Налоговый вычет для пенсионера: я купила квартиру в 2009 г. налоговый вычет за 2009 получен

С 1.01.2019 года в НК РФ введены поправки относительно порядка начисления НДФЛ и других налогов. Их расчет выполняется с учетом стоимости проданного имущества, сроков владения жильем или коммерческой площади. На Недвижимость существует несколько категорий налоговых платежей: НДФЛ, Налог на имущество физических лиц.

Содержание:

Нужно ли платить налог на дарение и Наследство?

Получатель подарка не должен платить налог на дарение. Но это правило распространяется на случаи, когда одаряемый Гражданин получает недвижимость или любое другое имущество от близких родственников: родителей, супругов, братьев, сестер, бабушек, дедушек, детей, внуков. 

В подобную категорию не входят другие родственники: тети, дяди, племянники и т.д. В этом случае одаряемый должен задекларировать доход и оплатить налог — 13% от стоимости квартиры, транспорта или другого имущества. 

При наследовании недвижимости оплачивается государственная пошлина, при условии, что наследник не проживал с наследодателем. Наследство не облагается налогом на доходы.

При составлении завещания на недвижимость завещатель также не оплачивает никакие налоги.

Но если гражданин будет продавать квартиру, полученную в наследство, то тогда у него возникает обязанность оплачивать налог на доходы, а также имущественный налог. 

Например, Васечкин получил от сестры в наследство двухкомнатную квартиру. Если он жил отдельно от сестры, то наследник несет расходы, связанные с оформлением свидетельства у нотариуса.

Оплачивать налог не понадобится, но нужно платить госпошлину, если Васечкин не жил вместе с сестрой и не был прописан в наследуемой недвижимости. Размер пошлины – 0.3% от стоимости жилья (для близких родственников) и 0.

6% для остальных правопреемников.

Налог на имущество

В НК РФ внесены поправки относительно имущественного налога и НДФЛ – с 1.01.2015 г. В первом случае поправки начали действовать 1.01.2015 г., изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты НДФЛ на недвижимость, начали действовать с 1.01.2016 г. Согласно ст. 401 НК РФ налогом на имущество облагаются следующие категории недвижимости:

• жилой дом – в том числе в аварийном состоянии, если он продолжает состоять на кадастровом учете и считается полноценным объектом недвижимости;
• Жилое помещение (квартира, комната). Налогом также облагается доля в недвижимости, независимо от ее размера;
• гараж, машино-место – (если они состоят на кадастровом учете);
• единый объект недвижимости комплекс – например, гостиница;
• объект незавершенной постройки – частный дом и т.д.;
• другие здания, помещения, сооружения.

По этой причине застройщикам – собственникам многоквартирных домов до их продажи невыгодно держать такую недвижимость в собственности, так как имущественный налог оплачивается за каждую квартиру до передачи ее в собственность.

Имущественный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Она представляет собой стоимость жилья или другой недвижимости, определенную в соответствии с износом объекта. Кадастровая стоимость определяется инженерами.

Ранее налог рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая фиксировалась в БТИ, и налоги были незначительными. На территории РФ произошла переоценка стоимости недвижимости. Кадастровые инженеры оценивают ее по показателям, приближенным к рыночной цене и даже выше. Кадастровую стоимость пересматривают в Росреестре не реже 1 раза в 3-5 лет.

Налог оплачивается исходя из кадастровой стоимости определенной на конкретный период. Учитываются льготы для отдельных категорий граждан. В их перечень входят: 

1. Пенсионеры.
2. Ветераны ВОВ и труженики тыла.
3. Жители блокадного Ленинграда, участники военных действий. 
4. Граждане, принимавшие участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и др. 

Такие граждане вправе не платить налог за один объект недвижимости каждой категории – частный дом, квартиру, землю. 

Например, если у пенсионера одна квартира, дача и гараж, то он не оплачивает налоги. Если у льготника несколько квартир, то налог он имеет право не платить только за одну.

Возможные вычеты

Уменьшение налоговой базы по каждому объекту предусматривает:  

• 10 кв. м. на комнату;
• 20 кв. м. на квартиру;
• 50 кв. м. на частный дом

Это означает, что подобные метры из общей площади недвижимости не облагаются налогом. Сумма рассчитывается пропорционально метражу или долям в недвижимости.

Так, если у человека в собственности однокомнатная квартира площадью в 32 кв. м., то налог рассчитывается только на 12 м. жилья.

Новые поправки в НК РФ, регулирующие налоговые вычеты, фактически освободили от необходимости оплаты налога на имущество малоимущее сельское население.

Вышеуказанные вычеты применяются на все объекты недвижимости – независимо от их количества. Так, если у гражданина в собственности 2 квартиры, то вычет составит 20 кв.м. на обе. Вычет предоставляется на имущество с большей кадастровой стоимостью, без необходимости подачи дополнительного заявления.

НК РФ предусматривает постепенный переход на налогообложение по кадастровой стоимости до 2020 года. 

1. В первый год налоговый коэффициент (коэффициент-дефлятор) — 0.2, 
2. во второй – 0.4, 
3. в третий – 0.6, 
4. в четвертый – 0.8. 
5. К 2020 году налог на недвижимость не будет увеличиваться.

Уведомление о необходимости оплаты налога приходят в октябре-ноябре каждого года. У гражданина есть личный кабинет на сайте ФНС (www.nalog.ru), то уведомления приходят в электронной форме. При оплате налога необходимо указывать период, за который перечисляется платеж. Так, в 2019 году налог будет оплачиваться за 2018 год. Не имеет значения срок владения имуществом.

Учитывается, что вычеты распространяются и на долевую недвижимость. 

Например, если у квартиры площадью в 45 кв.м. 3 собственника и каждому принадлежит 1/3 часть недвижимость, то вычет составит 20 кв.м., а налог нужно уплачивать с 25 кв.м., то есть, каждый из собственников заплатит налог с 8.33 кв.м. Сумма зависит от стоимости недвижимости. Налог оплачивается пропорционально долям каждого собственника.

Как снизить имущественный налог

Налогоплательщик может обратиться в комиссию по снижению кадастровой стоимости. Но если разница между кадастровой и рыночной стоимостью составляет меньше 4 млн., то снижать кадастровую стоимость нет смысла.

Процедура обращения в комиссию обязательна для юридических лиц, реализующих коммерческую недвижимость. При обращении к заявлению о снижении кадастровой стоимости понадобится приложить выписку ЕГРН о недвижимости, нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на недвижимость или документа, подтверждающего права собственности на объект (свидетельство и т.д.).

Также понадобится представить документы, подтверждающие недостоверные данные об объекте недвижимости: 

1. Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости;
2. нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости;
3. документы подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости;
4. отчет об оценке объекта, в случае если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

Желательно, чтобы документы, подтверждающие реальную стоимость недвижимости, были достоверными. Наши риэлторы помогут снизить имущественный налог, если в этом есть целесообразность!

При оформлении отчета учитывается, что его стоимость высока и может достигать 40-50 тыс. рублей. Заказывать его целесообразно при снижении кадастровой стоимости крупного объекта. При обращении в суд понадобится оформлять административное Исковое заявление. Представителем по нему может быть гражданин только с высшим юридическим образованием.

Налог на доходы физических лиц и имущественные вычеты

Его ставка стандартная и составлять 13% от стоимости недвижимости. Сумма вычетов зависит от даты сделки. До 1.01.2016 г. вычет считается как «доход минус расход». После 1.01.2016 г., нужно принимать в расчет кадастровую стоимость объекта и количество его собственников.

Имеет значение, покупают ли люди недвижимость после продажи, так как есть возможность уменьшить налоговую базу за один период. Если сделка совершена до 2016 года, то вычет можно получить на сумму всей стоимости квартиры, при условии, что она была в собственности более трех лет.

После 1.01.2016 года налоговый вычет предоставляется с учетом кадастровой стоимости жилья и при условии, что квартира была в собственности более 5 лет (более трех лет по безвозмездным сделкам – наследство, приватизация, дарение) и ренте.

Если недвижимость меньше трех или 5 лет, то используются следующие схемы налогового вычета:

1. Вычет в сумме 1 млн. рублей. Применяется, когда Продавец не понес расходы на приобретение недвижимости, оформил сделку на безвозмездной основе. Сумма вычета в таком случае может зависеть от формулировки договора. Если приватизированную квартиру продать по долям, то вычет с 1 млн. рублей может получить каждый дольщик.
2. Доход минус расход. Оплачивается 13% с суммы полученного дохода. Например, продавец продал квартиру за 8 млн. рублей, а купил за 6 млн. Тогда налог в размере 13% от полученного дохода в 2 млн. рублей он должен оплатить в обязательном порядке.

Однако с 1.01.2016 года есть возможность оплатить налог либо от суммы договора купли продажи или от кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0.7.

С 1 января 2016 г. налоговая база определяется от большей суммы:

1. либо от суммы в Договоре купли-продажи;
2. либо от кадастровой стоимости объекта (по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемую квартиру) *0,7 (понижающий коэффициент).

Например, квартира куплена за 5 млн. рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 5.7 млн. рублей. Тогда сумма налога составляет 5.7*0.7/ 100 = 39900 руб. В этом случае целесообразно воспользоваться налогом с кадастровой стоимости и нет смысла занижать стоимость квартиры в ДПК, так как 13% с 700 тыс. — получится большая стоимость

Если, например, кадастровая стоимость жилья составляет 8 млн. рублей, а расходы – 5 млн. рублей, то целесообразно в договоре в качестве стоимости квартиры указать произведение такой стоимости на коэффициент 0.7. 8 млн. *0.

7 = 5600000 млн. рублей. В договоре следует указать эту стоимость, а налог заплатить с 600 тыс. рублей (13%). Исключение составляют не резиденты, а также граждане-предприниматели.

Они обязаны оплачивать 30% налог от кадастровой стоимости жилья.

Если ИП реализует коммерческие объекты, то вычеты на него не распространяются и предприниматель оплачивает 13% от стоимости недвижимости, если оно использовалось в бизнесе (например, магазин, помещение под парикмахерскую).

В таких случаях при продажах можно занизить реальную стоимость сделки, но с учетом возможных рисков (неоплаты суммы покупателем).

Рискует также гражданин, который использует квартиру под аренду, которая также считается предпринимательской деятельностью (штрафы со стороны налоговых инспекторов).

Налог при покупке объектов недвижимости

Можно оформить вычет в 13% с 2 млн. рублей. Вычет предоставляется резидентам и гражданам РФ, которые находятся в стране 183 дня и больше. Льгота предоставляется при условии, что гражданин является плательщиком НДФЛ и платит 13% со своих доходов.

Вычет также могут получить пенсионеры, если они получали налогооблагаемый доход за 3 года до покупки жилья.

Денежные средства за квартиру или другую недвижимость должны уплачиваться лично (не Ипотека, не материнский капитал или другие государственные субсидии).

Кто может получить налоговый вычет (условия должны выполняться в совокупности):

1. Налоговые резиденты (граждане находящиеся на территории России более 183 дней),
2. получающие официальный доход облагаемый по ставке 13% (для пенсионеров получавшие доход за 3 года до года приобретения),
3. денежные средства были ваши личные (не материнский капитал, не гос. субсидии и пр.),
4. еще не использовавшие свое право на налоговый вычет.

Налоговый вычет на покупку недвижимости можно использовать 1 раз в жизни, но его можно добирать несколько раз (до 2 млн. рублей).

Дети могут получить налоговый вычет дважды (в том числе уже после наступления совершеннолетия). Если родитель получил налоговый вычет за себя, то он не может рассчитывать на сумму вычета за ребенка.

Поэтому родителям целесообразно сначала оформлять налоговый вычет на несовершеннолетних детей, а уже потом на себя!

Как можно получить налоговый вычет:

1. У работодателя. Понадобится написать заявление, и тогда с зарплаты не будет удерживаться 13% НДФЛ до полного добора налога – в зависимости от суммы покупки квартиры. Работодатель не будет вычитать налог с зарплаты, пока зарплата не составит 2 млн. рублей в совокупности и сумма вычета с нее – 260 тыс. рублей.
2. На банковскую карточку. При заполнении налоговой декларации можно написать заявление о предоставлении вычета.
3. Взаимозачет (сокращение налоговой базы). Например, если гражданин продал квартиру, ранее приобретенную за 5 млн. рублей, за 7 млн. Тогда у него возникает обязанность оплатить 13% с 2 млн. рублей, то есть, с суммы полученного дохода. Но если гражданин покупает новую квартиру, например, за 4 млн. рублей, то у него есть право на вычет в сумме до двух миллионов рублей. Следовательно, происходит взаимозачет: гражданин не получает вычет с новой квартиры, но не платит НДФЛ с продажи старой жилплощади.

Вычет на покупку недвижимости можно получить только в течение 3 лет после приобретения жилья!

С помощью вычета можно компенсировать расходы на приобретение жилья, земельного участка с домом или участка ИЖС, строительство жилья, его отделку или ремонт недостроенного жилья. 3 млн. вычета можно получить при расходе на оплату ипотечного кредита.

Вычет не предоставляется, когда жилье приобретено у взаимозависимых лиц – родственников, работодателей, а также лицам, использовавшим право на льготу. 

Максимальная сумма вычета составляет 2 млн. руб. (260 тыс. рублей – 13%). До 2008 года она составляла 1 млн. рублей. Сумма вычета возмещается каждый год – на сумму уплаченного гражданином подоходного налога. Льгота предоставляется при покупке жилья без ипотечного займа. Отдельно также можно получить вычет за проценты по ипотечному кредиту.

Если жилье приобретено в ипотеку до 1.01. 2014 года, то вычет предоставляется в неограниченном размере на всю сумму уплаченного НДФЛ. После 1.01.2014 г. вычет предоставляется на сумму в 3 млн. рублей (390 тыс. рублей на карту или у работодателя).

Вычет при покупке в долевую собственность можно получить при подтверждении расходов на приобретении доли. Подобное правило распространяется на супругов.

Если расходы производил каждый из них и эти траты подтверждаются платежными документами, то сумма вычета предоставляется в пределах понесенных расходов.

Если расходы производил один из супругов или они приходится на обоих супругов, то муж и жена вправе подписать в налоговой инспекции заявление о распределении расходов, независим от того, кто фактически оплачивал покупку недвижимости.

Вычет на построенные частные дома можно получить, если на такой жилплощади предусмотрено право регистрации граждан. Вычет на покупку частного дома можно получить только с расходов на приобретение жилья.

Даже если оно реконструировано (достроен второй этаж, пристроены дополнительные помещения), то такие расходы не возмещаются.

Если гражданин покупает объект незавершенного строительства (это должно быть указано в документе), то вычет полагается и за покупку такого объекта, и за его достройку, отделку.

А вычет на строительство дома можно получить, если все расходы подтверждены документально – понадобятся договоры, чеки, расписки. Данные о налогоплательщике должны совпадать со сведениями, указанными в чеках.

Расходные документы, выписанные на прораба, не подойдут.

НДФЛ с продажи жилья и его покупки оплачивается согласно полученному доходу и с учетом стоимости жилья. Предусмотрена возможность получить вычеты, которые существенно снижают необходимость оплаты подоходного налога. Основное условие – покупатель или продавец недвижимости на момент обращения за льготы должны располагать налогооблагаемым доходом.

Налоговый вычет пенсионерам. Возврат налога пенсионеру

Получить от государства налоговый вычет могут даже пенсионеры. Есть несколько категорий вычетов, на которые может рассчитывать пенсионер. Расскажем, как оформить возврат НДФЛ подробнее, как получить льготу от государства, на что обратить внимание, и какие есть условия при получении пенсионерами налогового вычета.

Налогия

Статьи

Пенсионеры (как работающие, так и нет) могут получить налоговый вычет, если у них есть доход, облагаемый по ставке 13%, и расходы по какому-либо вычету.

Например, пенсионер сдает квартиру в аренду, и платит с дохода 13%, но при этом он сам не работает — он имеет право на возврат налога.

Если человек вышел на пенсию, но продолжает работать по найму, то работодатель удерживает с его дохода 13% — возврат тоже полагается.

А если пенсия — это единственный источник дохода, то пенсионер оформить налоговый вычет не может, потому что с пенсии Подоходный налог не взимается.

Важно! Оформить налоговый вычет пенсионер может как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей или за супругу(а).

Если пенсионер имеет доход, с которого уплачивает 13% НДФЛ (например, зарплата, доход от сдачи квартиры в аренду и др.), кроме дивидендов, он имеет право воспользоваться любым налоговым возвратом. Мы рассмотрим самые популярные случаи, когда пенсионеры оформляют льготу по НДФЛ.

Имущественный вычет

Что касается имущественного возврата (ст. 220 НК РФ), пенсионеры его также могут оформить, но тут есть нюансы.

Общее правило такое — налог в размере 13 процентов можно вернуть за последние 3 года с момента возникновения права на вычет, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода в размере 13%. Но у пенсионеров есть возможность вернуть налог в отношении имущественного вычета за последние 4 года.

Получается, что первый год — это год, в котором возникло право на возврат (образуется переносимый остаток) и соответственно 3 предыдущих года. То есть, образно, отсчет идет не вперед, а назад.

Не пенсионер может перенести остаток имущественного вычета только на последующие периоды.

Пример

Не пенсионер купил квартиру в 2020 г. В 2021 году он оформит вычет за 2020 год, но, допустим, не в полной сумме вычета. Тогда остаток этого вычета он сможет получить в 2022 и последующих годах, до момента, пока не исчерпает сумму налогового возврата.

Если пенсионер оформляет имущественный налоговый возврат, то он имеет право перенести остаток не полученного возврата как на последующие периоды (если есть доход, облагаемый по ставке 13%), так и на предыдущие.

Пример

Пенсионер купил квартиру в 2019 году и в 2020 вышел на пенсию. В 2020 году он подает декларацию за 2019 год и еще за три предшествующих 2018, 2017 и 2016 годы.

Имейте в виду, что если вы, как пенсионер, обратитесь за переносом остатка имущественного налогового возврата не в тот год, когда этот перенос образовался, а например, на следующий, то сможете перенести возврат уже не на три года, а на два.

Пример

Возьмем ту же ситуацию. Если пенсионер вышел на пенсию в 2020 году, а в 2019 купил квартиру. Несмотря на то, что у него нет дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, он имеет право оформить имущественный возврат.

В 2020 году он забыл подать декларации на возврат налога, но в 2021 году он это сделал. Но в этом случае он подает декларацию за 2019 год и теперь только за 2 предыдущих. За 2016 он подать уже не сможет, т.к.

не выполняется условие четырех последних лет.

Общее правило получения любого налогового возвратаи гласит — сколько НДФЛ заплатили за год, такую сумму и можете вернуть. Воспользоваться правом переноса возврата можно только по имущественному налоговому вычету.

Вычет за лечение

Что касается социального налогового вычета для пенсионеров (ст. 219 НК РФ), то они могут получить возврат, если платили за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России, имеющих лицензию на оказание мед.услуг.

По этому возврату есть свои ограничения:

1. Если вы покупали лекарства, которые вам выписал врач, то вы можете вернуть не более 13% от 120 000 руб. То есть если лекарства стоят больше 120 000 руб в год, то на руки вы получите возврат НДФЛ только 15 600 руб. Если стоимость медикаментов меньше — то выплата будет равна 13% от фактических затрат.

Без рецепта на специальном бланке пенсионер не сможет получить вычет, даже если препарат ему продали безрецептурный! Чтобы получить социальный возврат за медикаменты — просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке!

2. Если вы оплачивали процедуры, лечение, анализы, операцию, включая медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) вы тоже можете получить налоговый вычет, как пенсионер.

Но чтобы понять, сколько денег вы можете вернуть, вам нужно получить из больницы или клиники справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан определенный код:

Код из справки	Какое лечение подтверждает
01	операция, лечение, процедуры не входят в перечень дорогостоящих (то есть лечение обычное)
02	лечение относится к дорогостоящему

По коду 01 налоговый вычет ограничен, как и по лекарствам, и составляет 120 000 руб. То есть на руки пенсионер получит 13% от затрат, но не более 15 600 руб.

А по коду 02 (лечение дорогостоящее) вычет не ограничен. Сколько денег заплатили, от той суммы и получите 13% налогового возврата, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.

Важно! Оба эти вычета считаются отдельно и не зависят друг от друга. Оформлять их можно одновременно.

Вычет при лечении

• Работающие пенсионеры могут получить вычет 2 способами — через налоговую инспекцию и через своего работодателя.
• А те, кто не работает — только через налоговую инспекцию и только за предыдущие годы, когда работали и имели право на возврат налога.
• Разберемся, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет через инспекцию.

Для имущественного вычета

Вам будут нужны:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на получение вычета;
• документы, подтверждающие Право собственности;
• Договор о приобретении недвижимости;
• документы, подтверждающие расходы;
• копия документа, подтверждающего родство (если получаете возврат за детей или супруга).

Перечень документов

Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Для вычета на лечение

Вам будут необходимы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на получение вычета;
• документы, подтверждающие расходы;
• копия документа, подтверждающего родство (если получаете возврат за детей или супруга);
• рецепт на лекарства от врача (если платили за лекарства);
• договор с клиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медуслуг.

Перечень документов

Для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Примерно 3 месяца будет идти проверка документов и еще 1 месяц дается на возврат налога на счет.

Как оформить налоговый вычет через работодателя?

В целом список документов не отличается (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления на возврат). Но порядок немного другой. Документы вы также подаете в налоговую инспекцию и получаете через месяц уведомление о подтверждении права на возврат. С этим документом идете в свою бухгалтерию и там вам сделают перерасчет зарплаты. С вас не будут удерживать НДФЛ.

Теперь вы знаете, есть ли у вас, как у пенсионера, право на то, чтобы оформить возврат денег от государства и получить вычет для неработающих пенсионеров.

Пользуйтесь этим правом, чтобы получить налоговые выплаты пенсионерам и сэкономить на расходах. Сохраните эту статью, чтобы информация про возврат денег пенсионерам и льготы по НДФЛ была всегда под рукой.

Частые вопросы

Я — пенсионер, получаю, как и все, пенсию, могу ли я получить вычет за покупку лекарств?

+

Если пенсия, которую вы получаете, — это единственный вид дохода, то, к сожалению, права на возврат налога вы не имеете. Все дело в том, что пенсия не облагается НДФЛ, а, значит, возвращать вам нечего.

Моя мама вышла на пенсию и продолжает работать. В прошлом году она покупала лекарства и оплачивала лечение в частной клинике. Имеет ли она право на вычет?

+

Если ваша мама работает, то она платит НДФЛ со своего дохода (зарплата идет в расчет возврата). Поэтому, она имеет право на социальный налоговый вычет. Но важно, чтобы именно в прошлом году (когда были расходы) ваша мама платила подоходный налог.

Может ли бабушка-пенсионерка получить налоговый вычет за обучение внука?

+

Возврат за обучение налогоплательщик может получить только за себя, своих детей или братьев/сестер. Даже если бабушка оплачивала обучение внука, то она не имеет права получить возврат НДФЛ по таким расходам.

Может ли человек, который вышел на пенсию в 2021 году и перестал работать, получить вычет у работодателя по расходам 2020 года, то есть когда он еще работал?

+

Вычет за прошлые периоды налогоплательщик вправе получить только через налоговую инспекцию по месту своей постоянной регистрации. Возврат по расходам 2020 года пенсионер может получить через ИФНС до конца 2023 г.

Заключение эксперта

Теперь вы знаете, есть ли у вас, как у пенсионера, право на то, чтобы оформить возврат денег от государства и получить вычет для неработающих пенсионеров.

Пользуйтесь этим правом, чтобы получить налоговые выплаты пенсионерам и сэкономить на расходах. Сохраните эту статью, чтобы информация про возврат денег пенсионерам и льготы по НДФЛ была всегда под рукой.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Пенсионеры могут получить имущественный вычет по НДФЛ в течение трех лет после выхода на пенсию

Минфин России разъяснил, что пенсионеры вправе перенести на предшествующие налоговые периоды переходящий остаток имущественных налоговых вычетов. При этом срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2017 г. № 03-04-05/1679).

В рассмотренном примере гражданин вышел на пенсию в 2009 году. В 2016 году им был куплен жилой дом. В связи с этим возник вопрос: можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

В ответ финансисты разъяснили, что вычет получить невозможно, так как срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса). А в данном случае выход на пенсию состоялся в 2009 году, следовательно последний налоговый период по НДФЛ – 2008 год.

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов (подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома. При этом размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома. При этом данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

В то же время у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

При этом представители Минфина России предложили пенсионеру обратиться в суд, если у него есть основания считать, что его права были нарушены (ст. 22 НК РФ).

Как пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?

Получить налоговый вычет при покупке в некоторых случаях могут не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры. 

Пенсионеры, как правило, не обращаются за налоговым вычетом, т.к. пенсия не облагается налогом в 13%. Однако есть несколько случаев, когда пенсионер всё-таки имеет право его получить.

Пенсионеры, получающие доход

В первую очередь речь идёт о пенсионерах, которые имеют любой дополнительный доход помимо пенсии. К таким доходам могут относиться:

• доход от сдачи квартиры в аренду
• доход от продажи имущества
• дополнительная негосударственная пенсия
• зарплата (если с неё удерживается налог)

Таким образом, существует довольно большая группа пенсионеров, которые могут получить вычет при покупке квартиры. Правда, любой доход необходимо подтвердить документально, т.е. предоставить справку о доходах с места работы, договор купли-продажи имущества или договор о сдаче жилья в аренду, а также документы, об уплаченных налогах с этих сделок, например, налоговые декларации.

Перенос вычета

Неработающие пенсионеры могут перенести налоговый вычет. С 1 января 2012 года законом предусмотрена такая возможность. Пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трёх лет.

Если пенсионер приобрёл жильё до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию, он может перенести вычет на три года, предшествующие его пенсии.

Например, гражданин А. купил квартиру в 2013 году и сразу же вышел на пенсию. В 2014 году он подал заявление на вычет за 2013 год, но сумма налогов, уплаченных им за 2013 год оказалась меньше имущественного вычета.

Поскольку в следующем году работать он не будет, гражданин А. может обратиться в Налоговую службу с просьбой перенести вычет на три предшествующих года.

Однако, если пенсионер уже получал вычет за эти годы, перенос осуществить не получится.

Важно отметить, что количество лет возможного переноса вычета отсчитывается с момента приобретения жилья. Например, в 2012 году гражданин А. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию.

В 2014 году Яблоков подал документы на вычет. Т.к. он сделал это не сразу после года покупки квартиры (года образования остатка вычета), а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

 

Работа и пенсия

До недавнего времени работающие пенсионеры не имели права на получение налогового вычета, однако с 2014 года это правило упразднено. Для работающих пенсионеров процедура получения вычета ничем не отличается от стандартной. Подробнее узнать о том, как подать документы в налоговую, можно здесь. 

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

1. Проживём.com≫
2. Квартира≫
3. Налоги≫
4. Вычет при покупке для пенсионеров

Статья обновлена: 21 декабря 2021 г.

Здравствуйте.

Пенсионеры при покупке недвижимости имеют свои особенности в получении налогового вычета. Здесь нужно многое учесть — работает ли пенсионер или уже нет, когда он купил недвижимость и когда вышел на пенсию.

Я разберу отдельные ситуации и все моменты опишу по принципу «от простого к сложному», приведу примеры — все для лучшего понимания.

В данной статье буду описывать о вычете при покупке квартиры без ипотеки и прочих субсидий. Наша основная статья — все об имущественном вычете.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Что такое вычет

Ст. 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если у гражданина кроме пенсии нет другого дохода, чаще всего вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ), значит и возвращать нечего. Нет НДФЛ — нет вычета. Но у пенсионеров есть важное отличие от других категорий граждан — они могут получить вычет за прошлые года. Но все по-порядку — сначала разберемся с размером вычета.

Другие статьи

Как оформляется дарение квартиры — инструкция

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Вычет равен 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость указана в договоре купли-продажи. Если в квартире несколько собственников по долям (долевая собственность), общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей.

Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, вычет у каждого будет по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена только на одного из супругов. Второй супруг все равно может получить 13% за половину стоимости квартиры.

Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Есть максимальная сумма — это 260 тыс.руб. на каждого собственника, т.е. 13% от 2 млн. Больше 260 тыс.руб. получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это не означает что всегда можно рассчитывать на максимальную сумму. Не забываем о размере вычета. Проще понять по примерам.

Пример №1: В 2019 году Олег купил квартиру за 3 млн.руб. Он — единственный собственник. Покупал квартиру вне брака. Хоть 13% * 3 млн. = 390 тыс.руб., Олег может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Пример №2: В 2019 году Ольга, не находясь в браке, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Размер вычета у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

Пример №3: Супруги Антон и Светлана купили квартиру за 3,7 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность. Значит каждый супругов может рассчитывать на вычет с половины стоимости квартиры, т.е. по 13% * (3,7 млн. / 2) = 240,5 тыс.руб.

Пример №4: Ольга и Павел купили квартиру за 4,7 млн.руб. У Павла доля в 2/3, у Ольги в 1/3. Хоть у Павла и получается 13% * (4,7 млн. * 2/3) = 407,3 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб. у Ольги вычет будет 13% * (4,7 млн. * 1/3) = 203,6 тыс.руб.

Пример №5: Супруги Дмитрий и Дарья купили квартиру за 6,5 млн.руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Супруга также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Хоть у каждого и будет по 13% * (6,5 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., каждый из них может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

Напоминаю, вычет — это возврат НДФЛ. Поэтому если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ) — значит и возвращать нечего. Теперь разберу отдельные случаи с примерами:

• Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию

Налоговый вычет пенсионерам в 2020 и 2021 году — Ваши налоги

04.01.2021

Прежде всего напомним, что такое налоговый вычет. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить.

Обычно этот налог удерживает та компания, которая платит доход (например, фирма где вы работаете). Например, где работает человек. И на вычет его не уменьшает.

В результате у вас появляется переплата налога на доходы (вы должны заплатить меньше, а с вас удержали больше), которую вам обязан вернуть бюджет «живыми» деньгами. Это правило распространяется на всех, в том числе и пенсионеров.

Пенсионеры вправе получить налоговые вычеты при покупке квартиры на общих основаниях. Работают они или нет, не важно. Также не имеют значение основания для назначения пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности и т. д.

) или источник ее выплаты (государственная или негосударственная). Важно только одно. Есть доходы, которые облагают налогом на доходы, или нет. Речь идет о доходах, полученных в том году, в котором куплена квартира или в любые 3 года, предшествующих году покупки.

Учитывайте, что сами пенсии налогом не облагают. Поэтому если других доходов у вас нет на эту льготу вы право все равно имеете. Но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до тех пор пока такие доходы не появятся. Причем доход может быть любым.

Например, от продажи другой квартиры, автомобиля, другого имущества, сдачи квартиры в аренду и т. д. Это не обязательно зарплата.

Когда пенсионер имеет право на налоговый вычет

Как мы уже сказали, воспользоваться вычетом можно, если у вас есть доходы, которые облагают НДФЛ.

Например, после выхода на пенсию вы получаете зарплату по месту работы, доход от сдачи квартиры в аренду с которой платите налог, доход от выполнения работ по договору подряда. В этой ситуации при расчете налога доход, облагаемый налогом, будет уменьшен.

В результате НДФЛ нужно будет платить в меньшей сумме. Если с вас уже удержали налог (например, на работе) вы получаете возможность его вернуть из бюджета.

То есть право на эту льготу не увязано с вашим социальным статусом. Оно есть всегда (правда при выполнении определенных условий о которых мы расскажем ниже). Но если доходы, облагаемые НДФЛ, есть, то вы сможете это право реализовать и вернуть деньги. И не важно по какому основанию вам назначили пенсию. Право на него имеют все категории получателей пенсий:

• по старости, инвалидности, выслуге лет и т. д.;
• военные;
• граждане, которые получают пенсию от негосударственных пенфондов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет? Может, если у него есть доходы, которые должны быть на него уменьшены. Если доходов нет, то право на льготу все равно остается, но реализовать вы его не сможете. Вам нечего уменьшать (доходов нет) и нечего возвращать (вы не платите налог).

Пример
Пенсионер купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 800 000 руб.

Ситуация 1
Человек работает и у него есть доходы с которых удерживается НДФЛ. Ежемесячный доход равен 25 000 руб./мес. За год он получает доход в общей сумме:

25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

С него будет удержан и перечислен в бюджет налог на доходы в размере:
300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

После того как он воспользуется льготой, его доход, облагаемый налогом на доходы, будет равен:
300 000 руб. (доход без вычета) − 1 800 000 руб. = 0 руб.

По итогам года дохода, облагаемого налогом, нет. Льгота больше всей суммы дохода. Значит налог был удержан излишне. Поэтому он может оформить возврат налога, который он уплатил, из бюджета. Сумма к возврату — 39 000 руб.

Ситуация 2
Человек получает только пенсию. Других доходов у него нет. Пенсия налогом на доходы не облагается. Налог с нее не удерживают.

Право на вычет у него есть. Но воспользоваться им он не может. Ему нечего ни уменьшать (нет облагаемого дохода), ни возвращать (он ничего не платил).

Как получить вычет при покупке квартиры

Чтобы его получить важно выполнить определенные условия:

• квартира куплена НЕ у ближайшего родственника. Каких именно родственников считают «ближайшими» смотрите по ссылке.
• раньше вы эту льготу никогда не использовали (или использовали, но не в полной сумме);
• вы оформили квартиру на свое имя или на имя супруга с которым на момент покупки находитесь в зарегистрированном браке;
• у вас есть документы, которые подтверждают покупку квартиры (договор купли-продажи, выписка из госреестра прав на недвижимое имущество при покупке на «вторичке», акт приемки-передачи квартиры при покупке по ДДУ);
• у вас есть документы, которые подтверждают оплату квартиры вами или вашей супругой (супругом). Это банковский документ на перечисление денег или расписка продавца квартиры в том, что деньги от вас получены.

При выполнении этих условий у вас есть право на льготу, и вы можете или не платить налог на доходы или вернуть сумму налога на свой счет (карту), если она была с вас удержана. Подробнее о порядке получения налогового вычета смотрите по ссылке.

Налоговый вычет работающим пенсионерам

Пенсионер купивший квартиру, который получает доходы облагаемые налогом (например, заработную плату), может их уменьшить на вычет. Его сумма равна расходам на покупку, которые были оплачены. В результате ему или вернут налог из бюджета, который был с него удержан или не будут удерживать налог по месту работы.

Закон ограничивает максимальную сумму. Независимо от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя. То есть сумма льготы равна одной, но наименьшей сумме:

• покупной стоимости квартиры, по которой она была оплачена;
• 2 млн. рублей.

Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 руб. Он вправе получить налоговый вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Его ежемесячная зарплата 38 000 руб. Компания-работодатель удерживает с него налог на доходы (НДФЛ) в сумме:

38 000 руб. × 13% = 4940 руб.

За год он получит доход в размере:
38 000 руб. × 12 мес. = 456 000 руб.

За год с него будет удержан налог в сумме:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб.

Он вправе обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет по купленной квартире. В результате его доход будет уменьшен. После его получения сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
456 000 (доход за год) −2 000 000 = 0 руб.

По итогу года получилось, что доходов, облагаемых НДФЛ, нет. Значит он не должен платить налог. Однако работодатель удержал налог в сумме 59 280 руб. Возврат налога составит 59 280 руб.

У него осталась недоиспользованная сумма вычета. Из положенных 2 000 000 руб. он израсходовал только 456 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
2 000 000 −456 000 = 1 544 000 руб.

Она будет уменьшать доходы в других годах до момента полного использования всей суммы.

Помимо вычета по расходам на покупку самой квартиры вы вправе получить вычет по ипотечным процентам. Если купленная квартира приобреталась за счет ипотеки. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, которые вы заплатили банку по ипотеке. Но эта сумма также ограничена законом. Она не может превышать 3 млн. рублей за все время пользования ипотечным кредитом.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам

Если у вас нет доходов, которые облагают НДФЛ, то получить льготу не получится. Вы не сможете ни уменьшить свои доходы при расчете налога (их нет), ни вернуть налог из бюджета (вы его не платили). Пенсии налогом не облагают.

Если у вас есть такие доходы помимо заработной платы, то вы вправе их уменьшить. Например, вы сдаете свою квартиру в найм (аренду) или получили деньги по договору подряда, не устраиваясь на работу по трудовому договору.

В этой ситуации вы вправе заявить вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. Налоговый вычет при покупке квартиры положен. Он будет предоставлен в этой же сумме.

Ситуация 1
Доходов помимо пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но воспользоваться им человек не сможет до того момента, когда подобные доходы появятся.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру в найм (аренду). Он решил задекларировать доход и заплатить с него налог. Ежемесячная арендная плата — 25 000 руб./мес.

Общая сумма дохода, облагаемого налогом за календарный год, составила:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Одновременно в декларацию вписывают и налоговый вычет. В результате сумма дохода по декларации, с которой нужно заплатить налог составит:
300 000 (доход) − 1 650 000 = 0 руб.

В данной ситуации платить налог с дохода от сдачи в найм квартиры не надо. Кроме того, у него останется недоиспользованная сумма в размере 1 350 000 руб. На эту сумму он вправе уменьшить доходы за другие годы.

Ситуация 3
Человек устроился курьером по договору подряда. На работу по трудовому договору его не оформляли. По договору ему ежемесячно платят 12 000 руб. С этой суммы удерживают налог на доходы в размере 1560 руб. (12 000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12 000 руб. − 12 мес. = 144 000 руб.

С него удержан налог в сумме:
1560 руб. × 12 мес. = 18 720 руб.

Доход можно уменьшить на вычет. В этом случае сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
144 000 (доход за год) − 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода – налог платить не надо. Поэтому он вправе вернуть сумму удержанного налога в размере 18 720 руб. У него останется недоиспользованная сумма в размере 1 506 000 руб. (1 650 000 − 144 000). Она может быть использована для уменьшения дохода в другие годы.

Как получить вычет

Есть 2 способа. Оба требуют обращения в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (прописки). Адрес, по которому находится купленная квартира, значения не имеет.

Первый – на основании декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Этот способ применяют если в течение года с вас удерживали налог, и вы хотите его вернуть «живыми» деньгами.

В этом случае вы сдаете в налоговую инспекцию декларацию о доходах и копии документов, которые подтверждают ваше право на льготу (договор купли-продажи, расписку продавца и т. д.).

Подробнее об этих документах читайте дальше. В декларации должна быть указана сумма:

• полученных за год доходов;
• удержанного за год налога;
• налогового вычета;
• налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Вместе с декларацией подайте и заявление на возврат налога из бюджета. Образец заявления на возврат с подробным порядком его заполнения смотрите по ссылке. А по этой ссылке смотрите как нужно подать документы на вычет в инспекцию.

В течение 3 месяцев налоговая будет проверять декларацию и документы. Еще 1 месяц на возврат денег. То есть возврат налога произойдет в течение 4 месяцев с момента подачи пакета документов.

Второй – вы подаете в налоговую только копии документов на покупку и оплату квартиры. Налоговики выдают специальное Уведомление о вашем праве на льготу и уменьшение дохода. Это уведомление вы отдаете в бухгалтерию по месту работы. С вас перестают удерживать налог на доходы. Налоговики обязаны оформить уведомление не позднее 1 месяца с момента получения от вас пакета документов.

Документы для получения вычета пенсионером

Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:

• договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
• платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
• акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
• выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.

Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:

• декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
• заявление на возврат налога на доходы.

Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:

• копия кредитного договора с банком;
• оригинал справки о процентах, уплаченных банку.

Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.

Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.

Перенос вычета на прошлые годы. Льготный порядок

Обычно налоговый вычет начинают применять с того года, в котором:

• при покупке на «вторичке» — квартира оформлена в собственность;
• при покупке на стадии строительства (по ДДУ) – по квартире оформлен акт приемки-передачи.

Как правило сумма льготы значительно больше годового дохода. В результате в этом году всегда остается его недоиспользованная сумма.

Пример
Пенсионер приобрел квартиру и получил право на вычет в сумме – 1 380 000 руб. Общая сумма дохода за тот год в котором он купил квартиру составил 635 000 руб. Доход был уменьшен. Но вычет использован не полностью. Из положенных 1 380 000 руб. израсходовано только 635 000 руб.

Недоиспользованная сумма составила:
1 380 000 − 635 000 = 745 000 руб.

По общему правилу эта сумма переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования. То есть сумму льготы переносят вперед на будущие года. Но для пенсионеров есть специальная льгота. Она установлена статьей 220 (пункт 10) Налогового кодекса. Цитата:

10.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Люди, которым назначена пенсия вправе (но не обязаны) перенести недоиспользованную сумму не вперед, а назад, то есть на 3 года предшествующих году покупки квартиры. Если после такого переноса все равно останется недоиспользованная сумма, то ее переносят вперед – на годы следующие за покупкой квартиры до полного использования этой суммы.

Пример
В 2021 году работающий пенсионер купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 890 000 руб. Его доходы, облагаемые НДФЛ, за каждый календарный год, составили:

• • 2018 год – 460 000 руб.;
  • 2019 год – 430 000 руб.;
  • 2020 год – 390 000 руб.;
  • 2021 год – 510 000 руб.

В декларации 3-НДФЛ за 2021 год он заявил льготу и использовал часть ее суммы в размере 650 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
1 890 000 − 510 000 = 1 380 000 руб.

Эту сумму он вправе перенести на предыдущий (2020) год. Для этого он должен составить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и вписать неиспользованную сумму в нее. Но у него все равно останется недоиспользованная сумма в размере:
1 380 000 − 390 000 = 990 000 руб.

Ее переносят и указывают в декларации 3-НДФЛ за 2019 год. В результате она уменьшится и составит:
990 000 − 430 000 = 560 000 руб.

Ее переносят на последний из 3-х лет, предшествующих году покупки квартиры. То есть на 2018 год. После заполнения декларации о доходах за 2018 год она будет равна:
560 000 − 460 000 = 100 000 руб.

На эту сумму он может уменьшить свои доходы, которые он получит в 2022 году и позже.

Чтобы получить льготу ему нужно сдать в налоговую инспекцию:

• • 4 декларации по налогу на доходы (за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы);
  • 2 заявления на возврат налога (за 2019 и 2018 годы). Заявления за 2021 и 2020 год подавать не нужно, так как они включены в состав самой декларации;
  • один пакет документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты квартиры.

Как видно из примера декларации нужно заполнять в обратном порядке. То есть начиная с года покупки квартиры и переходя на более ранний и еще более ранние годы.

Портал «Ваши налоги»
2021