Это именно та система, которую используют самозанятые (6% с юрлиц и ИП, 4% с физических лиц). Ее могут применять и лица, зарегистрированные в качестве ИП, и у нее есть очень хороший бонус — она освобождает от уплаты страховых взносов. Кроме того, не надо будет сдавать налоговую декларацию, вся отчетность происходит в приложении «Мой налог». У этого режима есть ограничения (например, нельзя иметь работников, перепродавать товары и т.д.), но для большинства предпринимателей, оказывающих Услуги в одиночку, он подойдет»
А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:
«Многие предприниматели забывают вовремя платить фиксированные страховые взносы и делают это уже после закрытия ИП. А если это сделать заранее, то уже после закрытия ИП можно уменьшить упрощенный налог на сумму фиксированных страховых взносов. Но обычно такие вещи отслеживает бухгалтер и предприниматели переплачивают»
Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.
10. Обязательно хранить документы
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так.
Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент.
Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
Как узнать, что статус ИП закрыт
На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов
В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная Процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.
Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:
«Если бы я закрывал ИП сегодня, то обратился бы за помощью. Например, к бухгалтеру. Это раньше можно было закрыть статус и не переживать, что там с налогами и взносами. Сегодня все автоматизировано, а долги переходят на физическое лицо. Если ИП работал долго, у него куча контрагентов, то перед закрытием лучше все тщательно проверить, чтобы потом ничего неожиданно не прилетело»
Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций:
- Уволить и рассчитать сотрудников. При этом нужно обязательно сообщить об увольнени Службе занятости. Кроме этого, обязательно заплатите за работников взносы и налоги.
- Снять с учета ККТ (онлайн-кассу). Можно написать заявление в ФНС, но если вас снимут с учета как ИП, то затем налоговики самостоятельно снимут кассу с учета.
- Завершите дела с контрагентами. Завершите все сделки, чтобы не остаться должником и чтобы не были должны вам. Долги ИП затем переходят на физическое лицо.
- Собрать документы для ФНС. Заплатите госпошлину и отправьте форму № Р26001.
- Сдать отчеты и уплатить налоги. Это обязательное условие. Если останетесь должны, то приставы взыщут долги как с физического лица.
- Получить выписку из ЕГРИП. Ее пришлют налоговики, если вы заплатите налоги и соберете все документы.
- Уничтожить печать. Это делают самостоятельно или с помощью специальных организаций. Если уничтожаете сами, то нужно собрать комиссию, издать приказ и оформить акт.
- Сохранить документы. Обязательно храните все отчеты и кадровые документы. Это требование закона.
Законна ли налоговая проверка после закрытия ИП
Наталья Бухтиярова, 14/08/2019
Каждый предприниматель имеет право закрыть ИП. Процедура это несложная и под силу любому. Однако не стоит думать, что получив документ о том, что вы больше не ИП, вас тут же перестанут проверять налоговики. Налоговая еще будет вас изучать какой-то период.
О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в предыдущих
материалах, сегодня мы поговорим именно о налоговых проверках после этого
свершившегося факта.
Закрыв ИП, вы обязаны сдать налоговую декларацию. Вы
не ждете окончания налогового периода, а сдаете ее в сроки, установленные для вашей системы налогообложения. Например, на УСН ее надо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за исключающим.
И уже после сдачи «финальной» декларации налоговая
имеет право начать камеральную проверку в отношении вас.
Камеральные проверки проходят в соответствии со
статьей 88 Налогового кодекса на территории самой налоговой, то есть к вам
никто не приезжает. Однако, если необходимость в выезде проверяющего возникнет,
то такая возможность у него есть. Кроме этого налоговая всегда имеет право
запросить у вас дополнительные документы или нужные ей разъяснения.
Обычно эта проверка занимает до 3 месяцев. Началом
периода считается дата получения инспектором ваших документов.
Это проверка касается следующих аспектов:
●
оформление отчетных документов;
●
выплата вами налогов в полном размере;
●
сверка показателей в ваших отчетах и в данных, которые имеет сама налоговая.
Если проверка проходит удачно, то к вам никаких
вопросов не возникает. Она просто завершается, при этом не составляется никаких
актов и решений.
Если же проверка выявит нарушения, то вам доначислят
налоги, а при необходимости выставят счета на штрафы и пени. Об этих решениях будут
составлены соответствующие акты. Да, акты будут составлены, хотя вас как ИП уже
не будет в реестре!
Если вы согласны с решением камеральной проверки и
не собираетесь его оспаривать, то необходимо погасить свой долг.
Если вы не согласны с решением, то вам необходимо
обжаловать это решение. Подробнее об этом мы писали вот здесь.
Если в ходе проверки обнаружится, что бюджет должен вам (и такое бывает), то вам
необходимо написать заявление на возврат переплаты. Да, вы можете получить эти
деньги обратно, причем, на это у вас есть три года.
Итак, камеральная проверка при закрытии ИП не должна
пугать. Но она не единственная, есть и другие виды проверок ИП после закрытия,
которые обязательными не являются, однако, могут проходить и при
этом являться совершенно законными. Речь идет о выездных проверках.
Выездная проверка может произойти не сразу после закрытия ИП, а спустя определенный
срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.
- Напомним,
вы обязаны 4 года после закрытия ИП хранить все первичные документы по своему
прошлому бизнесу.
Выездная проверка не обязательно проходит на вашей
территории, тем более что у вас ее может и не быть. «Выездная» — это название.
А сама проверка может идти и на территории налоговой инспекции.
Обычно такая проверка длится 2 месяца, но закон в
ряде случаев разрешает ее продлить до 6 месяцев.
В ходе нее проверяются документы, относительно вашей
деятельности, проверяется право на применение льготных режимов, проходят
встречи с вашими контрагентами и т.д. Все полномочия при такой проверке прописаны
в Налоговом кодексе. Цель этой проверки, как и камеральной, обычно сводится к
проверке правильности и срока налоговых и страховых выплат.
После завершения выездной проверки всегда
составляется акт. Акт составляется даже в том случае, если никаких нарушений в
вашей деятельности не выявлено. Акт оформляется в двух экземплярах. Один
остается в инспекции, второй передается вам, бывшему ИП. Срок передачи — 5 дней
с момента составления.
Если вы согласны с актом, то просто должны выполнить
предписания, если таковые там есть. Если не согласны, то должны его обжаловать
— подать письменное возражение. Срок подачи — месяц с момента составления акта.
Место обжалования — налоговая инспекция, которая проводила выездную проверку.
Как уже говорилось, выездная проверка не является
обязательной, и риск ее возникновения можно уменьшить. Обычно дают следующие советы ИП, которые планируют
закрыть свой бизнес.
1
Постепенно
уменьшайте обороты своего дела и, в конечном итоге, сведите их к нулю.
2
Погасите
все долги своего бизнеса (дебиторские и кредитные).
4
Проведите
сверку по налогам, пеням, штрафам и социальным выплатам. Убедитесь, что у вас
нет долгов.
5
Сдайте
всю требуемую отчетность. Приведите в порядок свою бухгалтерскую документацию.
6
Закройте
свой расчетный счет.
Закрыть
ИП можно и с долгами. Но вы все равно обязаны их заплатить уже как физическое
лицо. Если тянуть с оплатой, то стоит помнить про пени, которые в этот момент
вам начисляются.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Могут ли налоговики проверить ИП после закрытия?
Вопрос о том, может ли налоговая проверить ИП после закрытия, волнует многих предпринимателей, которые только собираются или уже закрыли свой бизнес. Казалось бы, после прекращения хозяйственной деятельности и снятия с учета ИП или организации, вопросов у налоговой инспекции возникать не должно. Но на самом деле все совсем не так.
Проверка предпринимателя после окончания его деятельности производится на основании п.1 ст. 23 НК РФ.
Согласно ему, после закрытия ИП, документы надо хранить в течение четырех лет со дня снятия с учета.
Такой срок установлен для обнаружения возможных нарушений и доначисления налогов, штрафов и пеней. После окончания этого периода ФНС не имеет права проверять деятельность предпринимателя.
Действующие организации и ИП налоговики проверяют на основании государственного реестра, сведения о хозяйственной деятельности предпринимателей хранятся в базе данных даже при начале процесса реорганизации или ликвидации. А уже несуществующие предприятия можно проверить на основании общей налоговой информации — каждый предприниматель является физическим лицом и имеет свой ИНН. Для проверяющих подойдут даже такие сведения.
После прекращения хозяйственной деятельности ЮЛ или ИП возможны следующие виды проверок:
камеральная;выездная налоговая проверка.
Камеральную проверку проходят все предприниматели- физические лица. Для ЮЛ она не обязательна.
Провести такую проверку сотрудники налоговой инспекции могут на следующих основаниях:
документы, подтверждающие регистрацию в качестве ИП;документы по расчетам;налоговые декларации.
Сроки проведения- 3 месяца со дня подачи документов. Во время проверки налоговиками будут проверяться следующие факты:
осуществление коммерческой деятельности;сдача отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС;правильность оформления документов;своевременность перечисления налогов и страховых взносов;сверка данных, содержащихся в отчетности предпринимателя с информацией в базе данных налоговой службы.
Местом проведения проверки может быть как налоговая инспекция по месту регистрации ИП, так и место проживания физического лица.
В случае, когда у проверяющих не возникло никаких вопросов и проверка успешно завершена, никаких документов (актов, требований, решений) не составляется.
Если были выявлены ошибки при составлении деклараций и начислении налогов (в этом случае будет составлен акт), с ИП будут взысканы недоимки, пени и штрафы. Все эти суммы нужно оплатить, даже если ИП снят с учета.
Если в ходе ревизии была обнаружена переплата по налогам, нужно будет написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы.
Это заявление нужно подать в течение трех лет со дня уплаты налога. (!) (п. 7 ст. 78 НК РФ). ИФНС имеет право провести выездную проверку ИП после завершения коммерческой деятельности в течение трех лет (!)
Выездная проверка не является обязательной для всех и проводится не всегда. Ревизия данного вида может проводиться в течение двух месяцев, но может быть продлена и до полугода, если:
имеется информация о грубых нарушениях во время хозяйственной деятельности ИП;помещение, в котором должна была проводиться проверка недоступно;предприниматель не предоставил необходимые документы в срок.
Может осуществляться как на территории предпринимателя, так и в здании ФНС.
Проверяющие не имеют права приехать домой к проверяемому предпринимателю без его согласия.(!)
Инспектор имеет право на такие действия:
запрашивать документы, относящиеся к деятельности ИП;изучать правильность применения спецрежимов и льгот;проводить перекрестные проверки с контрагентами;осмотреть помещения, где велась хозяйственная деятельность;опрашивать в свидетелей, которые могут предоставить информацию о деятельности ИП;привлекать экспертов для проведения необходимых исследований;произвести выемку документов и предметов, свидетельствующих о нарушениях;проводить инвентаризацию.
Для того, чтобы проверка прошла без проблем, нужно:
Хранить документацию, относящуюся к коммерческой деятельности в течение 4 лет; Проверяемый предприниматель имеет право ознакомиться с решением о проведении ревизии и уточнить ее цель.
Не нужно позволять налоговикам заходить за рамки этой цели;Если проверяющие запросят документы, составленные в более ранние периоды, их действия можно обжаловать в суде;В период ведения хозяйственной деятельности нужно вовремя сдавать отчетность в ФНС и внебюджетные фонды, своевременно платить налоги и страховые взносы;Если нет базы для начисления налогов и взносов, надо сдать нулевую отчетность.
Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.
Как закрыть ИП
Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
В 2022 году это 43 211 Р. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».
Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.
Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки:
- Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
- Справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года.
- Выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также ДСВ-3, если за работника перечисляли дополнительные пенсионные взносы.
- Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
- Расчетный листок.
- По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например справки или приказы.
В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
- В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
- В пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД, а также ДСВ-3, если платили дополнительные пенсионные взносы.
- В фонд социального страхования — 4-ФСС.
Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.
Для этого можно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.
Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:
- Заявление.
- Квитанцию об оплате госпошлины. Если заявление подается через МФЦ — не нужна.
- Справку из ПФР, но она не обязательна.
Образец заявления на закрытие ИП
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.
Раздел 3. Заполнять не нужно.
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.
Закрытие ИП в 2022 году будет стоить вам 160 Р. Если будете подавать документы через сайт ФНС или МФЦ, госпошлину платить не надо.
Если закрываете ИП через налоговую, в поле «Тип платежа» выбирайте вариант «Платеж».
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Документы можно сдать одним из пяти способов:
- в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- с помощью учетной записи портала госуслуг;
- через нотариуса.
При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2022 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2022 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Допустим, ИП закрылся 27 июня 2022 года. Получается, что в 2022 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (34 445 / 12) × 5 = 2870,42 × 5 = 14 352,1 Р. Сумма за 27 дней июня — это (34 445 / 12) × (27 / 30) = 2870,42 × 0,9 = 2583,38 Р. Итого будет 16 935,48 Р.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8766 / 12) × 5 = 730,5 × 5 = 3652,5 Р. Сумма за 27 дней июня — это (8766 / 12) × (27 / 30) = 730,5 × 0,9 = 657,45 Р. Итого будет 4309,95 Р.
Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р.
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.
- По тому же принципу определяется, 50 или 75 лет хранить договоры гражданско-правового характера с физическими лицами об оказании услуг и акты выполненных работ к этим договорам.
- 50 или 75 лет хранят сданные расчеты страховых взносов.
- Декларации ИП, сданные до 2002 года, требуется хранить 75 лет.
- Книги учета доходов и расходов предпринимателя на УСН за 2020 и следующие годы должны храниться 5 лет, а более ранние книги — 10 лет.
- Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».
Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- через сайт госуслуг;
- через нотариуса.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:
Закрытие ИП: образец заполнения бланка в случае подачи заявления по доверенности
Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:
- смерть предпринимателя;
- банкротство;
- решение суда.
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Тэги: ИП, документы, бизнес, налогиОбложка — Анна Зиновьева