Куда я должен платить налоги, ведя бизнес с разными странами?

Любой бизнес должен развиваться. Даже если вы когда-то решили, что открытия ИП вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

• Общий режим

• Упрощенка

• ЕНВД

• Патентная система

• Взносы и НДФЛ по работникам

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто.

Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности.

ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете ОСНО и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из спецрежимов, то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства.

Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию 3-НДФЛ вы сдаете исключительно в свою налоговую.

В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ.

Дополнительную КУДИР для ОСНО заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по УСН, если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. КУДИР для УСН ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по ЕНВД, то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности.

В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности.

ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив заявление ЕНВД-2 — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

• Автотранспортные перевозки;
• Развозную / разносную розничную торговлю;
• Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства.

Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности.

Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки.

Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона.

Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и патентной системы уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Фиксированные взносы за себя, которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель.

Эта Процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники.

Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.

Нужно ли платить налоги с доходов от партнерского бизнеса?

Всё больше людей стремятся найти возможность зарабатывать в интернете. Немалую роль в этом стремлении сыграл коронавирус, на несколько месяцев лишивший большинство жителей России привычной работы и способов заработка.

Так или иначе, работа и получение доходов в интернете становятся все более популярными. Но если есть доход, значит, по логике вещей, должны быть и налоги, которые с этого дохода нужно платить.

Или заработок в интернете не попадает под российское налоговое законодательство?

В этой статье разберемся нужно ли платить налоги с доходов от партнерского бизнеса и других видов интернет заработка, сколько придется платить и как это сделать правильно.

Законно ли зарабатывать в интернете?

Начнем с самых основ. Первое, что нужно понимать: в российских законах нет никакого запрета на получение доходов в сети интернет ни для физических, ни для юридических лиц. Единственное против чего категорически возражает государство, так это против незаконного предпринимательства и неуплаты налогов.

Второе, доходы, полученные в интернете — это такие же доходы, как и любые другие, и налоги с них платить нужно. И совсем не важно, получили вы деньги от партнерских программ, от ведения своего сайта (блога) и размещения на нем рекламы или от продажи своих товаров и услуг в интернете. Все это считается доходом и подлежит налогообложению.

В Налоговом Кодексе есть всего несколько видов доходов, которые не облагаются налогами: пенсии, социальные пособия, Алименты, гранты и т.д. Среди этих исключений доходов от деятельности в интернете нет. А значит Гражданин РФ должен платить налоги с доходов от интернет-проектов, в т.ч. от партнерского бизнеса.

В связи с этим возникают вопросы:

• какие есть варианты налогообложения этих доходов;
• нужно ли оформлять такую деятельность и сдавать отчеты, и как это сделать проще;
• что будет, если не платить налоги.

Варианты уплаты налогов

Прежде чем говорить о том, как платить налоги на доходы от партнерского бизнеса, нужно сказать, что иногда встречаются партнерские программы, которые сами удерживают 13% с доходов физических лиц, заключивших с ними договора на оказание услуг. Они даже могут предоставить вам справку по форме «2-НДФЛ» по вашему запросу. Если вы получаете доход от таких партнерок, то ничего больше вы платить не должны.

Но таких очень и очень мало. Я, например, знаю, только о «Яндекс Реклама», которая работает именно так. Все остальные владельцы партнерских программ платят партнерам полную сумму дохода, не удерживая НДФЛ и не перечисляя его в бюджет.

В этом случае у вас есть несколько возможностей легализовать свою деятельность и оплатить налоги:

1. Как физическое лицо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.
2. Зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность (НПД) по ставке 4% или 6%.
3. Зарегистрировать ИП и платить по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% плюс фиксированный платеж в пенсионный и другие фонды.
4. Зарегистрировать ООО на УСН и платить те же 6% и платежи в различные социальные фонды.

Последние два варианта я даже не буду рассматривать. Они слишком сложны и нецелесообразны для доходов по партнеркам, требуют много отчетности и бумаг. Поэтому, если кроме партнерских программ, других доходов в интернете вы не получаете, не стоит забивать себе голову.

Остановимся подробнее на первом и втором вариантах.

Как платить НДФЛ с доходов от партнерского бизнеса

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платит любой человек, получающий зарплату, даже не задумываясь об этом. Работодатели сами удерживают необходимую сумму из заработной платы своих работников, перечисляют ее в бюджет и отчитываются об этом перед налоговыми органами.

Самостоятельная уплата НДФЛ

Но бывает ситуации, когда человек должен самостоятельно рассчитать свой налог, оплатить его и сдать отчет. Такие случаи перечислены в ст. 228 части 2 Налогового Кодекса РФ.

Среди них есть пункт о «других доходах, полученных физическим лицом, с которых не был удержан налог налоговыми агентами».

Именно в эту категорию попадают доходы физического лица от партнерского бизнеса и других видов деятельности в интернете.

Как я уже писала, чаще всего владельцы партнерских программ оставляют уплату налогов на усмотрение партнера. Они даже прописывают в договорах публичной оферты что-нибудь типа: «Партнер принимает на себя обязанность по уплате всех налогов и сборов, возникшую в следствии исполнения настоящего Договора».

В этом случае вы должны самостоятельно:

• отчитаться по полученным доходам;
• рассчитать и уплатить сумму налога.

Декларация 3-НДФЛ и уплата налога

Отчет по НДФЛ для физического лица — это подача декларации «3-НДФЛ» до 30 апреля текущего года. Можно сдать декларацию в налоговую инспекцию или МФЦ по месту своей регистрации в бумажном виде.

А можно заполнить декларацию онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой.

Для этого вам придется получить квалифицированную цифровую подпись (ЭЦП) в одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи РФ.

Процесс заполнения декларации требует внести в нее данные об источнике дохода, сумме и дате получения каждого поступления денежных средств за весь год. Если вы работаете с несколькими партнерскими программами, то такие данные нужно заполнять по каждой партнерке отдельно.

Если у вас в течение года было право на получение налогового вычета, то в том же сервисе придется еще заполнить «Заявление на получение налогового вычета».

После внесения всех данных, сумма налога посчитается автоматически и вам останется только отправить Декларацию на камеральную проверку. Оплатить налог, можно не дожидаясь окончания проверки в разделе «Уплата налогов физических лиц» на том же сайте налоговой.

Преимущества и недостатки уплаты НДФЛ с доходов от партнерского бизнеса

В том, чтобы платить налоги с доходов от партнерского бизнеса в виде НДФЛ есть как плюсы, так и минусы. Сначала о преимуществах:

• не требуется вести учет и фиксировать каждое поступление денег;
• нет других платежей, кроме суммы налога;
• налог платится один раз в год.

Теперь о недостатках:

• ставка налога 13%;
• вам придется самостоятельно считать налог;
• не самый простой процесс заполнения и сдачи отчетности.

Статус самозанятого и уплата налога с доходов от партнерского бизнеса

Для начала, кто такие самозанятые. Согласно законодательству, этот статус могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот режим налогообложения, которые имеют доход от самостоятельной деятельности.

Этот статус позволяет легализовать свой небольшой бизнес или доходы от подработок, хобби и т.д. При этом вы избегаете рисков получить обвинение в незаконной предпринимательской деятельности и уклонении от налогов.

Особенности налогообложения самозанятых

Самозанятость предполагает режим уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Он появился в 2017 году. Поначалу это был эксперимент в отдельных регионах, но сегодня его можно применять на всей территории Российской Федерации. Это максимально простой режим уплаты налога, избавляющий от многих проблем.

Самозанятые:

• не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность;
• не обязаны использовать кассовые аппараты, вести первичную документацию (за исключением чеков, формирующихся автоматически в мобильном приложении);
• не платят страховые и пенсионные взносы;
• платят налог по ставке 4%, если оказывают услуги или продают свои товары физическим лицам или 6%, если получают оплату от юридических лиц;
• могут совмещать самозанятость с работой по трудовому договору.

У режима НПД есть некоторые ограничения:

• доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей за год. По месяцам доход может быть разным, но общая сумма за год не должна быть больше;
• НПД можно использовать только для определенных видов деятельности. Удаленная работа через электронные площадки, в т.ч. партнерские программы, входит в перечень разрешенных;
• нельзя нанимать сотрудников.

Определенным недостатком можно считать ежемесячную уплату налога до 25 числа следующего месяца. Но как мне кажется, платить налог небольшими платежами даже проще, чем выложить за один раз крупную сумму.

Регистрация в качестве самозанятого

ЗАТО неоспоримым плюсом этой системы, безусловно, является простота регистрации и расчета суммы налога. Вам вообще не придется посещать налоговую, заполнять какие-то бумаги или собирать какие-то справки. Для того, чтобы начать работать на этом режиме, нужно:

1. Скачать на телефон приложение «Мой налог» или открыть его на своем компьютере.
2. Зарегистрироваться в личном кабинете по номеру телефона, ИНН и паролю от личного кабинета налоговой для физического лица. Можно также использовать для регистрации данные своей учетной записи на портале Госуслуг.
3. Отсканировать паспорт, сделать свою фотографию на телефон и пройти быструю регистрацию.

Теперь вы зарегистрированы в системе и можете начинать с ней работать.

Из чего формируется сумма налога самозанятого

Дальше, чтобы сумма налога рассчитывалась автоматически вам нужно будет формировать чеки на каждое поступление денежных средств. В случае партнерских программ — это каждый вывод средств из партнерки на свой электронный кошелек. Эти же чеки служат вашим отчетом о доходах и на их основании налоговая рассчитывает сумму вашего ежемесячного платежа.

Для оформления чека:

• выберите одну из категорий: «Продажа физическому лицу» или «Продажа юридическому лицу». Не забывайте, что ИП — это тоже юридическое лицо;
• в случае юридического лица, укажите признак российской или иностранной организации (если вы работаете с иностранными партнерками). Для российских юридических лиц дополнительно заполните ИНН организации;
• проставьте суммы полученного вознаграждения. Если вы получали средства от иностранной компании в валюте, их нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ на день получения и указать в рублях;
• в качестве описания услуги впишите «Удаленная работа через электронные площадки». Можно добавить ссылку на Договор-оферты с этой компанией;
• отправить чек на электронный адрес [email protected].

Преимущества и недостатки статуса самозанятого

Подводя итоги о статусе самозанятого и режиме НПД, хочу еще раз выделить его преимущества и недостатки.

Из безусловных плюсов:

• максимальная ставка налога 6%, а не 13%;
• каждому самозанятому предоставляется налоговый вычет в сумме 10 000 рублей;
• нет никаких дополнительных обязательных взносов и платежей;
• не надо вести учет и сдавать отчетность;
• доходы и налог рассчитываются автоматически;

Очень важным преимуществом этого статуса является и то, что регистрация пенсионера в качестве самозанятого не влияет на выплату и индексацию пенсии (Письмо ФНС № ЕД-17-3/34 от 13.02.2020). Также сохраняются все федеральные и региональные доплаты к пенсии. Кроме того, статус самозанятого никак не повлияет на статус инвалида и на компенсации, которые ему в связи с этим положены.

Единственное, что можно потерять, так это право на некоторые льготы, предоставление которых базируется на размере среднемесячного дохода (например, субсидии на оплату коммунальных услуг).

К относительным минусам можно отнести:

• невозможность использовать труд наемных работников;
• ежемесячная уплата налога.

Но на мой взгляд, это минусы довольно спорные. Они вполне могут считаться и плюсами, особенно на начальном этапе работы с партнерками.

Что будет если не платить налоги

Уклонение от уплаты налогов — это Правонарушение, за которое российскими законами предусмотрена ответственность. У налоговых органов есть право и возможности проверить источники и суммы доходов любого человека.

И не только проверить, но и заставить его заплатить всю сумму недоимки, а также штрафы и пени за каждый день просрочки.

Поэтому большинство более или менее серьезных интернет предпринимателей предпочитают оформлять ИП или каким-то другим способом легализовать свою деятельность и платить налоги.

С другой стороны, мне пока неизвестны случаи, чтобы налоговые органы заинтересовались людьми, получающими небольшие суммы дохода от работы в интернете. Но ведь ситуация в любой момент может измениться. И когда это может произойти никому не известно.

Поэтому, чтобы обезопасить себя от неприятных неожиданностей, лучше узаконить свою работу в интернете и платить налоги с доходов от партнерского бизнеса и других интернет проектов одним из тех способов, о которых я рассказала в этой статье. Как говорится, «заплати налоги, и спи спокойно».

А что вы думаете о необходимости платить налоги с доходов от деятельности в интернете?

Нравится!

Лучшие налоговые резиденции Европы: где выгоднее платить налоги? | Migronis

Согласно статистике Reuters, около 30% членов списка 500 самых состоятельных бизнесменов России сменили налоговое резидентство. Чем обусловлена эта активность? Какой стране отдать предпочтение при смене налогового резидентства? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Капитал в оффшоре не скроешь

Причин, почему состоятельные бизнесмены решают сменить налоговое резидентство, несколько.

Первая — желание платить меньше. В некоторых странах налоговые ставки ниже, а в РФ все чаще ведутся разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Последние предложения в Государственную Думу были внесены в июне 2017 года.

Вторая — желание сохранить полную конфиденциальность. Состоятельные бизнесмены не хотят раскрывать российским налоговикам информацию об имеющихся активах, ведь есть риск их потери в будущем. Яркий пример — дело Сергея Пугачева, активы которого упорно пытается вернуть государство.

Каким образом эти проблемы решались совсем недавно? Бизнес оформлялся на оффшорные компании. Но сейчас правила игры изменены, и оффшоры больше не являются «каменной стеной», защищающей активы. Оптимальный выход из сложившейся ситуации — смена налогового резидентства.

С оффшоров снимают занавес: принципы работы стандарта CRS

CRS — Стандарт автообмена информацией о финансовых счетах. Автоматический обмен стартовал в 2017 году. На сегодняшний день к нему приобщились более 100 стран. В автоматическом режиме в ФНС передадут информацию об иностранных счетах российских налогоплательщиков и сведения о деятельности контролируемых ими иностранных компаний.

Обмануть банк, предоставив ему заведомо недостоверные сведения, не выйдет.

Банки тщательно проверяют информацию и могут запросить дополнительные документы, удостоверяющие личность и принадлежность налогоплательщика к конкретной стране: декларации, водительское удостоверение, договор аренды жилья, платежи за интернет и коммунальные услуги.

Иногда владельцы банковских счетов предоставляют в банк карту ВНЖ, но не указывают, налогоплательщиком какой страны являются. За предоставление недостоверных данных банк вправе отказать в обслуживании. Если же клиент не может подтвердить источник средств, то банк может заблокировать счет.

Некоторые специалисты в области налогообложения предлагают использовать финансовые организации, ведь на начальном этапе автообмен их не коснется. Но, во-первых, это только на короткий период времени, а во-вторых, содержание такой компании требует больших финансовых затрат.

Россия присоединилась к Стандарту в мае 2016 года. 21 декабря 2017 года на сайте ОЭСР появился список из 73 стран, с которыми Россия проведет обмен данными уже в 2018 году. Информацию в ДФС направят налоговики Чехии, Германии, Лихтенштейна, Великобритании, Франции, Португалии и других.

Важно помнить, в 2015 году были внесены поправки в налоговый Кодекс Российской Федерации и начал действовать «Закон о КИК». Нормы закона исключают возможность аккумулировать прибыль на счетах зарубежных компаний без уплаты налога. Владельцы КИК с пассивным доходом должны уплачивать налог с нераспределенной прибыли компании.

КИК может быть признана налоговым резидентом России не только в случае, если ее владельцем является налогоплательщик России. Если управление компанией осуществляется с территории РФ, то прибыль такой компании также облагается налогом, как и прибыль любой другой российской компании.

Мир становится более прозрачным, и возлагать чрезмерно большие надежды на хранение активов в иностранных банках или оформлять бизнес на оффшорные компании, не изменяя структуру владения, уже не выход.

Снижаем риски и меняем налоговую резидентность

Автообмен и закон о КИК не коснутся тех, кто не является налогоплательщиками в России. Чтобы не быть налогоплательщиком в РФ, нужно находиться в стране менее 183 дней в течение года.

ФНС пытается прибегать к использованию практики «сферы жизненных интересов». Это значит, что при определенных обстоятельствах человек, который находится в пределах страны меньше положенного срока, может быть признан налоговым резидентом РФ.

Например, семья бизнесмена остается в России, а он живет на доход от деятельности российской компании. В таком случае ФНС ставит за цель доказать, что бизнесмен должен считаться налогоплательщиком РФ.

Но эта концепция пока не утверждена на законодательном уровне.

Избавиться от статуса налогоплательщика России недостаточно. Чтобы открыть банковский счет, необходимо стать налогоплательщиком другой страны. Лучше всего выбирать государство, в котором Вы хотели бы жить с семьей и работать. Хотя делать это совсем не обязательно.

Кипр

Главные преимущества Кипра — нулевая налоговая ставка на пассивные доходы и возможность оформить гражданство. Чтобы принять участие в паспортной программе, необходимо инвестировать €2 млн. в Недвижимость или бизнес, или комбинировать эти варианты.

Важно, что инвестиции возвратные: по истечению трехлетнего срока активы можно продать (единственное условие — Вы всегда должны владеть недвижимостью стоимостью от €500 тыс.). Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо находиться в пределах Кипра не менее двух месяцев в году.

Упрощенная система выглядит следующем образом: Вы получаете второй паспорт, живете на Кипре не менее 60 дней, декларируете мировой пассивный доход под 0%.

Для большей наглядности приведем пример. Бизнесмен из России оформил второе гражданство себе и сыну. Сын живет 2 месяца на Кипре и полгода в Европе. Бизнесмен владеет кипрской компанией, управляющей большим пакетом ценных бумаг и акций.

Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, а далее распределяется как личный доход сына и облагается налогом по ставке 0%.

В России этот доход не подлежит налогообложению: сын не является российским налогоплательщиком, а компания на Кипре — не КИК.

Но есть и существенный минус. На Кипре действует прогрессивная шкала НДФЛ. Верхний порог — 35%. Она применяется ко всем налогам, кроме пассивных. Например, если бенефициар в России является ИП, то доходы ИП на Кипре будут облагаться 35-процентным налогом, в то время как в России размер налоговой ставки — 6%.

Мальта

На Мальте также нет налога на пассивный доход и можно оформить паспорт за инвестиции. Минимальный размер инвестиций — €880 тыс., из которых €650 тыс. — безвозвратная дотация в Фонд развития, а €150 тыс. — вложение в ценные бумаги, которые можно продать через 5 лет. Налоговые резиденты должны проживать на Мальте минимум 183 дня в год.

Монако

Исключительное преимущество Монако — отсутствие налога на доходы физических лиц. В стране действует программа выдачи ВНЖ. Чтобы получить карту резидента, необходимо снять в аренду или купить жилье и иметь на счету в местном банке не менее €2 млн. Чтобы считаться налоговым резидентом, жить в стране нужно минимум 183 дня. За выполнением требований пристально следят.

Латвия

Латвия привлекает налоговыми ставками: 15% на прибыль юридических лиц, 23% — физических. Здесь нет законодательства о КИК, поэтому можно не переживать о нераспределенной прибыли на счетах зарубежных компаний. Дополнительный «плюс» — близость к «первой родине». Налоговые резиденты должны находиться в пределах государства не менее 183 дней в течение года.

Швейцария

Льготным налоговым режимом привлекает состоятельных бизнесменов Швейцария. Здесь предусмотренный фиксированный (аккордный) налог на общемировой доход — €250 тыс. для граждан ЕС и €400 тыс. — для остальных.

Но при подробном изучении выясняется, что это не утвержденный размер налоговой ставки на общемировой доход, а налог на минимально возможный к декларированию доход. Исходя из этого, декларировать меньшую сумму не разрешается. А в действительности налогообложению подвержен весь доход, просто в режиме «нон-домициль».

Статус «нон-домициль» выдается гражданам и резидентам, которые родились за пределами Швейцарии или прожили на территории государства меньше определенного срока после присвоения статуса гражданина. Власти не ищут информацию о мировом доходе таких граждан. Фактически налогообложению подлежит только полученный от местных источников доход.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии решают проблему КИК: информацию направят налоговикам Швейцарии. Но такие резиденты получают только декларации с указанными минимальными суммами дохода.

Это может привести к тому, что банк потребует подтвердить факт уплаты налогов с остального дохода, а если клиент не сможет этого сделать, то отказать ему в обслуживании и закрыть счет.

Из этого следует, что Швейцария — отличный выбор для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК.

Как не платить налоги в двух странах одновременно?   

Если Вы получаете статус налогового резидента в другой стране, это не значит, что Вы автоматически теряете этот статус в стране, где ранее были налогоплательщиком.

Например, Вы можете оформить австрийский вид на жительство, приобрести недвижимость в стране и устроить детей в местную школу. Это сделает Вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов.

Но если Вы будете жить в пределах РФ более 183 дней в году, то вынуждены платить здесь налоги. Процедура согласования может длиться годами, и Вам придется платить налоги в обеих странах.

Таким образом, смена налогового резидентства — возможность экономить, не нарушая при этом законодательство, и не отчитываться о доходах перед российскими налоговиками.

Выбирая страну для смены налогового резидентства, обращайте внимание на налоговые ставки на «новой родине», время, которое сможете проводить за пределами РФ ежегодно.

Первый автообмен информацией будет проведен уже в сентябре 2018 года. Поэтому «сейчас» — лучшее время для активных действий.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

• гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
• гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
• гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.

Налоги при двойном гражданстве (как и куда платить)

Конституция РФ (ст. 62) допускает для своих граждан право иметь также гражданство иностранного государства, т. е. двойное гражданство, но только в соответствии с федеральным законом или международным договором.

Следовательно, и иностранный гражданин может иметь одновременно российское гражданство на основе соответствующего международного договора (между данным государством и Российской Федерацией).

Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет прекращение гражданства РФ.

Что понимают под двойным гражданством

С юридической точки зрения, понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Признание двойного гражданства должно быть взаимным и считаться равноценным. Пользоваться социальным обеспечением граждане могут в той стране, в которой они постоянно пребывают. Лица, имеющие двойное гражданство, могут рассчитывать на защиту и покровительство в каждом из своих государств.

статью ⇒ Как получить двойное гражданство Россия – США.

Порядок получения двойного гражданства в России

Этапы	Описание
Этап 1 – сбор информации	С начало нужно получить информацию о том, может ли страна, в которой гражданин, хочет получить гражданство принять его как гражданина
Этап 2- обращение в УФМС	Есть два способа получения двойного гражданства: упрощенное и полное. Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ; Полное – на территории РФ нужно проживать в течение 5лет до получения второго гражданства. Обращение в УФМС начинается с момента подачи заявления с просьбой  о временном или постоянной проживании на территории РФ.
Этап 3 – Проверка данных	Соответствующие органы проводят проверку по выполнению гражданином всех требований, предъявленных к получению двойного гражданства. Например: знание русского языка и культуру страны; знание законов государства и порядок их соблюдения; имеются ли проблемы с законом и  правоохранительными органами; имеются ли рекомендации от работодателя.
Этап 4 – получение гражданства	Только после длительного нахождения на территории РФ могут выдать гражданство или второй паспорт.

Важно!!! Статус резидента не сильно отличается от двойного гражданства в РФ, поэтому не во всех случаях  важно получать именно такой тип гражданства.
Положительные и отрицательные последствия двойного гражданства

Положительные последствия	Отрицательные последствия
Дополнительные гарантии прав и свобод личности	Двойное гражданство создает для индивида дополнительные обязательства, например уплата налогов обеим государствам, могут призвать  к военной службе в обеих государствах
принимающее государство легче интегрирует резидента с двойным гражданством, чем иностранного гражданина, а государство происхождения сохраняет связи со своим гражданином, что особенно важно для развивающихся стран;	лицо с двойным гражданством  имеет усеченные права на дипломатическую защиту.
наличие значительного числа лиц с двойным гражданством может способствовать интенсификации связей между государствами	Некоторые страны рассматривают определенные действия своих граждан как государственную измену, не смотря на то, что эти действия совершены за рубежом
выгоды в отношении права на жительство в обоих государствах, права на возвращение или реэмиграцию, возможности сохранения гражданства в смешанном браке;	в отношении лиц с двойным гражданством возникают трудности в сфере межгосударственных отношений.

Налоги в России при двойном гражданстве

Получение паспорта другого государства не снимает с гражданина обязанности платить налоги в России. Если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).

Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).

Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.

Например, пропадет право на налоговой вычет при продаже недвижимости на территории России, а при продаже квартиры нужно будет заплатить налог в размере 30% вместо 13%.

статью ⇒ Как получить двойное гражданство Россия — Литва.

Как платить налоги при двойном гражданстве

Налоги платятся тогда, когда для этого есть основания, например:

• Полученный доход от сдачи в наем собственного недвижимого имущества;
• Получение дохода от операций связанных с ценными бумагами;
• доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности;
• Доход получен от продажи недвижимости и т.д.

Имея два гражданства человек сам выбирает, где он будет платить налоги.

Для многих государств основным критерием является не то, сколько гражданств у человека, а то, сколько он времени находиться в одной из стран в течение одного налогового периода, а именно года.

Это считается то место, где физическое лицо ведет свою деятельность, где проживает его семья и близкие родственники. К примеру, вы можете иметь гражданство России и Румынии, но при этом быть налоговым резидентом Кипра (страна с наименьшими налоговыми ставками в ЕС) или наоборот.

Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом страны, если проживаете в ней более 183 дней в году.

Между большинством государств мира заключены международные договора об отсутствии двойного налогообложения. Это означает, что при наличии двух гражданств физлицу не нужно делать отчисления в оба государственных бюджета. Физическое лицо  имеете полное право выбрать одну из стран и платить налоги в ней.

статью ⇒ Как получить двойное гражданство Беларусь Россия.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?

Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?

Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.

Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?

Ответ: Так как гражданин России  не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые Нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.

Вопрос №4  Какая выгода от налогового резидентства?

Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.

Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.

Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу — 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.

Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.