Самой простой формой создания юридического лица в наше время является общество с ограниченной ответственностью.
Однако в ряде случаев может потребоваться изменение организационно-правовой формы предприятия на еще более простую, без образования юридического лица, то есть регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. И возникает логичный вопрос, как перевести ООО в ИП, можно ли это сделать?
Преимущества ИП и возможные причины преобразования из ООО
Большинство людей отдают предпочтение ИП, так как к таким предприятиям меньше требований и внимания со стороны фискальных служб. Регистрация самого ИП стоит практически «копейки» — около 800 рублей. Форма предпринимательства позволяет работать на упрощенной системе налогообложения, оформлять минимальное количество бухгалтерской документации.
Помимо этого, бизнесмен может не планировать дальнейшее развитие бизнеса, который существует в форме ООО, но и не хочет его закрывать. В этом случае тоже может возникнуть вопрос, как можно перейти с ООО на ИП.
Что такое ООО
Общество с ограниченной ответственностью – коммерческое предприятие с образованием юридического лица и с основной целью – получение прибыли. По сравнению с тем же индивидуальным предпринимателем, у ООО намного выше статус, и у партнёров больше доверия к такой организационно-правовой форме.
Создать общество может также один участник, такое не запрещается действующим законодательством. Хотя для открытия юридического лица придется оформить множество документов, включая и устав. Государственная пошлина за регистрацию — примерно 4 тысячи рублей. Учредителю ООО придется позаботиться о ведении бухгалтерского и налогового учета.
К тому же придется сформировать и оплатить уставной капитал, который не должен быть меньше 10 тысяч рублей. Верхняя планка не ограничивается и определяется уставными документами. Минимальный размер капитала придется оплатить денежными средствами. На момент регистрации уставной фонд должен быть наполнен минимум на ¾.
Капитал является гарантией для третьих лиц, что в случае банкротства или ликвидации ООО сможет рассчитаться по долговым обязательствам.
Требования законодательства
На уровне законодательства не предусмотрено возможности перехода напрямую из ООО в ИП. Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано исключительно в другое юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, поэтому реорганизация невозможна.
Варианты решения проблемы
Появляется вопрос, можно ли с ООО перейти на ИП, если Процедура на уровне законодательства не предусмотрена. На самом деле, если действовать по определенным правилам, то можно провести так называемую реорганизацию, даже не привлекая особого внимания со стороны контролирующих органов.
Как перевести ООО в ИП — порядок действий:
- Учредитель регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Для чего потребуется всего лишь подать заявку по форме Р26001 и паспорт с налоговым номером заявителя. Оплатить государственную пошлину и через 5 рабочих дней получить на руки уже подтверждение регистрации в качестве ИП.
- Уволить или перевести персонал с ООО.
- Переоформить имущество.
- Ликвидировать юридическое лицо.
Сокращение персонала
Если перевод сотрудников ООО не планируется в ИП, то персонал необходимо сократить. При решении вопроса о том, как перейти с ООО на ИП, без этого не обойтись, и чтобы не были наложены штрафные санкции, следует соблюсти всю процедуру.
Трудовой Кодекс обязывает руководство предприятия перед сокращением за два месяца уведомить о предстоящем высвобождении весь персонал. Для этого придется составить письменные уведомления и передать их всем сотрудникам под роспись. Основанием для сокращения в данном случае является ликвидация предприятия.
Параллельно с информированием сотрудников потребуется уведомить службу занятости. По истечении двухмесячного срока персонал увольняется по стандартной процедуре с выдачей трудовой книжки и проведением полного расчета по заработной плате.
Следует помнить, что при одновременном высвобождении более чем 15 сотрудников сокращение будет расцениваться как массовое. В таком случае сроки уведомления увеличиваются еще на 1 месяц.
При ликвидации предприятия можно увольнять всех, даже тех, которые находятся на больничном или в отпуске.
И самое интересное, что процедура сокращения предполагает еще возможность оплаты персоналу за 2 месяца после того, как они уволились, если сотрудники не трудоустроились.
Перевод сотрудников в ИП
В данном случае нормативные акты не предусматривают возможность напрямую перевести персонал, что необходимо учитывать перед тем, как перейти с ООО на ИП. Для начала сотрудники увольняются из ООО и на следующий день принимаются к индивидуальному предпринимателю. Процедура стандартная и не требует дополнительных разъяснений.
Главное, о чем следует помнить, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов, не стоит переводить весь персонал в один день, тем более если сотрудников больше 15.
Перевод имущества
Пожалуй, это самая щепетильная часть вопроса о том, как перейти с ООО на ИП. Наиболее простой путь, естественно, если учредитель один, и нет претензий кредиторов, просто пройти процедуру ликвидации и получить все имущество в качестве физического лица.
Другой вариант – продать или подарить самое ликвидное имущество индивидуальному предпринимателю.
Продажа ООО
Как вариант, можно бизнес продать. Естественно, предварительно необходимо будет вывести все активы и передать их в пользу индивидуального предпринимателя или физическому лицу. Если есть персонал, то с ним придется попрощаться, при необходимости принять в открытое ИП.
Теперь можно выставить на продажу ООО, точнее, передать корпоративные права третьему лицу за оплату или уступить на бесплатной основе. Единственное, что на ООО не должно проводиться никакой деятельности, а баланс должен быть пустым, то есть фактически к продаже предприятия придется готовиться заранее.
Кстати, ООО с «нулевым балансом» может быть закрыто по инициативе налоговых органов, но при условии, что отсутствие хозяйственной деятельности длится не меньше 12 месяцев.
Обратная ситуация
Наряду с тем, как перейти с ООО на ИП, многих людей интересует обратный вопрос.
Если рассматривать термины, то индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. ООО – это организационно-правовая форма с образованием юридического лица, следовательно, возможности провести реорганизацию нет.
Переход с ООО на ИП и наоборот не предусмотрен действующим законодательством, однако выход всегда есть, и даже не один:
- закрыть ИП и создать юридическое лицо;
- войти участником в существующее ООО;
- не закрывая свое ИП, открыть ООО и стать его единственным участником.
Распространенные проблемы при переоформлении
Самая большая проблема, что большинство лиц забывает перед тем как преобразовать ООО в ИП, что у них есть заемные средства или другие задолженности. А ведь процедура ликвидации предусматривает четкую очередь по удовлетворению претензий.
Очередность погашения долгов:
- погашаются все требования физическим лицам, которые возникли на фоне причинения вреда их здоровью или жизни;
- выплачивается вся задолженность по заработной плате;
- погашение долгов перед государством;
- удовлетворение требований всех остальных кредиторов.
Самое главное, что пока полностью не погашены требования одной очереди, выплаты не будут проводиться другим кредиторам. Единственное исключение, если задолженность обеспечена залогом, то заемщики имеют преимущественное право на погашение долгов, за исключением лиц, стоящих в первой и второй очереди.
Другая распространенная проблема – наличие денежных средств на руках учредителей, которые взяты у предприятия под отчет или в качестве займа. Что делать в такой ситуации, можно ли не возвращать средства? Можно, но только в этом случае придется оплатить подоходный Налог с этих средств, а если речь идет о крупной сумме?
Что такое реорганизация предприятия и как правильно ее провести
Перед бизнесом встают разные задачи: например, нужно масштабировать или сократить компанию, изменить систему управления или разделить имущество между собственниками. Решить эти и другие вопросы можно с помощью реорганизации предприятия. Планируя перемены, владельцам организаций нужно заранее изучить плюсы и минусы процедуры, вникнуть в тонкости законодательства.
Наши продукты помогают вашему бизнесу оптимизировать расходы на маркетинг
Узнать подробнее
Что такое реорганизация
Фактически, это преобразование предприятия в новое, которое становится правопреемником, то есть принимает все права и обязанности старой компании. В ходе процедуры меняется организационно-правовая форма организации или создается новая компания.
Иногда реорганизацию путают с ликвидацией. Сходства действительно есть: после завершения реорганизации юридическое лицо исключают из Государственного Реестра, как при ликвидации. Но если компания ликвидируется, то она полностью прекращает работу. А при реорганизации на базе старой компании появляется новая или организация меняет профиль.
Реорганизация бывает добровольной и принудительной. В первом случае решение о проведении процедуры принимает руководство. Во втором – надзорные органы, например суд. Часто требования о реорганизации предъявляют крупным компаниям, которые нарушают Закон о конкуренции.
Основания проведения реорганизации
Выделяют несколько видов оснований для реорганизации:
- решение собственников;
- достижение целей компании;
- низкая рентабельность;
- вывод активов;
- поглощение конкурентов;
- деление бизнеса;
- переход на другую форму налогообложения и сокращение издержек.
Реорганизация – это последний этап в цепочке улучшений бизнеса и кардинальный способ повышения прибыли.
Улучшить показатели компании и дать ей вторую жизнь поможет эффективный интернет-маркетинг. Calltouch предлагает продуманные инструменты, которые автоматизируют рутинную работу и оптимизируют бюджеты. Например, с помощью виджетов можно упростить коммуникацию с клиентом и увеличить количество конверсии сайта на 30%.
Для увеличения конверсии сайта и роста продаж
- Повысьте конверсию сайта на 30%
- Оптимизируйте работу колл-центра
- Увеличьте лояльность клиентов
- Подробная статистика по всем обращениям с привязкой к источнику
Узнать подробнее
Формы реорганизации
Правила проведения реорганизации прописаны в ст. 57 ГК РФ. В ней описаны все формы реорганизации:
- Присоединение. Одна или несколько организаций присоединяются к другой. При этом нового юрлица не образуется: компания принимает на себя все обязательства организации, вошедшей в ее структуру, а присоединенная компания прекращает свое существование.
- Разделение. Одна организация делится на несколько. Новые компании принимают права, обязанности ликвидированного юридического лица и отвечают по его обязательствам.
- Слияние. Две, три и более компаний соединяются в одну. Новое юридическое лицо принимает на себя все обязанности, права, обязательства компаний, прекративших существование.
- Преобразование. Это смена организационно-правовой формы предприятия. Например, ООО в ПАО. То есть, фактически появляется новое юрлицо в другом формате, а его права и обязанности остаются прежними, в том числе и обязательства перед кредиторами.
- Выделение. Из существующей компании отделяется одна или несколько новых организаций. Само юридическое лицо не прекращает деятельность, но передает часть своих прав и обязательств преемнику.
Некоторые формы реорганизации могут сочетаться между собой. К примеру, выделение с одновременным присоединением или разделение со слиянием организации с другим юрлицом.
Порядок реорганизации
Реорганизация предприятия – сложная и длительная процедура, хотя особенности процесса прописаны в законах. Рассмотрим, как провести реорганизацию пошагово.
Составление плана и оценка активов
Независимо от способа реорганизации, начать процесс лучше с составления плана. Это нужно, чтобы подготовить документы и уложиться в сроки, установленные законом, известить о намерениях кредиторов. Нужно провести инвентаризацию и оценить активы, подсчитать объем непогашенных обязательств.
Подтверждение решения о реорганизации
Решение о регистрации принято. Теперь его нужно официально подтвердить: в течение 3 дней после принятия решения направить в регистрирующий орган (отделение ФНС по месту нахождения организации) уведомление о начале реорганизации и приложить к нему решение собственников. Если в реорганизации принимают участие сразу несколько компаний, то каждая из них прикладывает решение.
Предоставить документы могут:
- руководитель компании или представитель, который может действовать без доверенности;
- если в реорганизации участвует несколько компаний, то заявителем может быть руководитель или другой представитель компании, которая приняла решение о реорганизации последней.
После передачи уведомления, сотрудник регистрирующего органа должен внести в ЕГРЮЛ запись о том, что компания начала процесс реорганизации.
23 действующих способа сделать свой маркетинг круче, быстрее, эффективнее, чем сейчас 
Получить бесплатно
Публикации в журнале «Вестник государственной регистрации»
По закону, недостаточно просто уведомить государство о начале реорганизации. О процессах, которые происходят внутри компании, должны узнать кредиторы. Для этого создали специальное издание «Вестник государственной регистрации».
Компания обязана опубликовать в журнале уведомление о реорганизации дважды: первое в течение 30 дней после принятия решения, а второе — через месяц. Публикации платные: их стоимость зависит от длины сообщения. За несоблюдение установленных сроков придется платить Штраф в размере 5 000 рублей. Если вы проводите реорганизацию в форме преобразования, публиковать сведения не нужно.
Сверка расчетов с налоговой инспекцией
В начале реорганизационной процедуры владелец предприятия должен обратиться в ФНС, чтобы сверить расчеты компании с кредиторами. Акт сверки будет готов в течение 5 рабочих дней после письменного обращения налогоплательщика.
Подготовка документов
Если с момента второй публикации в «Вестнике государственной регистрации» прошло 30 дней, то нужно передать в ФНС или МФЦ документы:
- заявление о государственной регистрации по форме Р12016;
- учредительный документ;
- квитанцию об уплате госпошлины в размере 4 000 рублей;
- документ о передаче сведений в Пенсионный фонд.
В зависимости от формы реорганизации, к пакету документов нужно приложить дополнительные бумаги: при слиянии – Договор о слиянии, при присоединении – соглашение о присоединении, при разделении или выделении – передаточный акт.
Договор о присоединении
Если реорганизация проводится в форме присоединения, то юрлицо и другая компания заключают соглашение, в котором прописывают:
- порядок и сроки проведения общего собрания;
- детали изменений в компании, к которой присоединяется организация;
- наименование и другие сведения о сторонах;
- порядок и условия присоединения: размер и доли в уставном капитале действия для каждой организации.
Передаточный акт
Чтобы определить права и обязанности новых компаний, созданных при разделении и выделении, нужно составить передаточный акт. Без него новое юрлицо не зарегистрируют.
В документ включают бухгалтерскую отчетность, информацию об активах и основных средствах, которые будут передавать, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности.
Передаточный акт утверждают учредители компании, либо орган, принявший решение о проведении реорганизации.
Подача документов в регистрирующий орган
Чтобы передать документы, можно обратиться в отдел ФНС, МФЦ или к нотариусу.
Как можно подать бумаги:
- Лично: документы приносит руководитель или его представитель, действующий по доверенности.
- Дистанционно: отправить письмо с объявленной ценностью и описью документов, либо воспользоваться электронным сервисом ФНС «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (требуется подтвержденная электронная подпись).
Получение документов
Через 5 рабочих дней после подачи документов заявитель получит выписку из ЕГРЮЛ и экземпляр учредительного документа с отметкой. Заявитель получает документы тем способом, каким подавал заявление — через МФЦ, ФНС, нотариуса. Если отправка была на сайте налоговой службы, то выписка придет на электронную почту.
Правопреемство
Это важный пункт: при реорганизации компании ее обязательства не обнуляются, а переходят к созданному юрлицу – правопреемнику. Правопреемник должен погасить все долги, уплатить штрафы и пени, наложенные на компанию до реорганизации, вне зависимости от того, было ли ему известно о долгах. Правопреемственность возникает при всех формах реорганизации, кроме выделения.
Особенности реорганизации юридических лиц
Важные нюансы:
- К правопреемнику переходят все права, обязанности и долги (полностью или частично, в зависимости от вида процедуры).
- Реорганизовать юрлицо можно только в организационно-правовую форму, разрешенную законом. Например, нельзя реорганизовать ООО в товарищество, а коммерческую структуру в некоммерческую.
- Если реорганизация принудительная, а компания не соблюдает законные требования и сроки, то управление делами передадут арбитражному управляющему.
Увольнение работников при реорганизации
Сама по себе реорганизация не может быть основанием для увольнения сотрудников. Поэтому обычный алгоритм действий работодателя такой:
- «Старый» работодатель уведомляет сотрудников об изменениях, чтобы желающие могли отказаться от работы в реорганизованной компании.
- Правопреемник утверждает штатное расписание и издает приказ о признании коллектива сотрудниками новой организации.
- С работниками заключают допсоглашение к трудовому договору об изменении условий труда или сведений о работодателе.
- В трудовые книжки вносят соответствующие записи.
Этот алгоритм позволяет оформить работников без увольнения.
Когда реорганизацию считать завершенной
Юридическое лицо можно считать реорганизованным с момента регистрации новой компании. Это правило не действует при присоединении. В этом случае компания считается реорганизованной, когда в ЕГРЮЛ внесут данные о прекращении ее деятельности.
Заключение
Часто реорганизация юридического лица – это способ решить задачи бизнеса: повысить рентабельность, уменьшить налоги с помощью вывода проблемных подразделений из состава организации.
Реорганизация крупной компании – сложный многоступенчатый процесс: чтобы избежать штрафов и других санкций, нужно тщательно соблюдать требования закона.
Если допустить нарушения, то решение о реорганизации можно оспорить в судебном порядке и признать его недействительным.
Когда компания не выходит в плюс, нужно проанализировать расходы. Возможно, вы найдете убыточные рекламные кампании, в которые не стоит больше вкладываться.
Отслеживайте, какие источники приводят клиентов с помощью коллтрекинга от Calltouch и оптимизируйте расходы на рекламу. Система автоматически собирает данные и генерирует отчеты и позволяет контролировать работу отдела маркетинга.
Узнать подробнее
Реорганизация присоединение
С какой целью компании затевают реорганизацию? Какие нюансы нужно учесть при реорганизации ООО путем присоединения?
Несколько слов о том, что представляет собой реорганизация. Реорганизация компании – это структурные преобразования, в результате которых возникает или ликвидируется одна, или несколько компаний. В каждой из форм реорганизации есть свои тонкости. Сегодня речь пойдет о реорганизации компании в форме присоединения.
РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ
Реорганизация ООО путем присоединения
- Что представляет собой данный вид реорганизации?
- Схематично данную процедуру можно представить так:
- ООО «Гамма» + ООО «Альфа» + ООО «Омега» = ООО «Омега»
Как мы видим, в результате реорганизации организаций в форме присоединения ООО «Гамма» + ООО «Альфа» прекратили свою деятельность. А новое юридическое лицо в процессе присоединения не образуется. В результате присоединения одно или несколько ООО прекращают свою деятельность, а их права и обязанности переходят к другому ООО на основании универсального правопреемства (п.2 ст.58 ГК РФ, п.1 ст.53 Закона об ООО).
Важно!
Суть такой реорганизации – прекращение деятельности присоединяемых компаний с передачей всех обязанностей и прав ООО, к которому осуществляется присоединение.
А что происходит с налогами при реорганизации ООО путем присоединения?
- А как быть, если реорганизуемая компания не оплатила либо не смогла оплатить налоги или сборы до своей реорганизации?
- Например, у компании ООО «Гамма» есть недоимка по налогу на прибыль.
- Будет ли в данном случае срабатывать принцип – «кому должен – всем прощаю»?
В налоговом законодательстве для реорганизации ООО путем присоединения действует специальное правило (ст.50 НК РФ).
Если реорганизуемая компания не оплатила либо не смогла оплатить налоги либо сборы до своей реорганизации, то эта обязанность исполняется ее правопреемником.
Если у реорганизуемой компании ООО «Гамма» или ООО «Альфа» имелись долги по налогам, то они никуда не исчезают, а переходят к правопреемнику – ООО «Омега».
Важно!
Но есть и положительные моменты в части экономии налогов. Так, компания-правопреемник имеет право покрывать убытки прошлых периодов присоединившихся компаний.
Для того чтобы покрывать убытки прошлых периодов присоединившихся компаний, у них должны быть в наличии первичные учетные документы, подтверждающие размер понесенного убытка (Постановление Президиума ВС РФ от 24.07.2012 г. №3546/12).
Налоговики вправе в полном объеме проверить обоснованность заявленных расходов, несмотря на то, что они понесены в более ранних периодах, не охваченных выездной налоговой проверкой (Письмо ФНС РФ от 16.04.2019 г.№СА-4-7/7164).
Важно!
Реорганизация ИП в ООО: когда индивидуальному предпринимателю пора становиться организацией
Елена спрашивает: «Я предприниматель, у меня кафе в Иваново. Собираюсь продавать в нем крепкий алкоголь, но прочитала, что лицензию выдают только юридическим лицам. Значит, теперь мне придется ИП перевести в ООО?»
ООО регистрируют, когда бизнес нужно разделить, масштабировать или продать как единое целое. А еще — когда решают заняться деятельностью, недоступной для ИП
Есть ряд случаев, когда не получится работать как ИП и нужно зарегистрировать компанию:
- вид деятельности недоступен для ИП;
- бизнес ведут несколько партнеров;
- бизнес нужно продать как единое целое;
- бизнес нужно масштабировать;
- бизнес хочет заработать на гособоронзаказе.
Разберемся подробнее.
Вид деятельности недоступен для ИП. Для предпринимателей есть много ограничений по видам деятельности. Единого списка нет, поэтому нужно проверять профильные законы той сферы, в которой планируете вести бизнес.
Популярные виды деятельности, недоступные для ИП, но разрешенные для ООО:
- производство или продажа крепкого алкоголя, лекарств, оружия;
- страхование, банковская деятельность, микрозаймы, инвестфонды;
- туроператорская, детективная и охранная деятельность.
Например, автору вопроса Елене для получения лицензии на продажу крепкого алкоголя потребуется зарегистрировать компанию.
Для ООО ограничение только одно — не заниматься ничем противозаконным.
Бизнес ведут несколько партнеров. В отличие от ИП, у ООО может быть несколько владельцев, каждый из которых несет ответственность и получает прибыль в соответствии со своей долей. Например, трое ИП хотят объединить активы и вести совместный бизнес: они регистрируют общую компанию и определяют в ней свои доли.
Бизнес нужно продать как единое целое. ИП нельзя переоформить на другого человека, а ООО — можно. ИП может продать отдельно остатки товаров, Товарный знак, помещение и так далее. А если продать ООО, новый собственник 100% его долей автоматически получает все материальные и нематериальные активы — остатки товаров, оборудование, товарный знак и так далее.
Бизнес нужно масштабировать. ООО лучше, чем ИП, подходит для привлечения инвестиций. Компания кажется более надежным партнером, чем предприниматель.
На инвестора можно оформить часть компании, он будет получать дивиденды, а потом сможет продать свою долю дороже и заработать. С ИП так не получится, инвестиции можно привлечь только как личный заем.
ООО в дальнейшем можно реорганизовать в АО, ПАО или выйти с ним на первичную продажу акций — IPO.
Бизнес хочет заработать на гособоронзаказе. По закону ИП не может участвовать в тендерах по государственным оборонным заказам, а ООО — может.
Когда необязательно переходить с ИП на ООО
Есть распространенное мнение, что нужно закрывать ИП и регистрировать ООО, чтобы уменьшить риски бизнеса, нанять много сотрудников или декларировать высокий доход. На самом деле в таких ситуациях регистрировать компанию необязательно. Объясняем почему.
Цель — уменьшить риски. ООО расплачивается по своим обязательствам активами компании, а ИП отвечает за долги бизнеса личным имуществом. Поэтому кажется, что ИП рискует больше, чем участник ООО.
На практике не получится вести бизнес через ООО без учета коммерческих рисков: набирать долги или кредиты, надеясь, что если дело не заладится, банкротство компании все спишет и участники общества останутся при своем имуществе.
Если кредиторы докажут, что действия участников способствовали разорению ООО, для них наступит Субсидиарная ответственность — директору и участникам придется расплачиваться по долгам компании-банкрота.
У бизнеса много сотрудников или высокие доходы. Ограничения по количеству сотрудников и доходам зависят от системы налогообложения, а не от формы регистрации бизнеса. Поэтому расширение штата или увеличение прибыли ИП не повод регистрировать ООО.
Например, предприниматель и компания на одном и том же налоговом режиме могут нанимать одинаковое количество сотрудников: на ОСН количество сотрудников не ограничено, а на упрощенке можно нанимать до 130 человек.
Как перейти из ИП в ООО
Перевести ИП в ООО нельзя, потому что реорганизация формы бизнеса доступна только для компаний, а ИП — это особый статус гражданина. И поэтому человек не может превратиться в организацию.
Условно говоря, реорганизация ИП в ООО — это просто регистрация новой компании. При этом учредитель ООО вправе продолжать или прекратить деятельность в качестве ИП. Статус предпринимателя и участие в деятельности компании никак между собой не связаны. Можно одновременно быть ИП и участником ООО.
Если вы приняли решение открыть компанию, соберите пакет документов и подайте их для регистрации бизнеса. Мы подробно рассказываем об этом процессе в отдельной статье — ссылку оставили на полях.
- Онлайн без походов в налоговую
- Экономим 4000 ₽ на пошлине
- Поможем подготовить все документы
Подробнее
Как приостановить деятельность ИП на время? Как не платить налоги и взносы, не закрывая ИП?
Начиная бизнес, каждый предприниматель надеется, что всё пойдет хорошо, и большие доходы уже не за горами. Но жизнь часто вносит свои коррективы, иногда по разным причинам приходится делать паузу. Как приостановить деятельность ИП на время, чтобы не пришлось платить за период простоя?
За что должен платить ИП в период простоя
Надо сказать, что проблема приостановки деятельности в большей степени относится к ИП, чем к ООО. Дело в том, что временно неработающая организация, если у неё нет работников и налогооблагаемого имущества, ничего в бюджет платить не должна. Достаточно только вовремя сдавать нулевую отчётность.
А вот у индивидуальных предпринимателей есть свой специфический платёж – страховые взносы за себя. В 2022 году фиксированная сумма взносов составляет 43 211 рублей, для неработающих ИП это немало.
Кроме взносов, в некоторых случаях приходится платить и налоги, даже если доходов бизнес не приносит. Это касается системы ПСН, где расчёт налогов не связан с реальными оборотами. На режимах УСН, ОСНО и ЕСХН приостановление деятельности ИП не приводит к уплате налогов, потому что здесь учитывают только полученные, а не потенциально возможные доходы.
ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить?
Как освободиться от уплаты налогов и взносов
Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.
Но при выборе ПСН надо действовать по-другому, и здесь всё зависит от срока деятельности патента. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента.
Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4.
Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.
По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:
- уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
- служба в армии по призыву;
- проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.
Кроме того, можно не платить взносы за себя, не закрывая ИП, если перейти на уплату налога на профессиональный доход.
Как ИП перейти на НПД
Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.
После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.
Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.
Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.
После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.
Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.
Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:
- нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
- запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Итоги
Итак, мы разобрались в вопросе, можно ли приостановить деятельность ИП. Формально нет, потому что закон не предусматривает процедуры, после которой предприниматель временно утрачивает свой статус.
Если вы понимаете, что в ближайшем будущем точно не будете заниматься бизнесом, проще закрыть ИП. Ведь заново зарегистрироваться в этом качестве не составит особого труда, просто подготовьте заявление Р21001 и заплатите пошлину в 800 рублей (не взимается при электронной подаче).
Но для тех, кому важно оставаться индивидуальным предпринимателем даже на период простоя, есть прекрасная возможность – перейти на НПД.
Плательщики этого режима не платят взносы за себя, не используют ККТ и не сдают отчётность.
Надо только правильно оформить уход со своего прежнего режима, то есть, подать соответствующее уведомление, сдать декларацию и заплатить налоги за отработанный период.
Если же бизнес приостановлен на короткий срок по причинам, перечисленным в статье 430 НК РФ, и вы намерены к нему снова вернуться, то сообщите в ИФНС о временной неуплате взносов за себя. Но не забывайте про необходимость своевременно отчитываться по своему режиму, ведь в этом случае вы с него не уходите.
Реорганизации ООО в форме присоединения
Присоединение организаций представляет собой одну из форм реорганизации, при которой прекращается деятельность одной организации (далее — присоединяемое общество) с передачей всех прав и обязанностей организации-правопреемнику (далее — Основное общество).
Рекомендуем ограничиваться участием именно двух обществ в реорганизации: одно лицо присоединяется к другому. Участие большего количества обществ чаще всего приводит к отказу в регистрации налоговой инспекцией.
Для того чтобы провести весь процесс присоединения понадобится достаточно большое количество документов, а именно:
- Уведомление Р12003.
- Заявление Р12016.
- Заявление Р13014.
- Решение (протокол) присоединяемого общества.
- Решение (протокол) основного общества.
- Договор о присоединении.
- Передаточный акт (подавать в ФНС не обязательно).
- Протокол совместного общего собрания участников присоединения.
- Новая редакция Устава Основного общества.
По времени реорганизация в форме присоединения занимает около четырёх месяцев.
Каждое ООО, участвующее в присоединении должно провести общее собрание Участников. Целью собрания является принятие решения о проведении процесса присоединения и утверждение соответствующего договора. Решения о реорганизации должны быть приняты единогласно.
Решение участника (участников) общества должно содержать:
- само решение о реорганизации в форме присоединения;
- утверждение Договора о присоединении;
- утверждение передаточного акта (только в решении присоединяемого общества);
- возложение обязанности по предоставлению документов в налоговую, публикации в Вестнике на одно из обществ (обычно на Основное общество).
В течение трех дней с момента принятия решения о присоединении необходимо уведомить налоговый орган. Требуется предоставить:
- Уведомление по форме Р12003;
- Решение (протокол) присоединяемого общества;
- Решение (протокол) основного общества;
- Договор о присоединении.
Заявителем по форме Р12003 будет то общество, на которое решением участников возложена обязанность по проведению процедуры реорганизации.
По истечении пяти рабочих дней налоговая обязана предоставить листы записи в ЕГРЮЛ на каждое ООО о начале процедуры присоединения.
В течение пяти рабочих дней с даты направления в регистрирующий орган уведомления о начале реорганизации каждое из Обществ, участвующих в процессе, должно в письменной форме уведомить о присоединении всех известных ему кредиторов. Сообщение рекомендуется направлять почтовым отправлением с уведомлением о вручении и описью вложения.
В специальном издании — «Вестнике государственной регистрации», необходимо 2 раза (по 1 разу в месяц) опубликовать объявление о прекращении деятельности тех компаний, которые присоединяются. А также об изменении в регистрационных документах присоединяющей стороны. Объявление даётся от имени всех участников процесса.
Также с 12 ноября 2019 года организации официально обязали вносить сведения о реорганизации также и в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс).
За неисполнение обязанности предусмотрена как административная ответственность, так и возможен отказ налоговой.
Опубликоваться на данном ресурсе можно с помощью ЭЦП самой организации, или воспользовавшись ЭЦП нотариуса.
Проводится собрание членов сообществ, принимающих участие в процедуре, на повестку дня которого выносятся вопросы:
- оговариваются изменения в учредительных документах головной организации в связи с расширением объёма уставного фонда и добавлением новых членов;
- проводятся выборы руководства головной организации.
После истечения тридцати дней с даты второго опубликования сообщения о реорганизации (то есть не ранее месяца с момента последней публикации в Вестнике) и не ранее трёх месяцев с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о начале процесса присоединения в регистрирующий орган подаются следующие документы:
- заявление по форме Р12016 (раннее использовалась форма Р16003, но с 25 ноября 2020 она утратила силу);
- договор о присоединении;
- копии писем, которые направлялись кредитором;
- копии публикаций сообщений в СМИ.
Регистрирующий орган самостоятельно направляет запрос в ПФР. После получение ответа от фонда, принимается решение о регистрации реорганизации, если юридическое лицо в Пенсионный фонд РФ предоставляло отчет о персонифицированном учете.
Через пять рабочих дней в налоговой Вы получите лист записи ЕГРЮЛ о том, что присоединяемое ООО ликвидировано.
При присоединении к Основному обществу переходят все права и обязанности присоединённого ООО. В результате этого происходит увеличение уставного капитала Основного общества, а также увеличение количества участников за счёт участников присоединённого ООО.
Для регистрации данных изменений в налоговую подаются следующие документы:
- заявление по форме Р13014;
- Устав (новая редакция);
- протокол общего собрания учредителей юридических лиц;
- договор о присоединении;
- квитанция об уплате пошлины за внесение изменений в учредительные документы (800 р.).
Через пять рабочих дней в налоговой Вы получите лист записи о внесении изменений в учредительные документы.
Как закрыть ООО с 1 учредителем [2021]
Начнем с журнала.
Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.
Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы.
Они отслеживают обязательные публикации.Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.
Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?
- об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
- об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@
Как подать объявление в Вестник? Есть два способа подачи:
- при наличии электронной подписи
- без электронной подписи
На самом деле оба варианта подачи очень похожи. Разница только в том, что «при наличии подписи» вам можно загружать все документы скан-копиями, а без подписи придется сходить в ближайшее представительство редакции и принести документы.
Итак, переходим на официальный сайт Вестника госрегистрации – www.vestnik-gosreg.ru
Регистрируемся в личном кабинете. Помним, что данные, которые вы указываете при регистрации никак не влияют на текст сообщения. Поэтому зарегистрировать личный кабинет можно на любое лицо.
Дальше. Выбираем тип сообщения, которое будем публиковать. Для сообщения о ликвидации – это тип «сообщения о существенных фактах».
Начинаем заполнять заявку, которая появилась на экране. Все поля, которые отмечены звездочкой (*), обязательны для заполнения. Это несложно. Примеры заполнения полей подсвечиваются подсказками.
Еще подсказка: при заполнении вам понадобятся данные об ООО – ОГРН, ИНН, КПП и так далее. Если под рукой этой информации нет, вы всегда можете сформировать мгновенную выписку из ЕГРЮЛ на сайте налоговой. Это можно сделать через специальный бесплатный сервис, который находится здесь.
При заполнении заявки также автоматически указывается минимальный срок, определенный по закону для предъявления требований кредиторов, – 2 месяца. Этот срок следует из Решения о ликвидации. В нашем варианте Решения о ликвидации используется именно такой срок.
Где мне найти текст объявления? Не волнуйтесь, текст публикации придумывать самим не нужно. Объявление формируется в специальном окошке автоматически на основании введенных вами данных. Но если вдруг вам понадобится вручную его подкорректировать, вы всегда можете снять галочку напротив «формировать автоматически».
Примерный текст объявления, размещенный на сайте самого Вестника, выглядит так:
Общество с ограниченной ответственностью «Лютик» (ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890, КПП 123456789, место нахождения: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к. 1) уведомляет о том, что общим собранием участников ООО «Лютик» (Протокол №2/14 от 06.10.2004) принято решение о ликвидации ООО «Лютик».
Требования кредиторов общества могут быть заявлены в течение 2-х месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к. 1.
Для единственного участника текст объявления можно скорректировать так:
Общество с ограниченной ответственностью «Лютик» (ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890, КПП 123456789, место нахождения: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к.
1, далее — Общество) уведомляет о том, что единственным участником Общества принято решение о ликвидации Общества (Решение № 10 от 30.12.2019). Требования кредиторов Общества могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 123456, Москва, Кавашевская набережная, 92, к. 1.
И еще один момент, на который хотелось бы обратить внимание при заполнении заявки на публикацию