Согласно статьям 419 и 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в ПФР взносы на ОПС и ОМС. К добровольным взносам относятся только перечисления на случай временной нетрудоспособности и материнства. В НК РФ указано, как ИП узнать отчисления в Пенсионный фонд, — проверить размер страховых взносов к уплате в текущем году по ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.
В настоящее время алгоритм расчета размера платежей в ПФР для ИП значительно упрощен, поскольку все они носят фиксированный характер. Если доход ИП менее 300 000 руб. в год, то платеж на ОПС составит:
- 32 448 руб. — за 2021 г.;
- 34 445 — за 2022 г.;
- 36 723 — за 2023 г.
Если доход выше 300 000 руб. в год, предпринимателю придется доплатить 1% от суммы, превышающей указанный лимит. Размер взносов на ОПС не превышает:
- 259 584 руб. — за 2021 г.;
- 275 560 — за 2022 г.;
- 293 784 — за 2023 г.
Размер фиксированного взноса на ОМС составляет:
- 8426 руб. — за 2021 г.;
- 8766 — за 2022 г.;
- 9119 — за 2023 г.
Что грозит ИП за долги
Для каждого вида платежей установлен срок уплаты, за его нарушение начисляют пени. Взносы на ОМС и ОПС с доходов, не превышающих 300 000 руб., надлежит перечислить до 31 декабря. Платежи за ОПС с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., необходимо отправить до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, взнос за 2020 год перечисляют до 01.07.2021.
За несвоевременную уплату или неуплату страхвзносов ИП ожидают не только пени, но и Штраф. За нарушение предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность (за особо крупные нарушения). Предпринимателю придется заплатить:
- пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в течение 30 дней, за дальнейшую просрочку — по ставке 1/150;
- 20% штрафа за неумышленное нарушение и 40% штрафа за умышленное (п. 1, 3 ст.122 НК РФ);
- штраф от 100 000 до 300 000 руб. за нарушение в крупном размере, от 200 000 до 500 000 руб. — в особо крупном размере (ст. 198,199 УК РФ).
Как ИП проверить задолженность по ИНН
На официальном сайте Пенсионного фонда поясняется, как узнать задолженность в Пенсионном фонде для ИП через интернет, — это можно сделать по идентификационному номеру налогоплательщика. Для этого на портале существует «Кабинет страхователя». Его опции позволяют дистанционно получать необходимые сведения.
Инструкция, как узнать по ИНН задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд ИП:
- Перейти на сайт ПФ РФ.
- Зарегистрироваться или авторизоваться в «Кабинете страхователя».
- Заказать сверку с ПФР и проверить наличие долгов.
Другой вариант, как узнать задолженность в ПФР для ИП, — воспользоваться сайтом «Госуслуги». После регистрации или авторизации на портале доступно взаимодействие с ПФ РФ. Проведите сверку и посмотрите, есть ли налоговые долги на текущую дату.
Третий вариант — воспользоваться сайтом ФНС, где так же, как и в предыдущих вариантах, нужна регистрация. Напомним, что с 2017 года администрированием платежей в Пенсионный фонд занимается ФНС.
Еще один способ — запустить проверку долгов на сайте ФССП — службы судебных приставов. Здесь, в отличие от остальных перечисленных ресурсов, необходимую информацию получают без предварительной регистрации.
Однако на этом портале будут содержаться сведения лишь о тех долгах ИП, которые уже переданы в службу для принудительного взыскания.
Каковы другие способы проверки
Большинство способов контроля долгов привязано к электронным ресурсам. А вот как проверить задолженность по страховым взносам, если нет электронного ключа и технических возможностей онлайн-проверки, — нужно прийти лично в ПФР и получить у специалиста всю необходимую информацию. Информацию о долгах в форме сверки предоставят и в том случае, если запросить ее по почте.
Что делать, если есть долги
Если есть задолженность, ее необходимо погасить. Чем раньше индивидуальный предприниматель отправит платежное поручение, тем меньше штрафов и пеней он заплатит. Обязательно укажите корректный КБК при уплате долгов и штрафов. Все коды бюджетной классификации для предпринимателей на 2021 год представили в таблице:
| ОПС |
|
| ОМС |
|
Как убедиться, что платеж прошел
После отправки платежного поручения проверьте поступление денег в бюджет. Инструкция, как узнать, прошла ли уплата страховых взносов ИП:
- Зайдите в личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС или страхователя на сайте ПФР.
- Проверьте сумму долгов.
- Посмотрите поступления денежных средств.
Если сумма долга уменьшилась, то платеж прошел и фонд зачел поступления. Если нет, обратитесь в банк или ФНС и проверьте, не попал ли перевод в невыясненные платежи.
Какова ответственность за неуплату страховых взносов?
Ответственность за неуплату страховых взносов ужесточилась с момента передачи их администрирования из фондов к налоговикам и внесения изменений в Уголовный Кодекс. В нашем материале мы расскажем о размерах и видах грозящих неплательщикам взносов санкций.
Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:
- расчетная база по взносам занижена;
- сумма платежа рассчитана неверно;
- плательщик взносов совершил иные неправомерные действия (бездействие).
Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
- Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см. в таблице:
- Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:
- рассчитаны правильно;
- отражены достоверно в расчете.
На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.
Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.
КБК по страховым взносам см. здесь. А тут вы найдете КБК на пени по взносам.
Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).
Пример 1
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.
Видеозапись и материалы вебинара «Взносы ИП за себя в 2014 году»
Ответы на вопросы:
Взносы в ПФР для ИП на ЕСХН — будут учитываться в расходах? Да, будут, согласно пп.7 п.2 Статья 346.5 НК РФ
Как будет делиться взнос в ПФР: какая разбивка на страховую и накопительную часть? Пока есть информация, что уплачиваться будет 1 платежкой — на страховую, а далее ПФР самостоятельно будет делить на части (или не буддет) в зависимости от того, будет ИП молчуном или нет.
20727 платим и за каждого работника в ИП? 20727 — стоимость года за самого ИП. По работникам отдельно — в зависимости от з/п работников
Есть ли изменения по ИП пенсионерам? Пока не предвидится
А если у ИП есть сотрудники, сколько за них Налог? Что-то меняется в 2014 году? По общему тарифу — в ПФР 22%, ФФОМС 5,1, ФСС 2,9% + ФСС на травматизм от 0,2 до 8,5
В случае валютных приходов, как считается доход? По какому курсу? Также как в НК для УСН — по курсу ЦБ на дату получения валюты на транзитный счет
Подскажите, деньги по договору комиссии тоже считаются в валовый приход? (у меня УСН 6%) Нет, они освобождены от налогообложения, соответственно, не являются доходом и не учитываются в расчете 1% для взносов
Я плачу налог 6% по упрощенке, опираясь на выписку из банка. Однако в будущем я ожидаю поступления процентов по вкладу в другом банке, а также собираюсь сдавать квартиру, с доходов от чего тоже хотела бы платить.
Как мне в декларации указать такие доходы, если я получаю их не на расчетный счет. Указываются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Каким образом они получены — не важно — в банк, в кассу или иным образом.
А если я являюсь агентом при ВЭД и сумма контракта 20000 евро, а комиссия — 20000 руб, как будет считаться доход? Если у вас агентский Договор, где вы — агент, то учитываете только сумму комиссии.
Как надо будет платить при работе по агентским договорам, агент по недвижимости? С какой суммы? С суммы комиссии
В БК уже есть наброски по оптимизации разделения взносов по кварталам для уменьшения налоговых платежей? Есть и уже работаем над данной задачей
Если я в первом квартале по УСН не заплатила за себя взнос в пенсионный фонд, а в первых числах апреля его все-таки заплатила, и уменьшила свой УСН за 1 квартал на 100%, получается это неправильно? Налоговая будет это проверять? Да, при проверке может выявить. Уменьшить авансовый платеж за 1 квартал по УСН вы можете, только если до 31 марта заплатите взносы
Если оплатить все пенсионные взносы, возможно ли в конце года уменьшить налоги по УСН? Да, т.к. УСН считается нарастающим итогом с начала года, в отличие от ЕНВ, где налоговый период — квартал
А что если не заплатить до 1 января 2014 выплаты в с этого года. Какой штраф? Штрафа нет — есть пени: 10% годовых
Что делать, если налоговая не передала декларацию? Налоговая обязана передать то, что у неё есть — иначе можно наехать на налоговую, если вы во время отчитались
Сколько нужно хранить КУДиР? 4 года
Если ИП без сотрудников — можно не вести книгу учета доходов и расходов при условии, что всё проходит по безналу? КУДиР для всех УСНщиков обязательна!
КУДИР надо вести, если ИП на ЕНВД? Нет. На ЕНВД КУДиР нет
КУДиР за 2013 уже не нужно заверять в налоговой или только КУДиР за 2014? С 2013 года КУДиР заверять не надо
Взносы в ПФР на страховую и накопительную часть в 2014 г. ИП без сотрудников будет перечислять одной платежкой? Скорее всего да, пока это только проект — до конца года должны утвердить
Павел, если налог ЕНВД — торговля и Услуги, как считать пенсионный налог его надо суммировать за две деятельности? По нескольким декларациям сумма. 1800 * 120*1,672*0,303 и 7500 * 3*1,672*0,303, получается 109429 + 11398 = 120 827 умножаем на 4, получаем 483 308, те взносы
- А касса обязательна для ИП на ЕНВД? Нет, ККМ не обязательна, а кассовая книга, ПКО и РКО — обязательно должны быть
- Подскажите, ИП на УСН нужен кассовый аппарат? Да, исключение — оказание услуг населению, при условии выдачи БСО
- Никогда не сдавала отчет по ССЧ, что за это будет? 200 рублей штраф
- Если у меня убыток, что нужно сдавать в конце года? Декларацию и платить минимальный налог
Имеет ли право ИП (6% без сотрудников) получать наличные от Организаций и от Физ.лиц? Да. От организаций и других ИП — не более 100 т.р в рамках 1 одного договора, от “физиков” — без ограничения
У меня услуги, я так же должна использовать бланки строгой отчётности? Или могу использовать приходники? БСО при ЕНВД всё равно не проверяют в налоговой! На ЕНВД документ об оплате вы должны выдавать только по требованию покупателя. Хотя и тут есть споры, так что лучше выдавать БСО каждому.
Для ИП на “доходы-расходы” проценты по кредиту входят в уменьшение дохода? Да, если Кредит взят для предпринимательской деятельности, и вы брали его, будучи ИП
Если не подать вовремя декларацию при убытках, что мне будет за это? 142 т.р взносами начислят
Если в 4 квартале. не было доходов, а были уплачены страховые взносы за год ИП, их можно как-то учесть на УСН 6%? Да, учитывайте в декларации, если образуется переплата, её можно будет в следующем году зачесть или вернуть
Если все-таки нет возможности заплатить в ПФР требуемые 36 тыс., можно ли платить частями (не по полугодиям, а именно как бы в рассрочку). Например, в следующем календарном году… Можно, только под 10 % годовых в виде пеней
Как ПФР будет учитывать доходы ИП, если декларация за 4 квартал сдается до 30 апреля? До 1 апреля ПФР сможет проконтролировать только своевременность уплаты страховых взносов. И как только получит сведения по декларации из налоговой, сможет проверить и правильность расчета суммы взносов.
По законодательству, налоговая обязана передать сведения ПФР не позднее 15 июня, только после этого срока, если ПФР обнаружит недоимку, могут выставить пени и штрафы. За отсутствие информации о доходах, т.е. за несданную декларацию в налоговую, ПФР установил особо жесткую санкцию: страховые взносы могут доначислить по максимуму, т.е.
142 026 рублей и 89 копеек
Расскажите подробнее о вычете 100% налога на УСН 6%, пожалуйста ИП на УСН 6% без сотрудников имеет права уменьшить налог на всю сумму, уплаченных за себя страховых взносов.
Обязательное условие: страховые взносы должны быть уплачены в том периоде, за который производится расчет налога.
ИП имеет право уменьшать не только сам налог по итогам года, но и авансовые платежи, которые платятся поквартально, тогда и страховые взносы необходимо платить также поквартально, в том периоде, за который рассчитываем аванс.
Тарифы страховых взносов для расчета фиксированных страховых взносов ИП установлены на 2014 г. в п. 2.1. ст. 22 закона 167 –ФЗ (изм. 243-ФЗ) в размере: ПФР страховая часть = 24% ПФР накопительная часть = 2%
Может ли ИП увеличить накопительную часть до 6%, и как это сделать?
Согласно новым изменениям законодательства по умолчанию взносы в ПФР финансируются только на страховую часть 26%, а накопительная часть отсутствует. ИП имеет право увеличить финансирование накопительной части до 6%, если напишет заявление в ПФР и выберет управляющую компанию или переведет накопления в НПФ. Порядок уплаты страховых взносов и размер от этого не поменяется.
Каков % пени? Пени начисляют на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Скажите, а какой смысл вести Кудир у ИП при 6% без работников, если налоговая всё видит по счёту? Налоговая имеет доступ к банковским счетам, но: во-первых, не все поступления на расчетный счет являются вашим доходом; во-вторых, доход может поступать не только в безналичной форме, но и в форме наличных денег, а также доход может быть в неденежной форме, например, выгода от безвозмездно полученного имущества.
Открылся УСН 6%, не получилось — нет доходов! КУДиР, декларацию сдаю и без льгот взносы до 31.12? Да. Размер страховых взносов не зависит от ведения деятельности и получения дохода. В 2014 году будете обязаны заплатить 20 727, 53.
А если я сейчас не веду деятельность вообще, сдаю «нулевки» и в ближайшие полгода-год не планирую работать — мне тогда стоит закрыться? Выгоднее будет закрыть ИП, при желании затем сможете открыть снова, в любой момент.
Когда лучше начать пользоваться вашим сервисом, если фирма работает с июля месяца текущего года, у меня нет работников, 2 раза взносы я уплатил, остался последний, что ещё нужно в декабре месяца? У нас в сервисе не только налоговый учет и сдача отчетности для исполнения обязанностей перед государством, еще есть масса возможностей для ведения бизнеса. Начинайте пользоваться тогда, когда необходимо. Отчетности в декабре нет, если взносы все заплатили.
Имеем ИП УСН 6% и агентский договор с организацией нерезидентом РФ на продажи программного обеспечения. Вознаграждение агента по договору 30%. Зарабатываем 100$, на транзитный счет попадает 70$ (за вычетом вознаграждения агента). Вопросы: 1. С какой суммы мы платим УСН 6%?
2. Надо ли платить НДС 18% с суммы вознаграждения за нерезидента?
3. Надо ли платить налог на прибыль 20% c суммы вознаграждения за нерезидента в соответствии с п.1.4 ст. 309 НК РФ? 1. В налоге УСН нужно учесть всю сумму, которую оплатил клиент — 100$. Пересчитываете по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода Если бы применяли УСН Доходы-расходы, то агентское вознаграждение смогли бы списать в расходы. На УСН «Доходы» расходы не учитываются. 2. Если ПО будет продаваться заграницей, то НДС платить не нужно, т.к. в данном случае РФ не является местом реализации.
3. Нет, в вашем случае эта норма не применяется, т.к. организация получает агентское вознаграждение, а не платежи по основаниям, перечисленным в п.1.4 ст. 309 НК РФ.
ИП на ЕНВД, работница в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. Могу ли я вычесть из ЕНВД фиксированные взносы в пфр за себя на 100%? Если нет то что теперь делать? Нет, не имеете права.
Минфин выпустил несколько писем с разъяснениями на этот счет, например, N 03-11-11/25828 от 04.07.2013. Единственный выход, посчитать, какая система налогообложения выгоднее для вас. Вы еще успеваете до 31 декабря подать уведомление на УСН.
Налог УСН сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя не более 50% от суммы налога.
Я отчитывалась только по ЕНВД, до какого числа мне нужно успеть подать уведомление, чтобы перейти на УСН с 2014 года? Если желаете осуществлять другую деятельность на УСН, то нужно успеть подать уведомление до 31 декабря.
Можно ли учитывать выплаты пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет при уменьшении ЕНВД 2013 год? Нет, т.к. пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет полностью выплачивается из средств ФСС.
За 2012 год была сдана нулевая декларация, после уплаты взносов в ПФР. Отчитываюсь 1 раз в год.
Почему Налоговая инспекция периодически выставляет счета на уплату через «Контур» и как она их рассчитывает? И для чего? Вам нужно сделать сверку с налоговой инспекцией, скорее всего у вас есть задолженность по налогам за предыдущие периоды. Можете сделать сверку через Контур, а также обратитесь в свое отделение ИНФС для выяснения причины задолженности.
Я ИП в отпуске по уходу за ребенком.
Можно ли вернуть выплату налогов? И за какой период (мать 3-х детей)? ИП в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет могут не платить страховые взносы в ПФР, но при условии, что Предпринимательская деятельность не ведется, доход нулевой и нет оборотов по банковскому счету. В случае, если предпринимательскую деятельность вы не приостанавливали на период декрета, то обязаны платить все налоги и страховые взносы в обязательном порядке и в полном объёме.
Потерял право на патент, а ещё веду деятельность по УСН6%, как пересчитать налоги по патенту по ОСНО или УСН? За период, на который был выдан патент, такой вы должны рассчитать и уплатить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц по ОСНО. С даты снятия с учета по патенту вы можете перейти на УСН в отношении этого вида деятельности и затем платить налог УСН.
Статья актуальна на 17.12.2013
Уменьшение страховых взносов на УСН «Доходы»: почему выгодно уплачивать взносы ежеквартально
Сергей спрашивает: «У меня ИП на УСН «Доходы». Слышал, что выгодно платить страховые взносы ежеквартально. Никак не могу понять, почему так? Ведь мне всё равно придется уплатить все взносы?»
Сэкономите на уплате авансовых платежей
Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, потому что на них можно уменьшить сумму авансовых платежей и избежать переплаты по налогам в конце года. Делать так законно, ничего объяснять налоговой не придется.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — на 50%.
Разберем на примере ИП без сотрудников.
Если внести страховые одним платежом в конце года. Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2021 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽. Годовой доход — 1 478 000 ₽. Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%. Налог за 2021 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 860 ₽.
В 2021 году сумма фиксированных страховых взносов — 40 874 ₽. Сюда входит 32 448 ₽ — взнос на обязательное пенсионное страхование, 8426 ₽ — взнос на обязательное медицинское страхование.
| Авансовый платеж за первый квартал | 365 000 ₽ × 6% = 21 900 ₽ | До 25 апреля 2021 |
| Авансовый платеж за полгода | (365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽ Вычитаем авансовый платеж, который ИП заплатил за первый квартал:
45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽ |
До 25 июля 2021 |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽) × 6% = 72 420 ₽ Вычитаем сумму авансовых платежей за предыдущие периоды:
72 420 ₽ − 45 720 ₽ = 26 700 ₽ |
До 25 октября 2021 |
| Налог за 2021 год | (365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽ + 271 000 ₽) × 6% = 88 680 ₽ Вычитаем уплаченные авансовые платежи: 88 680 ₽ − 72 420 ₽ = 16 260 ₽ По закону ИП на УСН может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов. Неважно, платит он взносы ежеквартально или раз в год. При уплате страховых взносов в конце года можно уменьшить годовой платеж по УСН сразу на всю сумму взносов.
16 260 ₽ − 40 874 ₽ = 0 ₽ |
До 30 апреля 2022 |
| Страховые взносы за 2021 год | 40 874 ₽ | До 31 декабря 2021 |
| Дополнительные взносы | По закону, если доход ИП выше 300 000 ₽ в год, то ИП платит дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей этот лимит: (1 478 000 ₽ − 300 00 ₽) × 1% = 11 780 ₽
Уменьшить годовой налог можно только на сумму обязательных страховых взносов |
До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог по УСН за 2021 равен 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель вносил авансовые платежи в полном объеме: 21 900 ₽ + 23 820 ₽ + 26 700 ₽ = 72 420 ₽. После уплаты страховых взносов ИП вычел сумму обязательных страховых взносов из годового налога. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. В результате годовой налог предпринимателя меньше суммы авансовых платежей, которые он успел оплатить. Переплата по налогам: 72 410 ₽ − 47 806 ₽ = 24 614 ₽. В 2021 году ИП переплатил налоговой 24 614 ₽, потому что платил авансовые платежи в полном объеме, а обязательные страховые взносы — всей суммой в конце года. Если бы он платил взносы по частям, то в каждом квартале уменьшал бы сумму авансовых платежей и к концу года переплата не накопилась бы. Переплату можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или отправить на погашение задолженности по другим налогам. Для этого нужно подать заявление в налоговую. Налоговая вернет переплату в течение одного месяца после подачи заявления на возврат.
Если платить страховые ежеквартально. Доход берем тот же. Но страховые взносы предприниматель решил оплачивать поквартально: по 10 000 ₽ в первые три квартала и 10 874 ₽ — в четвертом. По закону он может вычесть из авансового платежа сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов.
| Авансовый платеж за первый квартал
Страховые взносы |
21 900 ₽ − 10 000 ₽ = 11 900 ₽
10 000 ₽ |
До 25 апреля 2021 |
| Авансовый платеж за полгода
Страховые взносы |
23 820 ₽ − 10 000 ₽ = 13 820 ₽ 10 000 ₽ |
До 25 июля 2021
До 30 июня 2021 |
| Авансовый платеж за 9 месяцев
Страховые взносы |
26 700 ₽ − 10 000 ₽ = 16 700 ₽
10 000 ₽ |
До 25 октября 2021 До 30 сентября 2021 |
| Налог за 2021 год
Страховые взносы |
16 260 ₽ − 10 874 ₽ = 5 386 ₽
10 874 ₽ |
До 30 апреля 2022
До 31 декабря 2021 |
| Дополнительные страховые взносы | 11 780 ₽ | До 1 июля 2022 |
Получается:
Налог на доходы за 2021 — 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель платил страховые взносы по частям. Каждый квартал он вносил авансовые платежи, но вычитал из них сумму уплаченных страховых взносов: 11 900 ₽ + 13 820 ₽ + 16 700 ₽ + 5 386 ₽ = 47 806 ₽ В отчете налоговой ИП уменьшает годовой налог на сумму обязательных страховых взносов, которые уплатил до 31 декабря 2021. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. Предприниматель полностью уплатил налог в течение года. Переплаты в налоговую нет, подавать заявление на возврат не придется.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:
- Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте.
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам.
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.
Подробнее
Два варианта, как платить взносы поквартально
ИП может поступить со взносами двумя способами:
- Разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить их четыре раза в год — перед уплатой налогов за квартал. Так вы каждый квартал будете уменьшать сумму налога примерно на 10 000 ₽. Такой вариант подходит при стабильных доходах — мы рассмотрели его выше.
- Платить взносы за квартал соразмерно налогу. Это подходит, если у вас сезонный бизнес: в одном квартале много выручки, в другом — мало или совсем нет.
Давайте разберемся, как это — платить взносы соразмерно налогу. Например, за первый квартал вы ничего не заработали — взносы можно не платить: вычитать их будет не из чего и сэкономить не получится.
А вот во втором квартале у вас, наоборот, много доходов и большой налог — тогда выгоднее во втором квартале сразу уплатить много взносов и потом вычесть их из суммы налога к уплате. Давайте на примере.
За первый квартал 2021 года прибыли не было. За второй квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽. Надо уплатить налоги по УСН за второй квартал — 6% от этой суммы: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 26 июля. Чтобы получить налоговый вычет, надо уплатить часть взносов во втором квартале до момента уплаты налогов — до 30 июня. Платим 18 000 ₽ в любой день с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из платежа по налогам: 18 000 ₽ − 18 000 ₽ = 0 ₽. За второй квартал по УСН можно будет ничего не платить.
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:
- Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте.
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам.
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.
Подробнее
Как платить пени по страховым взносам
По правилам, страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным. Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда последний срок — это следующий рабочий день. Во избежание просрочки платежей оплатите заблаговременно.
Оплату всех штрафных санкций регламентирует НК РФ (ст. 34 НК РФ). Страхователь несет административную ответственность и перечисляет пени за неуплату страховых взносов в 2020 году за просрочку основного платежа. Смотрите в таблице, за что еще последуют санкции:
| Нарушение сроков оплаты отчислений | Неустойка 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30% от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Сознательное занижение налогооблагаемой базы или ошибочный расчет обязательных платежей | 20% от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ) |
| Уплата в неполном размере или неуплата взносов вовсе | 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ) |
| Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФСС | От 20% до 40% от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ) |
| Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе | 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ) |
| При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС | 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ) |
| Нарушение сроков подачи или предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР | 500 руб. за 1 сотрудника (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек | 1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ) |
Налоговые нарушители за неуплату отчислений в особо крупных размерах (от 5 млн руб.) привлекаются к уголовной ответственности на основании ч. 1 ст. 10 УК РФ. Если организация сознательно не платит, то Следственный комитет заводит уголовное дело по ст. 199 УК РФ за непредоставление отчетности или указание ложных сведений в ней.
Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет.
При выплате совокупной суммы вместе со штрафными санкциями после того как произведут расчет пени за несвоевременную уплату страховых взносов в 2020 году в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя снимается, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.
Оплата взносов ИП в ПФР
Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.
Создать расчёт
С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.
Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.
Из них:
- 29 354 рублей – отчисления в ПФР;
- 6 884 рублей – отчисления в ФОМС.
В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.
Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.
Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.
1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.
В 2019 году сумма за полный месяц составляет:
- на пенсионное страхование: 29 354 / 12 = 2 446,17 руб.
- на медицинское страхование: 6 884 / 12 = 573,67 руб.
Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.
2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.
3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.
Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2019 года.
Взносы за 9 полных месяцев 2019 года в статусе ИП:
- на ОПС: 2 446,17 х 9 = 22 015,53 руб.
- на ОМС: 573,67 х 9 = 5 163,03 руб.
Сумма за период с 15 по 31 марта 2019 года (17 календарных дней):
- на ОПС: 2 446,17 / 31 х 17 = 1 341,45 руб.
- на ОМС: 573,67 / 31 х 17 = 314,59 руб.
Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2019 год:
- на ОПС: 22 015,53 + 1 341,45 = 23 356,98 руб.
- на ОМС: 5 163,03 + 314,59 = 5 477,62 руб.
Итого: 28 834,6 руб.
Безошибочно рассчитать взносы для ИП вам поможет наш онлайн-калькулятор Рассчитать
До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.
Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:
- во время прохождения военной службы;
- при уходе за ребенком до полутора лет;
- при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
- проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:
- На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
- На УСН 6% берут весь поступивший доход.