Расчет зарплаты вахтовым методом пример

На примере рассмотрим настройку оплаты за отработанное время на вахте.

В организации введен вахтовый метод работ. Вахтовый цикл составляет 30 дней: 15 дней приходится на период пребывания на вахте, 15 дней — на период между вахтами.

Продолжительность смены составляет 11 часов, из них 10 дневных и 1 ночной час.

В организации учет рабочего времени вахтовиков ведется с использованием специальных кодов: ВМ – для дневных часов, ВМН – для ночных.

В период нахождения на вахте сотрудники отрабатывают 13 смен, 2 дня пребывания на вахте – выходные. Выходные дни на вахте предоставляются по графику:

  • 4 рабочих смены – выходной – 5 рабочих смен – выходной – 4 рабочих смены.

В праздничные и нерабочие дни вахтовики работают в обычном режиме. Первый рабочий день на вахте – 02.11.2020 г.

В графике сотрудников должны быть указаны только рабочие часы пребывания на вахте. Прочие виды времени (дни в пути, междувахтовый отдых) регистрируются документом Индивидуальный график.

Вахтовикам установлена оплата по часовой тарифной ставке в размере 200 руб./час. В стоимость часа для расчета доплаты за ночные часы входит только часовая тарифная ставка. Размер доплаты за ночные часы – 20%.

Необходимо настроить График работы сотрудников и расчет оплаты вахтовикам за дневные и ночные часы по графику (без учета прочих видов времени).

Основные понятия и структуру рабочего времени вахтовиков рассмотрены в статье Вахта — основы учета рабочего времени. В этом кейсе разберем настройку рабочего времени и основного начисления вахтовиков – Оплаты по часовой тарифной ставке.

Основная концепция решения задачи состоит из следующих этапов:

  • создание нового Вида использования рабочего времени (Настройка – Виды рабочего времени) для оплаты ночных часов работы на вахте;
  • настройка нового Графика работы сотрудников (Настройка – Графики работы сотрудников);
  • создание нового Начисления (Настройка – Начисления). Типовая Оплата по часовому тарифу в данном случае не подходит, т.к. она будет рассчитываться не только за отработанные часы, но и за прочие виды времени: дни в пути, междувахтовый отдых;
  • включение нового вида времени Вахта в ночное время в расчет типовой Доплаты за работу в ночное время.

Настройка вида времени и графика

Для отражения ночных часов работы на вахте создадим новый вид времени Вахта в ночное время (ВМН). В качестве Основного времени укажем Ночные часы.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Создадим новый График работы сотрудников. Укажем способ заполнения По циклам произвольной длины.

В таблице Виды времени выберем типовой вид времени Вахта (ВМ) и настроенный нами – Вахта в ночное время (ВМН).

Чередование рабочих дней и выходных в таблице Расписание работы, а также количество часов по каждому Виду времени заполним в соответствии с условием задачи.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

При вахтовом методе работ необходимо использовать Суммированный учет рабочего времени. Отметим это в настройках графика.

Расчет переработок при вахтовом методе рассмотрен в статье Учет и оплата междувахтового отдыха.

Поэтому в рамках данного примера мы не будет изучать его детально и оставим порядок расчета, установленный по умолчанию – По норме производственного календаря.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Установим Дату отсчета – 07.12.2019 г. В этом случае график будет заполнен на 2020 год полностью (это важно при расчете ФОТ сотрудника) и мы получим нужное чередование рабочих дней и выходных в ноябре 2020 г.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Закроем форму Настройки графика работы по кнопке ОК и заполним график. Заполнение графика на ноябрь соответствует условию задачи: период работы на вахте начинается с 02.11.2020 г., чередование рабочих дней и выходных на вахте происходит по схеме:

  • «4смены – выходной – 5 смен – выходной – 4 смены».

Продолжительность смены и состав видов времени также соответствует условию: 10 дневных часов + 1 ночной. Всего на ноябрь 2020 г. приходится 143 рабочих часа, из них 13 ночных.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Настройка начислений для оплаты отработанного времени

Типовая Оплата по часовому тарифу рассчитывается за все часы планового рабочего времени. Т.к.

у вахтовиков помимо отработанного времени в табеле фигурируют особые виды времени (дни в пути, междувахтовый отдых), типовое начисление будет рассчитано и за эти часы.

Такой расчет нам не подходит, поэтому создадим новое начисление. Сделаем это путем копирования типового начисления Оплата по часовому тарифу.

Если в программе отсутствует типовое начисление Оплата по часовому тарифу, то следует проверить установку флажка Применение почасовой оплаты в Настройках расчеты зарплаты (Настройка- Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – Почасовая оплата – Применение почасовой оплаты).

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

На вкладке Учет времени для нового Начисления выберем обозначение в учете времени – Вахта. В качестве дополнительного вида времени укажем Вахту в ночное время. Остальные настройки оставим без изменений.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Если для других сотрудников-НЕ-вахтовиков не применяется (и не применялась ранее) типовая Оплата по часовому тарифу, можно изменить ее настройки и не создавать новое начисление. Однако если действующим сотрудникам с обычным режимом работы также назначена Оплата по часовому тарифу, ее настройки менять нельзя.

Даже если сейчас НЕ-вахтовикам не установлена Оплата по часовому тарифу, но она начислялась ранее, менять ее настройки нежелательно. Это может привести к ошибочным результатам в случае перерасчетов. Поэтому безопаснее настроить отдельное начисление.

Для того чтобы за часы ночной работы на вахте дополнительно рассчитывалась Доплата за работу в ночное время, необходимо изменить настройки этого начисления. Откроем настройки Доплаты за работу в ночное время и на вкладке Учет времени укажем дополнительный вид времени Вахта в ночное время.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Проверка настройки начислений

Введем по сотруднику в ноябре 2020 г. дополнительные виды времени: Дни в пути (ДП) и Междувахтовый отдых (МО). Для этого создадим новый документ Индивидуальный график (Зарплата – Индивидуальные графики).

Укажем Месяц — Ноябрь 2020 г. и добавим сотрудника в документ. Вручную проставим 2 дня ДП по 11 часов и 8 дней МО по 8 часов. Всего по сотруднику зарегистрировано 229 часов за месяц.

Их них только 143 часа должны быть включены в Оплату по часовому тарифу на вахте.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Документ Индивидуальный график корректирует норму времени. Поэтому вводить дополнительные виды времени с помощью этого документа не получится для окладников и сотрудников с неполным рабочим временем. Для таких сотрудников лучше использовать Табель или Данные для расчета зарплаты.

За ноябрь 2020 г. документом Начисление зарплаты и взносов сотруднику Айсберг Р.Г. была начислена Оплата по часовому тарифу на вахте в размере 28 600 руб. и Доплата за работу в ночное время в размере 520 руб. В колонке Отработано (оплачено) количество часов указано верно – 143 часа отработано всего, ночных 13 часов.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Проверим расчет Оплаты по часовому тарифу на вахте и Доплаты за работу в ночное время.

  1. Определим сумму Оплаты по часовому тарифу на вахте:
    • 200 (часовая тарифная ставка) * 143 (отработано часов) = 28 600 руб.
  2. Рассчитаем Доплату за работу в ночное время:
    • 200 руб. (стоимость часа) * 20% (размер доплаты за ночные часы) * 13 (ночных часов) = 520 руб.

Результаты наших вычислений совпадают с расчетом в программе. Настройка начислений за отработанное время выполнена верно.

  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Суть вахтового метода работы и оплата труда при его использовании

Вахтовый метод работы и оплата труда при нём – немалая проблема для бухгалтеров и кадровиков.

Несмотря на то, что сейчас такой вариант труда используется всё чаще, не все знают, какие конкретно выплаты и в каком размере полагаются работникам, а также как быть с отчислениями по налогам и страховым платежам в обязательные фонды.

Да и сами работники далеко не все в курсе, что полагается им по закону, а что остаётся доброй волей работодателя. Попробуем разобраться в том, что такое работа вахтовым методом, и как при использовании этого метода решаются финансовые вопросы.

Расчет зарплаты вахтовым методом пример

Основные принципы вахты

Расчет зарплаты вахтовым методом примерС точки зрения трудового права под работой вахтовым методом понимается такой режим, когда сотрудник не имеет возможности каждый день после рабочей смены возвращаться домой – и потому вынужден в течение какого-то времени жить прямо при том производственном, строительном или ином объекте, где он трудится. Как правило, во время вахты продолжительность рабочего дня увеличивается, а выходные (не менее одного за неделю) могут предоставляться не по календарю, а суммарно за всё время вахты.

Основные черты, свойственные вахте:

  • Работники проживают в помещениях, предоставленных руководством (вахтовом посёлке, общежитиях и т. д.).
  • Ведётся суммированный учёт рабочего времени, из-за чего график рабочего времени может отличаться от труда рабочих аналогичных профессий, занятых в обычном режиме работы.
  • Отправка на вахту осуществляется либо транспортом работодателя, либо за его счёт.
  • За работу в вахтовом режиме работники получают особые надбавки.

Как правило, вахты используются в труднодоступной и необжитой местности, а также в районах с особыми климатическими условиями (например, на Севере, Дальнем Востоке и т. д.).

Однако в последнее время вахтовый режим всё чаще применяется и в обычных населённых пунктах.

Как правило, это происходит в строительстве и других схожих областях деятельности, где необходимо в кратчайшие сроки построить, запустить либо произвести ремонт какого-либо объекта.

Трудовой кодекс и подзаконные акты устанавливают некоторые требования к режиму работы на вахтах:

  1. Продолжительность каждой вахты не может быть больше, чем 1 месяц. В особых случаях, когда этого требует производственная необходимость или другие особенности деятельности, продолжительность каждой вахты может быть продлена до 3 месяцев. Более долгие сроки прямо запрещены.
  2. Рабочая смена каждого рабочего-вахтовика не может длиться более 12 часов. Категорически запрещена работа в две смены подряд.
  3. Режим, в котором будет происходить работа на вахте, должен быть доведён до сведения работников, которых он касается, не менее чем за 2 месяца до того, как он начнёт применяться.
  4. График и режим должны быть согласованы с местным профсоюзным органом, действующим на предприятии.
  5. График должен предусматривать и междувахтовый отдых. Если дни отдыха во время вахты не предоставляются, то эти выходные присоединяются к междувахтовому отдыху. Также возможен вариант, при котором отдых не увеличивается, но работа оплачивается в двойном размере.
  6. Если работа происходит на Крайнем Севере или в местностях, имеющих аналогичный статус, то работникам положены дополнительные дни, присоединяемые к отпуску.
Читайте также:  Отпуск после больничного по беременности и родам

  Максимальная оплата больничного, особенности расчета

Что полагается вахтовикам

Расчет зарплаты вахтовым методом примерЕсли работа производится вахтовым методом, то работнику полагаются следующие виды выплат:

  • Собственно зарплата за отработанное время.
  • Вахтовая надбавка за каждый день пребывания на работе, а также за дни в пути от места, где собирается бригада, до работы – и обратно.
  • Выплаты по повышенным коэффициентам. Размер коэффициента зависит от того, где происходит работа.
  • Дополнительные надбавки, если работа происходит в районах с особыми климатическими условиями (Крайний Север и т. п.).

А теперь посмотрим, как это всё выглядит на практике там, где используется вахта.

Зарплата работника, занятого на вахте

Как и всем остальным трудящимся, работникам-вахтовикам положена оплата за их труд. Используемая система может быть:

  • тарифной;
  • на основе оклада;
  • повременная либо повременно-премиальная;
  • сдельная или сдельно-премиальная.

Допускаются и иные варианты, не запрещённые законодательством.

Оплата времени труда при вахтовом методе включает в себя следующие элементы:

  1. Собственно плата за работу – на основе ставок тарифа, норм выработки или других способов начисления.
  2. Оплата сверхурочных. Она производится один раз за период учёта.
  3. Оплата выходных, если они не предоставляются в период вахты и не присоединяются к междувахтовому отдыху.
  4. Премии, если они предусмотрены трудовым договором или локальными актами на предприятии.

Необходимо помнить: вахта – не командировка, суточные при ней не выплачиваются! Их заменяет особая надбавка.

Дополнительные коэффициенты

Расчет зарплаты вахтовым методом примерКроме отработанного времени при оплате труда вахтовика должны быть использованы повышающие коэффициенты, если это требуется по закону. Они применяются в тех случаях, когда работа связана с особыми условиями, либо происходит в некоторых специфических климатических зонах.

Таким образом, начисляя зарплату вахтовику, работодатель должен учитывать:

  • Районные коэффициенты (в просторечии называемые «северные», так как обычно они связаны именно с Крайним Севером). Их применение обязательно. Даже если в трудовом контракте будет прописано, что коэффициенты не применяются, то работник может оспорить такую запись в суде – и гарантированно выиграет дело.
  • Набавка «за вредность». В том случае, если работа связана с вредными условиями, и устранение этого обстоятельства невозможно, то работнику полагается повышение оплаты труда. Его размер регулируется локальными актами, федеральное законодательство устанавливает лишь, что такая надбавка не может быть меньше 4%.
  • Дополнительные коэффициенты, применяющиеся к отдельным категориям работников. Как пример: расчет зарплаты для монтажника, занятого на высоте 15 метров, должен учитывать коэффициент 1,25.

Надбавка за вахту

Расчет зарплаты вахтовым методом примерГлавное, что необходимо помнить при вахтовом методе работы – это то, что в обязательном порядке работнику полагается особая надбавка. Она призвана компенсировать неудобства и лишения, связанные с долгим отрывом от дома и работой в особых условиях.

  Размер и порядок расчета надбавки за выслугу лет

Эта надбавка выплачивается всем сотрудникам, которые работают в вахтовом режиме. Однако в зависимости от формы собственности на организацию, в которой они заняты, размер надбавки будет различаться. Так, для органов и учреждений, финансируемых из федерального бюджета, где сотрудники находятся на окладе, размер надбавки составляет:

  • На Севере – 75% от дневной ставки.
  • В Сибири и на Дальнем Востоке – 50%.
  • В любом другом регионе – 30%.

При этом постановление №51, принятое Правительством РФ в 2005 году, устанавливает, что максимальный размер надбавки, используемой на вахте, не может быть больше установленного для бюджетников размера суточных, то есть 100 рублей за день.

Сотрудники коммерческих организаций в этом плане не ограничены: для них работодатель может установить любой размер вахтовых надбавок. Иногда работодатели этим пользуются, чтобы сэкономить, делая основной объём выплат вахтовику именно ежедневной надбавкой.

Дело в том, что надбавка относится к компенсационным выплатам – и на неё не начисляется НДФЛ, с неё не берутся страховые отчисления по ОМС и другие аналогичные фонды. Как следствие, работодатель ничего не переводит – но вот работник изрядно теряет в будущей пенсии и оплате больничного.

В связи с этим нередки случаи, когда сотрудник, недовольный тем, что  размер надбавки в десятки раз превышает тариф за собственно работу, подает жалобу в Роструд или обращается в суд.

Вахтовая надбавка платится за каждый день, проведённый работником на вахте, а также за каждый день пути туда, от места сбора, и возвращения обратно.

В расчёт идут календарные, а не рабочие дни, поэтому оплачиваются даже периоды, когда работник фактически не трудился, а также лишён был возможности продолжить путь (такое не редкость при работе на северных месторождениях, где доставка персонала на объект возможна только воздушным транспортом, не летающим в непогоду).

Необходимо отметить, что хотя надбавка и считается компенсационной, она может включаться в фонд оплаты, тем самым уменьшая размер базы по налогу на прибыль для организаций. Такое допустимо с точки зрения налогового законодательства, если это обстоятельство предусмотрено коллективным соглашением, действующим на предприятии.

Компенсация стоимости проезда

Расчет зарплаты вахтовым методом примерРабота на вахте предусматривает проезд от места, где работник проживает, до того места, где он трудится. При этом путь этот делится на две части:

  1. От места жительства до места, где находится работодатель, или до иной установленной им точки сбора.
  2. От точки, где собирается персонал на вахту, до самого места работы.

Расходы на вторую часть лежат на работодателе, а работник за неё получает вахтовую надбавку. Но как быть с первой частью?

Ранее в советском трудовом праве было предусмотрено, что вахтовикам оплачивался весь путь от того места, где они живут, до вахтового посёлка – и обратно. Однако позднее уже в российском законодательстве это условие было отменено.

Сейчас к точке сбора работник должен добираться за свой счёт.

Тем не менее, прямого запрета на оплату ему сумм за проезд закон не устанавливает – и потому некоторые организации, имеющие финансовую возможность к этому, оплачивают и эти суммы.

  Процедура оплаты декретного отпуска

Однако в том случае, если на предприятии вводится такая оплата, нужно помнить про следующие обстоятельства:

  • Поскольку такие выплаты не предусмотрены трудовым законодательством (хотя и не запрещены), отнести их на расходы по оплате не удастся – и работодатель с них будет платить налог.
  • Работник тоже не имеет установленного законом права на эти выплаты – и потому они рассматриваются как чистый доход, полученный им. Соответственно, если компенсация происходит, то на неё начисляется НДФЛ.  Также на них в обязательном порядке положено начислять взносы по обязательному страхованию.

Именно поэтому практика по оплате пути от дома до сбора не является широко распространённой.

В том случае, если человек уволился сам или был уволен за нарушение в то время, когда он был занят на вахте, обратный путь ему не оплачивается, если это прямо не указано в трудовом договоре.

Единственное исключение – когда работник подаёт заявление на отпуск с последующим увольнением: в этом случае на момент окончания вахты разрыва трудовых отношений ещё не произошло, и обязанности работодателя сохраняются в прежнем объёме.

Как рассчитываются платежи

Расчет зарплаты вахтовым методом примерВот конкретные примеры, как происходит расчет зарплаты для человека, работающего вахтовым способом.

Пример №1

Сотрудник ООО «Общество» Иванов И. И. занят на вахте. В августе он отработал за 22 рабочих дня 272 часа. По условиям договора труд  Иванова оплачивается из расчёта 30 рублей за час. Применяемая ставка надбавки – 30%. Что получит на руки работник?

  • При стандартной неделе в 40 часов в августе должно быть 176 рабочих часов. Соответственно, для расчёта надбавки должно использоваться:
  • 176 часов × 30 рублей за час = 5 280 рублей.
  • Надбавка:
  • 5 280 рублей х 30% = 1 584 рублей
  • Зарплата Иванова за август составит:
  • 272 часа х 30 рублей за час = 8 160 рублей
  • Всего ему будет начислено:
  • 8 160 рублей + 1 584 рублей = 9 744 рублей.

Пример №2

А теперь взглянем на ситуацию с Ивановым со стороны бухгалтера ООО «Общество». Что он должен провести по счетам?

Проводки должны выглядеть так:

  1. ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 –  9 744 рублей. Это суммы, которые начислены Иванову.
  2. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1 061 рубль. Эта сумма составляет удержание 13% с зарплаты.
  3. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1 – 8 683 рубля.

Последняя сумма как раз и представляет собой те деньги, что Иванов получит на руки за месяц вахтенной работы.

Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда

Вахтовый метод — это вид работы, предусматривающий выполнение трудовых обязанностей с отрывом от места проживания. При нем расчет и начисление зарплаты и налогообложение имеют свои особенности.

Читайте также:  Если зарплата меньше прожиточного минимума

Особенности работы вахтовиков

Отличительной особенностью вахтовиков является выполнение работ вне места проживания. Такая форма труда применяется, если невозможно обеспечить ежедневное возвращение работников к месту проживания в связи со значительной удаленностью места труда. Работодатель обязан доставить вахтовиков к месту работы и обеспечить жильем.

Применяется он при необходимости сократить сроки строительства или ремонта производственных объектов или объектов инфраструктуры в местностях, не обеспеченных необходимыми трудовыми ресурсами.

Перечень организаций, на которых разрешено применять вахтовый метод работы, приведен в Постановлении Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82. К таким предприятиям относятся:

  • строительно-монтажные, ремонтно-строительные организации;
  • нефтяная и газовая промышленность;
  • организации лесной промышленности;
  • железнодорожный транспорт;
  • геологоразведка.

Местом работы вахтовиков являются объекты, на которых они фактически выполняют трудовые обязанности в течение вахты. О том, что работа выполняется таким образом, сотруднику обязаны объявить еще на стадии заключения трудового договора.

Вахта длится до одного месяца и продлевается до трех, но только в исключительных случаях (ст. 299 ТК РФ). В зависимости от ее продолжительности, различают методы:

  • обычный: срок вахты до 10 суток, небольшая удаленность, административно-управленческий персонал, как правило, постоянный, размещен непосредственно на объекте;
  • вахтово-экспедиционный: продолжительность вахты более 10 дней, значительная удаленность, находится в труднодоступной местности, административный персонал также работает вахтовым методом.

При такой форме труда – вахтовый метод работы – учет рабочего времени и оплата труда ведутся по суммировано. Учетный период может составлять от месяца до года. Его продолжительность должна быть закреплена в локальном нормативном акте (то есть приказе или положении в конкретной организации).

Кого нельзя привлекать к работе вахтовым методом

ТК РФ в статье 298 устанавливает ограничения на привлечение к работе вахтами. Так, нельзя привлечь к такой работе:

  • несовершеннолетних лиц;
  • беременных женщин;
  • женщин, имеющих детей младше трех лет;
  • лица, которым такой тип работы противопоказан в соответствии с медицинским заключением.

Заключению трудового договора с сотрудником должен предшествовать обязательный медицинский осмотр. По его результатам выдается заключение о возможности привлечения работника к работе вахтой. Медицинский осмотр проводится в медучреждении, с которым заключает договор работодатель. Так что вопрос о возможности сокрытия заболеваний, препятствующих работнику работать вахтой, отпадает сам собой.

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры

При суммированном учете рабочего времени, как правило, применяется повременная оплата труда при вахтовом методе работы, исходя из тарифной ставки. Хотя трудовое законодательство не запрещает производить расчет зарплаты при вахтовом методе работы исходя из сдельных расценок. Но все же на практике это случается не часто.

  • При повременной форме оплата вахтового метода производится следующим образом:
  • 1. Исходя из часовой тарифной ставки:
  • Расчет зарплаты вахтовым методом пример
  • 2. Исходя из дневной тарифной ставки:
  • Расчет зарплаты вахтовым методом пример
  • 3. Исходя из оклада:
  • Расчет зарплаты вахтовым методом пример
  • Кроме рабочего времени, дневная тарифная ставка вахтовикам выплачивается за:
  • каждый день междувахтового отдыха;
  • каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, за дни задержки в дороге по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Кроме того, работодатель в качестве стимулирующих выплат может выдавать вахтовым сотрудникам премии.

Примеры зарплаты при вахтовом методе работы

На примере рассмотрим все этапы расчета оплаты труда вахтовику, работающему в строительной организации.

ООО «Строительная компания» строит объект, расположенный в 1000 км от местонахождения компании. Учетный период составляет квартал. Норма в 3 квартале 2019 года: рабочих дней — 65, рабочих часов — 520.

Мастеру строительных и монтажных работ Семенову С.С. в июле 2019 установлен следующий график:

  • рабочие вахты установлены со 2 по 10 и с 20 по 28 июля по 11 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 16 смен по 11 часов;
  • дни в пути: 1, 11, 19 и 29 июля (4 дня);
  • дни междувахтового отдыха: с 12 по 18 и с 30 по 31 июля (7 рабочих дней).

Семенову С.С. установлен оклад 50 000 руб. в месяц.

Пример расчета в таблице:

ПоказательРасчет вахтового методаРезультат
Дневная ставка 50 000 × 3 / 65 2307,69
Часовая ставка 50 000 × 3 / 520 288,46
Оплата за отработанное время 288,46 × 11 часов × 16 смен 50 768,96
Оплата междувахтового периода 2307,69 × 7 16 153,83
Доплата за дни нахождения в пути 2307,69 × 4 9230,76
Выплаты исходя из тарифной ставки 2307,69 + 288,46 + 50 768,96 + 16 153,83 + 9230,76 78 749,70

Вахтовая надбавка в 2020 году

Вахтовая надбавка — это выплата, устанавливаемая вахтовикам за период несения вахты и за время, проведенное в дороге к месту работы и обратно к месту жительства. Выплачивается она вместо суточных. Размер такой надбавки коммерческие компании устанавливают самостоятельно.

Для госпредприятий размер надбавок регламентирован. Каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки?

Утверждаются надбавки для сотрудников госучреждений госорганом соответствующего уровня власти. Например, для федеральных госорганов их размер регламентирует Правительство РФ. Так, в Постановлении от 03.02.2005 установлены следующие надбавки от тарифной ставки вахтовикам:

  • 75 % — в районах Крайнего Севера;
  • 50 % — в районах Сибири и Дальнего Востока;
  • 30 % — в иных районах.

Вернемся к нашему примеру.

В ООО «Строительная компания» коллективным договором установлена надбавка для всех работников-вахтовиков в размере 30 % к окладу.

ПоказательРасчет надбавкиРезультат
Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути) 50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 30 % 9677,42
Итого к начислению Семенову С.С. за июль 78 749,70 + 9677,42 88 427,12

Удержания из зарплаты при вахтовом методе

Из зарплаты, выплачиваемой сотруднику, работодатель вправе производить несколько видов удержаний:

  1. В обязательном порядке работодатель обязан в качестве налогового агента удерживать с выплат работникам НДФЛ.
  2. Если на работника поступает исполнительный лист на удержание алиментов или других присужденных к взысканию сумм.
  3. Кроме того, сотрудник волен сам изъявить желание на удержание у него определенных сумм: профвзносов, погашение займа, полученного у предприятия и др.

Удержание НДФЛ и расчет алиментов при вахтовом методе работы имеют ряд особенностей. Так, с выплат исходя из оклада, установленных премий и иных стимулирующих выплат удержания производятся полностью в обычном порядке.

А вот с вахтовой надбавки удержания подоходного налога и алиментов не производятся. Связано это с тем, что выплата является компенсационной.

Вернемся к нашему примеру.

Семенов С.С. является резидентом России, поэтому с его дохода удерживается НДФЛ в размере 13 %. У него есть ребенок 10 лет, на которого он уплачивает алименты в размере 25 % по исполнительному листу. Сотрудник написал заявление на предоставление социального вычета на ребенка в размере 1400 руб.

ПоказательРасчет надбавкиРезультат
НДФЛ 78 749,70 × 13 % 10 237,00
Алименты (78 749,70 — 10 237) × 25 % 17 128,18
Итого к выплате Семенову С.С. за июль 88 427,12 — 10 237,00 — 17 128,18 61 061,94

Выплаты по тарифной ставке и надбавка: налоги

Рассмотрим налогообложение вахтовой надбавки в 2020 году: работодатель с выплат сотрудникам, работающим вахтовым методом, уплачивает в бюджет страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ:

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование.

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению. Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего.

Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

Как считать зарплату вахтовым методом

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

  • надбавка за вахтовый метод работы;
  • бесплатное жилье;
  • оплаченные дни проезда туда и обратно;
  • оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени.

Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты.

При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

Оплата труда вахтовым методом (пример расчета далее) начисляется с использованием различных систем. Наиболее распространенные способы исчисления зарплаты — сдельный и повременный. Повременная система в данном случае рассчитывается с учетом установленных тарифов и окладов.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2020 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.

Читайте также:  Могут ли уволить многодетную мать с работы

Возможные надбавки

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Налогообложение

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2020 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Оплата по вахтовому методу работы: расчеты, примеры, почасовая, посменная

Вахтовый метод – система организации труда, в рамках которой работник не имеет возможности ежедневно возвращаться домой с места работы. В статье разберем, как производится оплата по вахтовому методу работы, как рассчитать зарплату «вахтовика» по установленной посменной и почасовой ставке.

Что такое вахтовый метод работы

Действующее трудовое законодательство определяет вахтовый метод как форму трудового процесса вне места постоянного проживания, согласно которой работодатель не может обеспечить работнику ежедневное возвращение к месту постоянного проживания.

Время, в течение которого сотрудник находится вне места постоянного проживания, называют вахтой. В период вахты включается:

  • время выполнения работником трудовых обязанностей (рабочая смена);
  • междувахтовый отдых (отдых между сменами, проживание в вахтовом поселке, время нахождения в пути до места вахты и обратно).

Согласно ст. 229 ТК РФ общая продолжительность вахты не должна превышать одного календарного месяца. При этом в исключительных случаях возможно продления периода вахты до 3-х месяцев, при наличии письменного согласования профсоюза.

статью ⇒ “Отгул за переработку“.

Учета рабочего времени «вахтовика»

На основании ст. 300 ТК РФ, работодатель обязан вести суммированный учет рабочего времени за весь отчетный период (время вахты), а также ежемесячно в случае если период вахты превышает один календарный месяц.

В табеле «вахтовика» необходимо учитывать следующие периоды;

  1. Рабочее время. В общем порядке учета рабочего времени «вахтовика» производится в часах трудовой смены. При посменном графике работы кадровик учитывает ведет учет количества смен, отработанных «вахтовиком» в течение отчетного периода.
  2. Время междувахтового отдыха. В данный отрезок входит время отдыха между сменами, а также время пребывания работника в вахтовом поселке.
  3. Время нахождения в пути от места сбора до места работы. Зачастую вахтовый метод работы предусматривает доставку сотрудника от места сбора до непосредственно места работы (шахты, буровые установки, т.п.). Так как время доставки сотрудника до места работы может быть достаточно длительным, такой период включается в учетный период вахты и относится к междувахтовому отдыху.

статью ⇒ «Оплата праздничных дней при вахтовом методе работы».

Оплата по вахтовому методу работы

Порядок оплаты труда по вахтовому методу утвержден главой 47 ТК РФ. Согласно положениям трудового законодательства, расчет вознаграждения за работу вахтовым методом зависит от того, как работал «вахтовик» – посменно или почасово. Ниже мы на примерах рассмотрим, как рассчитать зарплату «вахтовика» при посменном и почасовом графике работы.

  • Если на основании внутренних нормативных актов организации для «вахтовиков» установлен посменный график работы, то расчет вознаграждения работнику производиться на основании тарифной ставки пропорционально количеству отработанных смен:
  • Зарплатапосменный график = Тарифсмена * КоличСм,
  • где Тарифсмена – тарифная ставка, установленная на одну рабочую смену;
    КоличСм – количество рабочих смен в течение отчетного периода.

При утверждении посменного графика работодателю следует учитывать, что количество рабочих часов при вахтовом методе не должно превышать норму, установленную для 40-часовой рабочей недели. Максимальную длительность рабочих смен определяют как произведение количества рабочих дней месяца и стандартную длительность рабочего дня (8 часов).

Рассмотрим пример. В апреле 2020 года – 21 рабочий день, 167 рабочих часов (21 день * 8 часов). При утверждении графика работодателю следует учитывать, что в течение месяца общая длительность рабочих смен «вахтовика» не должна превышать 167 рабочих часов.

  1. При привлечении работника к сверхурочной работе, организация, помимо оплаты почасовой оплаты, обязаны выплатить сотруднику доплату:
  2. За первые 2 часа переработки:
  3. Доплатапервые 2 часа переработки = Тарифсмена / Периодсмена * Периодпереработка * 1,5,
  4. где Тарифсмена – тарифная ставка, установленная на одну рабочую смену;
    Периодсмена – длительной одной рабочей смены в часах;
    Периодпереработка – период переработки в часах (не более 2-х)
  5. За последующие часы переработки (сверх 2-х часов)
  6. Доплатапереработка сверх 2-х часов = Тарифсмена / Периодсмена * Периодпереработка * 2,
  7. где Тарифсмена – тарифная ставка, установленная на одну рабочую смену;
    Периодсмена – длительной одной рабочей смены в часах;
    Периодпереработка – период переработки в часах (сверх 2-х часов).

Рассмотрим пример. Добродеев С.Л. работает на буровой установке «Первая» в Охотском море. Период вахты Добродеева – 1 месяц (01.06.2020 – 30.06.2020).

На период вахты для Добродеева установлено 16 смен по 11 часов, общая продолжительность рабочего времени – 176 часов.

Норма рабочего времени в июне 2020 года – 159 часов, таким образом переработкой Добродеева считается период 17 часов (176 часов – 159 часов).

Период переработки распределен по одному часу на 15 смен, 2 часа переработки приходится на 16-ю смену. Длительной одной смены согласно норм рабочего времени (без учета переработки) составляет 9,94 часа (159 часов / 16 смен).

Тариф смены для Добродеева в пределах нормы рабочего времени составляет 3.200 руб.

Рассчитаем зарплату Добродеева по тарифной ставке:

3.200 руб. * 16 смен = 51.200 руб.

Работодатель обязан доплатить Добродееву за переработку в следующем порядке:

3.200 руб. / 9,94 часа * 17 часов переработки * 1,5 = 8.209,25 руб.

Итого работодатель обязан начислить Добродееву зарплату за период вахты в размере 59.409,25 руб. (51.200 руб. + 8.209,25 руб.).

статью ⇒ “Служебная командировка на север“.

При установлении почасового графика работы, зарплата «вахтовика» определяется как произведение следующих показателей:

  • тариф за 1 час работы (Тарифчас);
  • длительность одной смены в часах (ПериодСменычас);
  • количество рабочих смен в течение отчетного периода (КоличСм).
  • Формула для расчета зарплаты «вахтовику» при почасовом графике работы выглядит так:
  • Зарплатапочасовый график = Тарифчас * ПериодСменычас * КолСм.
  • При почасовом графике работы для «вахтовика» сохраняются следующие правила нормирования рабочего времени и оплаты труда:
  • предельное количество рабочего времени определяется на основании производственного календаря, в соответствие с рабочими днями при 40-часовой рабочей неделе;
  • работа сверх установленной нормы признается сверхурочной и оплачивается дополнительно к тарифной ставке;
  • в случае привлечения «вахтовика» к сверхурочной работе, работодатель обязан произвести доплату в полуторном размере за первые 2 часа переработки, далее – в двойном размере.

Рассмотрим пример. Широков В.Д. работает по вахтовому методу на газодобывающей установке «Центральная».

На период вахты для Широкова установлен посменный график (15 смен по 12 часов) с оплатой 270 руб./час.

4 смены из 15-ти Широков работал сверхурочно (по 13 часов).

Рассчитает оплату труда Широкова (тариф + доплата):

270 руб. * 12 часов * 15 смен + 270 руб. * 1 час переработки * 4 смены * 1,5 = 50.220 руб.

Оплата работы в выходные и праздничные дни

  1. Зачастую вахтовый метод работы предусматривает наличие рабочих смен в выходные и праздничные дни.
  2. Период работы «вахтовика» в праздничный день или в выходной оплачивается работодателем в не менее чем в двойном размере, исходя из установленной часовой/сменной тарифной ставки.

  3. ОплПраздДн = Тарифчас * Коэфф * ПериодСменычас,
  4. где ОплПраздДн – оплата «вахтовику» за смену, припадающую на праздничный или выходной день;
    Тарифчас – тариф, установленный за 1 час рабочего времени в рублях (при посменном графике работы значение определяется как частное тарифа смены и периода рабочей смены в часах);
    ПериодСменычас – количество часов в одной рабочей смене;
    Коэфф – повышающий коэффициент за работу в выходные и праздничные дни, установленный трудовым/коллективным договором.
  5. Подчеркнем, что коэффициент, повышающий тарифную ставку при расчете оплаты в выходные и праздничные дни, не может составлять менее 2, но может быть установлен на более высоком уровне, в случае если это предусмотрено внутренними нормативными актами предприятия.

Рассмотрим пример. Губарев работает по вахтовому методу с посменным графиком.

На период вахты (март 2020 года) для Губарева установлено 15 рабочих смен по 9 часов, тариф смены – 2.920 руб.

Во время вахты одна из рабочих смен Губарева припала на праздничный день (8 марта), еще четыре смены – на выходные дни. Таким образом, работодатель обязан оплатить Губареву зарплату за 10 смен по стандартной ставке, за 5 смен – по двойной ставке.

Рассчитаем зарплату Губарева за период вахты:

2.920 руб. * 10 смен + 2.920 руб. * 5 смен * 2 = 58.400 руб.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *