Как заплатить налог от работы на иностранную компанию дистанционно

Удаленная работа, дистанционный Договор, фриланс… стали, можно сказать, востребованными. Ведь в скором времени и Трудовой Кодекс обновится по данным понятиям.

Встречаются разные ситуации, например, Гражданин РФ-налоговый резидент трудится на иностранную компанию.

Или работник, который постоянно проживает за границей и не является резидентом РФ (как валютным, так и налоговым), вступает в правоотношения по дистанционному трудовому договору с российской компанией. Возникают вопросы по уплате, в частности, НДФЛ.

От того, где фактически трудится работник – на территории России или на территории другого государства ‒ зависит порядок налогообложения его доходов.

Если гражданин России выполняет трудовые обязанности по дистанционному договору за пределами РФ, то в отношении его доходов, полученных от источников за пределами РФ, обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

Ситуация 2. Налоговый нерезидент частично работает в России

Порядок уплаты налогов с доходов определяется законодательством той страны, на территории которой работает дистанционный работник, не являющийся резидентом. Значит, НДФЛ с доходов дистанционного работника, который не является гражданином России и выполняет работу за ее пределами, удерживать не нужно.

• Если же дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом, выполняет часть своих трудовых обязанностей на территории России, его доходы подлежат обложению НДФЛ в соответствующей доле.
• То есть только в части, когда его выплаты производятся за выполнение обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе в Российской Федерации.
• Вот какая формула для расчета получается: Налог следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей, и соотношения количества дней, отработанных в России, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде.

Такой вывод сделал Минфин в своем письме еще в 2016 году 20 февраля № 03-04-06/9783. Аналогичные разъяснения Минфин России представлял и ранее.

Пример. Расчет НДФЛ нерезидента, работающего по дистанционному договору

Сотрудник российского филиала иностранной компании, работающий по дистанционному договору и не являющийся налоговым резидентом РФ, в мае 2020 года выполнял свои трудовые обязанности в этом филиале в течение 3 дней (с 16 по 18 мая). Его заработная плата составляет 100 000 рублей.

Исходя из разъяснений Минфина, объектом обложения НДФЛ в данном случае является заработная плата, выплаченная за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ (т.е. за три дня), которая составляет 15 790 руб. (100 000 руб. / 19 раб. дн. х 3 раб. дн.). Следовательно, сумма исчисленного НДФЛ составит 4737 руб. (15 790 руб. х 30%).

Ситуация 3. Налоговый резидент работает в России на иностранную фирму

Дистанционные работники-налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, декларируют и уплачивают НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Другими словами, работник, который заключил дистанционный договор с иностранной компанией и работает на территории России, должен сам посчитать и заплатить НДФЛ.

Напомним, декларацию нужно представить по месту своего учета по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. А сумму НДФЛ, подлежащую уплате из налоговой декларации, нужно заплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРАТо, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.Подключить бератор

Удаленная работа из РФ на иностранную компанию

Возможности и особенности удаленной работы с территории РФ на иностранную компанию компанию, мы рассмотрим на примере одной из страны ЕС — Германии. 

И европейское и российское законодательство предоставляет свободу в выборе форм договора, которым будут закреплены взаимоотношения сторон. оформление взаимоотношений сторон обычно оформляется трудовым или гражданско-правовым договором.

Российское законодательство допускает трудоустройство россиян в иностранные компании, не имеющие на территории РФ подразделений.

Стороны трудового договора с иностранным элементом свободны в выборе права, в рамках которого будут регулироваться трудовые правоотношения сторон. Имеет смысл в самом договоре максимально детально описать права и обязанности сторон и применимое право.

В случае отсутствия соглашения о применимом праве, обычно применяется принцип lex loci laboris –Закон места работы, то есть в нашем случае это российское трудовое право.

Глава 49.1 Трудового кодекса РФ регулирует особенности труда дистанционных работников и распространяет на них все предусмотренные российским трудовым законодательством права. Ст. 312.

3 ТК РФ дает работнику право получать от работодателя компенсацию за использование работником технических и программных средств и иных расходов, что является важным при определении дохода, подлежащего налогообложению.

Немецкое трудовое и миграционное право не обязывает компанию, заключающую трудовой договор с работником, работающим дистанционно в стране вне ЕС, получать разрешение на привлечение иностранного специалиста (Abschnitt 8 AufenthG).

Трудовой договор с дистанционным работником не обязывает иностранную компанию вставать в России на налоговый учет, так как стационарное рабочее место, предусмотренное ст. 11 Налогового кодекса РФ не создается.

Иностранная компания в таком случае не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст 226 НК РФ).

Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем по действующему законодательству не осуществляется.

Российский сотрудник будет вынужден самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать налог в размере 13% от полученного дохода.

При работе с иностранным заказчиком на основании гражданско-правовых договоров (оказание услуг, выполнение работ) существенным является вопрос о правовом статус российского исполнителя.

В случае выполнения работ без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя возникает риск признания деятельности предпринимательской c привлечением к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Важным признаком предпринимательской деятельности, в соответствии со сложившейся правоприменительной практикой считается систематичность.

Таким образом, если вы планируете оказывать Услуги длительное время, регулярно получая платежи от клиентов, эта деятельность будет сопровождаться ведением вами специального учета, то для того, чтобы избежать проблем с налоговыми правоохранительными органами, мы рекомендуем зарегистрировать свою деятельность в одной из предусмотренных законом форм. Подробней о случаях привлечения к налоговой ответственности в связи с признанием деятельности граждан предпринимательской можно прочитать например здесь.

Гражданин, оказывающий иностранным клиентам услуги по гражданско-правовым договорам обязан декларировать полученный доход и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13 процентов. Налогообложению подлежит вся выручка, уменьшенная на суммы документально подтвержденных расходов в порядке ст. 221 НК РФ.

В случаях, когда деятельность носит регулярный (ежемесячные или ежеквартальные расчеты между сторонами, аналогичные услуги оказываются в течение всего времени осуществления деятельности) и систематизированный характер (ведется учет работ или услуг, сторонами регулярно производятся сверки расчетов и т.д.) предпринимательскую деятельность стоит легализовать, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя или создав юридическое лицо.

Выбор организационно-правовой формы для осуществления деятельности стоит проводить в зависимости от того, какова планируемая выручка от деятельности, рисков осуществляемой деятельности, области деятельности и прочих факторов.

Например экспорт работ и услуг в области информационных технологий (IT) не облагается НДС и таможенными сборами. В случае, если в организации работает более семи человек, то при соблюдении некоторых формальностей, организация может получить существенные льготы при оплате взносов с зарплат сотрудников во внебюджетные фонды.

При выборе системы налогообложения стоит ориентироваться на планируемую выручку, объем закупаемых на стороне работ и услуг и прочие факторы. В распоряжении на состоянию на осень 2016 года имеются три основных системы налогообложения: общая система с НДС и налогом на прибыль, упрощенная система со ставками 6 или 15 процентов.

В связи с введением с 1 января 2010 года в ЕС правила «Reverse Charge“ НДС с импортируемых в ЕС услуг оплачивает резидент ЕС самостоятельно. Такое же правило установлено в ст. 13b Umsatzsteuergesetz для немецких налогоплательщиков. 

В счетах, выставляемых немецким клиентам, рекомендуется указывать следующие сведения:

1. Полные наименование и адрес стороны, оказывающей услугу.

2. Полные наименование и адрес получателя услуги.

3. ИНН стороны, оказывающей услугу.

4. Номер плательщика НДС получателя услуги (Umsatzsteueridentifikationsnummer).

5. Дата выставления счета.

6. Номер счета.

7. Точное описание и объем оказанных услуг.

8. Дату оказания услуги, если услуга оказывалась в разные налоговые периоды.

9. Сведения о полученной предоплате и полной стоимости услуги.

10. Указание на то, что НДС уплачивает получатель услуги самостоятельно. «die Steuerschuld des Rechnungsempfängers“.

Счет должен быть выставлен на немецком или английском языке. Документы, подтверждающие факт оказания услуг или передачи результатов работ заказчику оформляются в соответствии со сложившейся хозяйственной практикой в свободной форме.

Для более подробной консультации Вы в любой момент можете обратиться к специалистам компании Контоград.

Как платить налоги, если работаешь за границей удаленно

Одним из самых популярных вопросов в 2021 году является: как платить налоги, если работаешь за границей удаленно? Ответ на него можно найти в действующем налоговом законодательстве – оно действует на всех физических лиц (и резидентов, и нерезидентов), работающих на территории России.

Из статьи вы узнаете

В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектом обложения НДФЛ признается:

• для резидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России и за ее пределами;
• для нерезидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России.

В статье подробно расскажем о том, как, когда и по какой ставке должны платить налоги физические лица с разным налоговым статусом, и как избежать двойного налогообложения, если место жительства и место работы находятся в разных странах.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это обложение одного и того же дохода налогом одного и того же вида в разных странах. Такое бывает, когда человек, являющийся гражданином одного государства, фактически работает и получает доход на территории другого государства.

В этом случае ему приходится платить налог по месту своего гражданства, и по месту нахождения.

Такой подход является несправедливым по отношению к налогоплательщикам, и, в конечном счете, может негативно повлиять на экономическое развитие обеих стран (в том числе и на экономические связи между ними).

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Вопросы о двойном налогообложении возникают, если:

• предприниматель имеет гражданство одной страны, а работает в другой стране;
• человек является налоговым резидентом нескольких стран одновременно;
• бизнес-процессы протекают на территории двух и более стран одновременно (например, товар закупается в одном государстве, перевозится на территорию другого государства, а оплачивается деньгами с банковских счетов, открытых на территории третьего государства);
• у компании есть несколько филиалов, находящихся на территории разных стран.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

Для решения проблемы двойного налогообложения многие страны заключают между собой договора, позволяющие избежать двойного налогообложения.

У России такие договора заключены с:

• Австралией;
• Австрией;
• Бельгией;
• Великобританией;
• Германией;
• Израилем;
• Италией;
• Канадой;
• Китаем;
• США;
• Японией
• Турцией и пр.

Полный перечень стран, заключивших с РФ договор об избежании двойного налогообложения, можете найти, перейдя по ссылке. Всего в списке 84 страны.

Когда гражданин России теряет статус налогового резидента своей страны?

Налоговый резидент – это человек, который находится на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если это условие не выполняется, человек теряет статус резидента.

От того, является человек резидентом или нет, зависит ставка НДФЛ – налога на доходы физических лиц.

НДФЛ платят все физические лица, получающие доход от работодателей на территории России. Если человек не является российским налоговым резидентом и работает за границей на иностранного работодателя, платить НДФЛ ему не нужно. В этом случае придется платить налог в казну того государства, на территории которого он работает. 

Я являюсь резидентом рф, но работаю за рубежом

Если вы проживаете на территории России более чем 183 дня в году, но при этом работаете на иностранного работодателя, то с полученного дохода вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы это сделать, потребуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, подать ее в налоговый орган по месту жительства (ст. 229 НК РФ).

Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года (ст. 228 НК РФ).

Как платить налоги, если официально трудоустроен в России, но живешь за границей и работаешь удаленно?

Если вы официально трудоустроены в штат компании, расположенной на территории России, но живете за рубежом, возможно два варианта налогообложения. Все зависит от вашего налогового статуса:

Работодатель как налоговый агент самостоятельно рассчитает и удержит налог – вам общаться с налоговиками не придется (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как платить налоги ИП, если живешь за границей?

Если вы зарегистрировали ИП в России, а затем переехали за границу, от уплаты налогов вас не освободят. Важно понять, по каким правилам вы будете эти налоги платить.

Прежде всего, нужно выяснить, есть ли между Россией и той страной, в которую вы переехали, соглашение об избежании двойного налогообложения:

• если нет, вы будете платить налоги дважды – в соответствии с законодательствами обеих стран;
• если есть, нужно выяснить, на какие виды налогов распространяется действие соглашения.

Как правило, действие таких соглашений распространяется на:

• налог на прибыль;
• Подоходный налог;
• налог на имущество предприятий и физических лиц.

Индивидуальный предприниматель, который использует общую систему налогообложения, налог на прибыль не платит – вместо него он уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (30% – если ИП не является резидентом). Если действие соглашения распространяется на НДФЛ – значит, платить его придется только в одной стране.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы платите единый налог, который заменяет все налоги, уплачиваемые в связи с применением общей системы налогообложения. Налог, уплачиваемый предпринимателем на УСН, не фигурирует ни в одном из действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это значит, что зачесть налог, уплаченный в России, в счет исполнения обязательств, которые появляются у вас там, где вы живете, не получится. То, что 6% от дохода вы платите вместо того, чтобы платить остальные налоги, удерживаемые с предпринимателя на ОСН, для налоговиков обеих стран значения не имеет.  

Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер — Лайфхакер

Знание иностранных языков, которым сегодня не удивишь ни одного фрилансера, позволяет начать работу с зарубежными заказчиками чуть ли не с первых дней свободного полёта. Что говорить о тех, кто работает и путешествует.

Но, оформляя бумаги и документы, можно и забыть, что ты, вообще-то, разработчик.

Разобраться с банками и не потерять ни денег, ни времени, вполне реально, если выполнить два условия: легализовать бизнес и найти банк, работающий по современным стандартам.

Регистрируем ИП

Работать как физическое лицо, возможно, привычнее. Открытие ИП подразумевает возню с документами, ежегодную отчётность в налоговой и выплату обязательных социальных взносов. Но, если вы работаете с заграничными партнёрами, счёт, открытый на физлицо, может принести гораздо больше сложностей, чем счёт индивидуального предпринимателя.

Во-первых, банк всегда видит средства, пришедшие на ваш счёт из-за границы. Регулярные поступления от организаций могут привлечь к себе внимание, и вы можете попасть под подозрение в незаконном предпринимательстве.

Во-вторых, если вы много времени проводите за границей, ваш подоходный налог может вырасти с 13% от доходов до 35% — в том случае, если вас признают нерезидентом РФ. У ИП такого вопроса не возникает, а по упрощённой системе налогообложения от дохода придётся отдать всего 6%.

В-третьих, легализация поможет и в работе с заказчиками внутри страны. Договорные отношения с ИП могут быть проще, так как заказчик не будет выступать налоговым агентом. Да и репутация у фрилансера, работающего официально, будет надёжнее.

Открываем счёт в российском банке

Для операций с валютой нужно открыть два счёта для ИП в российском банке. Почему не в иностранном? Потому что валютные сделки с иностранными счетами ИП могут проводить только в ограниченном объёме. Кстати, физические лица тоже.

А любые операции с иностранными компаниями — это валютные операции (да-да, в рублях тоже). И даже то, что вы получили на счёт в иностранном банке, можно использовать, только если вы, например, открыли своё представительство за границей.

При выборе банка обратите внимание на стоимость обслуживания, на удобство интернет-банка и на возможность подавать документы в электронной форме. Ведь вы решили стать фрилансером не для того, чтобы стоять в очереди к операционисту.

Что ещё учесть при выборе банка? Время его работы. Очень многие процессы, связанные с переводом денег, зависят от точных дат поступления средств на счёт. И важно следить, чтобы время вашей работы совпадало с временем работы банка. Если любите перемещаться, ищите организации, которые осуществляют переводы круглосуточно.

Когда вы открываете валютный счёт, автоматически создаются текущий и транзитный счета. Транзитный счёт нужен, чтобы банк мог определить источник поступления средств. Всё, что платит иностранный заказчик за вашу работу, будет приходить именно туда. При этом для использования заработанного вам нужен текущий счёт.

Внимание: наличная валюта и ИП несовместимы в соответствии с современным законодательством. То есть если у вас есть ИП, то пачки долларов у вас быть не может. Все расчёты в валюте будут безналичными, а для операций по зачислению уже имеющейся налички лучше использовать свой счёт физического лица, а дальше перевести валюту на свой счёт ИП.

Переводим деньги на текущий счёт

Чтобы перевести деньги с транзитного счёта на текущий, нужно знать несколько тонкостей. Вы должны сами отслеживать пополнение счёта (или с помощью адекватной службы оповещений в интернет-банке получить уведомление об этом).

А затем ваша задача — обоснование денег и их вывод. Несмотря на то что деньги ваши, за задержку с предоставлением бумаг можно, опять же, получить Штраф.

Чтобы кровно заработанных не лишиться, нужно подать в банк следующие документы:

• Контракт или договор. Сюда же относится Оферта (если вы разрабатываете для App Store, например).
• Счёт.
• Акт выполненных работ (хотя во многих государствах нет практики подписания актов и заказчики не знают, что это за документ).
• Распоряжение о списании валюты с транзитного счёта.
• Справка о валютных операциях.
• Паспорт сделки (если сумма перевода больше 50 тысяч долларов). Эта обязанность полностью ложится на ваши плечи, и хотя ради такой суммы можно и разобраться в бумагах, лучше сразу присмотреть банк, который сделает вам паспорт.

Сложность № 1: всё перечисленное должно быть переведено на русский язык, вне зависимости от количества страниц в бумагах.

Сложность № 2: документы предоставляются в течение 15 дней с момента зачисления денег на транзитный счёт. Что будет, если этого не сделать? Конечно же, штраф.

Сложность № 3: банк все эти документы действительно читает. И если по условиям договора вы должны были получить деньги в определённый срок после подписания акта, но не получили, то вас ждёт… как вы угадали, что штраф?

Когда документы поданы, деньги переведены, обменный курс предоставлен, можно пользоваться вашей зарплатой.

Выбираем удобный банк

Если после прочтения этой статьи у вас появилось острое желание нанять бухгалтера и юриста, только бы не видеть этих банковских бумажек, не спешите. Ещё один специалист — это дополнительное звено в цепочке «вы — банк — заказчик», которое повышается шансы на сбой и ошибку.

Уже появились банки, которые перестроили работу и отказались от подхода «собери 20 бумажек и получи штраф за 21-ю».

Аналитическое агентство Markswebb Rank & Report составило рейтинг качества обслуживания малого бизнеса Business Internet Banking Rank 2015.

На примере лидера списка, банковского сервиса для предпринимателей «Точка» (филиал «Бизнес Онлайн» Ханты-Мансийского банка «Открытие»), можно увидеть, что предприниматели и фрилансеры понимают под качественной работой банка.

В «Точке» поняли, что иногда проще всё сделать самим, чем объяснять клиенту, где он забыл запятую. Это не значит, что вам не расскажут, если вы спросите. ЗАТО точно помогут, если не успеваете разобраться в хитросплетениях закона самостоятельно.

Например, сотрудники банка сами знают иностранные языки и не требуют переводов документов. В частности, с многостраничными офертами они давно знакомы — через «Точку» работают многие фрилансеры.

«Точка» принимает электронные документы, работает круглосуточно и не передаёт клиентам обязанность делать все технические документы самостоятельно. То есть справки о валютной операции, распоряжение о переводе средств, паспорт сделки — это обязанность банка, от вас потребуется только заверение документов.

Также можно договориться, чтобы банк оформил счёт и подготовил акт выполненных работ в том виде, который будет понятен зарубежному заказчику.

Поскольку «Точка» не любит возиться со штрафами, вы всегда будете вовремя получать уведомления и напоминания о том, что нужно сделать здесь и сейчас.

В итоге вы законно занимаетесь своим делом, не задумываясь о минусах легализации и не превращаясь в банковского специалиста. Сравните и работайте спокойно.

Как бизнесу получать платежи из-за границы

Как начать работать с зарубежными компаниями

Все поступления денег от иностранных компаний нужно показывать валютному контролю. Также это нужно делать, если сам покупаешь какие-либо услуги за границей. Делать это нужно, даже если переводы осуществляются в рублях.

Что необходимо для работы:

1. Открыть валютный счёт.
2. Заключить контракт или договор на двух языках.

Чтобы пройти валютный контроль, необходимо предоставить в банк документы и условия, на которых деньги поступают. Это делается на основании контракта, который лучше сразу составлять на двух языках: русском и английском или языке компании. Если зарубежная компания предоставляет свой договор, его необходимо перевести на русский язык.

Что указывать в контрактеПримеры

Номер контракта	Договор №123Контракт №1/2021
Дата заключения контракта	20.02.2021
Срок действия контракта	Контракт действует 12 месяцев с момента его подписания
Наименование услуги	Консалтинг
Валюта и сумма контракта	Можно указать сразу общую сумму, например 50 000 $, либо, если она неизвестна, написать так:Общая сумма услуг по договору определяется исходя из сумм, указанных в спецификациях к договору
Условия оплаты	Безналичный банковский перевод на расчётный счёт продавца. Оплата осуществляется на основании выставленного счёта в долларах США на условиях предоплаты за оказанные услуги
Реквизиты сторон	Свои реквизиты и контрагента
Подписи и печати сторон	Подписываете контракт и даёте подписать контрагенту. Можно также использовать печать, если она есть

3. Если сделка разовая, можно работать по инвойсу.

Инвойс — международное обозначение счёта на оплату услуг или товаров. По нему можно работать, если сделка небольшая или разовая. Он содержит информацию о контрагентах, товарах или услугах, сроках исполнения, стоимости и порядке оплаты. Если вы договорились о ежемесячной выплате гонораров, то без контракта не обойтись.

4. Соблюдать сроки.

Если заказчик должен оплатить ваши услуги в течение двух недель, то валютный контроль будет следить не только за поступлением денег, но и за соблюдением условий договора.

Если заказчик не соблюдал сроки по оплате, нужно написать в банк валютному отделу, что оплата задерживается, и составить новое соглашение с заказчиком о том, что оплата переносится, чтобы не попасть на штраф до 100% от суммы сделки.

Личный опыт

Можно сказать, что я микробизнес. Сам я фрилансер, но иногда беру на работу других фрилансеров. В основном работаю один с зарубежными компаниями.

Какие документы нужно предоставлять для валютного контроля

В прошлом году, когда я открывал контракт с новой компанией в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), первым делом отправил договор в банк, который осуществляет валютный контроль. Но зарубежные компании обычно делают договор на английском или своём локальном языке.

Обычно всё начинается с того, что я беру договор и отдаю его переводчику, который делает юридически грамотный перевод.

Потом каждый месяц, когда приходит оплата от заказчиков, нужно предоставлять акт об оказании услуг и инвойс, тоже, разумеется, с переводом. Но с этим обычно проблем нет, потому что, по сравнению с договором, акт и инвойс очень короткие документы и их можно перевести самостоятельно.

• Каждый месяц, когда приходит оплата, нужно показывать акт и инвойс, а также отправлять договор в банк, который осуществляет валютный контроль.
• От редакции
• Механизм работы ВЭД

Для расчётов с зарубежными клиентами необходимо открыть валютный счёт, например в долларах. Банк, помимо расчётного счёта, откроет дополнительный транзитный счёт. Когда заказчики переводят оплату по договору, деньги попадают на транзитный счёт. Пока валютный контроль не пройден, деньги будут лежать на транзитном счёте, ими нельзя будет пользоваться.

Если условия договора не исполняются по какой-то причине, и вы не предупреждаете об этом банк, который оказывает услугу ВЭД, то на вас будет наложен штраф. Если по какой-либо причине поступление средств задерживается, необходимо предупредить об этом банк. Сделать это можно дистанционно, просто написав в банк через чат или почту.

Какие комиссии нужно платить за валютный контроль

Комиссия за валютный контроль небольшая, она зависит от суммы, которая вам поступает, и от тарифа самого банка. Если приходит 200 000 ₽, то комиссия где-то 290 ₽ от этой суммы и ещё НДС около 50 ₽. Получается совсем немного.

Контракт до 200 000 ₽Контракт от 200 000 ₽ до 6 000 000 ₽Контракт от 6 000 000 ₽

Документы не нужны	Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс	Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс + регистрация договора в валютном контроле и получение уникального номера

Личный опыт

Райффайзенбанк за 1000 ₽ может ещё проверить договор перед тем, как вы его подпишете, на предмет возможных проблем с валютным контролем в будущем.

Так что перед подписанием договора вы можете договор исправить и договориться с заказчиком. Для тех, кто только начинает работать с зарубежными заказчиками, это может быть полезно.

Обычно зарубежные заказчики не в курсе российского законодательства и предоставляют договор, оформленный по правилам их страны.

Если письменного объяснения вам не нужно, то могут просто посмотреть договор бесплатно и проконсультировать устно. В прошлом году я просил у сотрудника валютного контроля просмотреть договор перед подписанием.

Сотрудник подсказал: в договоре нужно обязательно указать, что я индивидуальный предприниматель (а не просто консультант).

В результате перед подписанием мы исправили договор с заказчиком, и больше никаких вопросов при прохождении валютного контроля не было.

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

В Райффайзенбанке есть два вида консультаций для клиентов — платная и бесплатная.

Когда клиент вкратце описывает проблему, менеджер просто подсказывает решение. Такая консультация по телефону будет бесплатной.

Если же клиент оставил в интернет-банке заявку и приложил документы, которые банк должен изучить и проверить, то речь идет о платной консультации.

В этом случае специалист банка рассмотрит документы и даст по ним письменное заключение. Для простых задач бесплатной консультации будет вполне достаточно.

От редакции

Также у предпринимателя с большим опытом мы узнали, как ИП работать с большими контрактами, которые превышают по сумме 6 000 000 ₽, и как в этом случае платить налоги.

Личный опыт     

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Я оказываю услуги консалтинга в сфере IT. С иностранными компаниями в качестве ИП работаю с 2017 года.

В 2019 году заключил контракт, в котором было необычное для меня требование со стороны клиента, — оплата в датских кронах. Большинство банков в России работает с долларами, евро, фунтами или юанями. Когда я начал искать, кто работает с кронами, оказалось, что всего два банка. Один из них был Райффайзенбанк — его я и выбрал для обслуживания.

Мне нравится, что всё обслуживание и общение происходит дистанционно. Удобно также, что есть мобильное приложение, где можно общаться в чате с сотрудниками банка. Процесс стандартный: выставляю счета контрагенту, когда приходит оплата — заполняю документы через интернет-банк.

Моменты, которые нужно учитывать при работе с ВЭД

1. Важный нюанс: срок поставки или для фрилансеров — срок оказания услуг. У меня был неприятный момент, связанный с этим.

Объясню на примере: контракт заключён до июня, и вы спокойно оказываете услуги, а оплата по условиям контракта приходит с задержкой, например, в месяц.

У меня сумма сделки превышала 6 000 000 ₽. При регистрации договора и получения уникального номера я указал срок контракта — до июня. В итоге последний инвойс в рамках контракта банк у меня не смог принять, так как контракт заканчивается июнем. Но всё поправимо — можно отправить уточнение к контракту и указать корректный срок с учётом сроков оплаты.

Таким образом, нужно учитывать, что должен пройти срок выставления счёта, плюс банковские дни для поступления оплаты, и получается немного больше, чем срок окончания в контракте.

2. Другой важный момент связан с получением уникального номера договора, — когда его нужно оформлять.

Вроде бы всё просто — при превышении суммы контракта 6 000 000 ₽. Но непонятно, как это должно считаться на практике, так как у вас может быть контракт без указания суммы, курс валюты постоянно меняется и т. п.

Самому мне ответ на этот вопрос не удалось найти — задал его в чате Райффайзенбанка. Диалог перевели на специалиста валютного контроля, который онлайн ответил на все мои вопросы. В итоге я узнал, что сумма считается по первоначальной котировке валюты на дату открытия контракта.

То есть неважно, как потом меняется курс, — его можно не отслеживать.

От редакции

Если поступления по контракту превысили 6 000 000 ₽ по первоначальному курсу на дату его заключения, необходимо зарегистрировать договор в банке и получить его уникальный номер.

При этом вместе с выставлением инвойса нужно будет отправить в банк справку и подтверждающие документы в течение 15 дней.

Это нужно делать обязательно, в противном случае возможны штрафы до 100% от суммы поступления.

Что нужно делать

До 6 000 000 ₽Свыше 6 000 000 ₽

После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем выручка поступает на обычный валютный счёт, и дальше можно распоряжаться деньгами по своему усмотрению	После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем необходимо дополнительно отправить справку и подтверждающие документы, чтобы учесть комиссию, которую удержал иностранный банк

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

При превышении суммы действительно возникает необходимость постановки контракта на учет, таково валютное законодательство РФ. В случае Константина, после превышения суммы, у него было 15 рабочих дней, чтобы поставить контракт на учет в нашем банке.

В противном случае — штраф для ИП это 40 000—50 000 рублей за первое нарушение и 120 000—150 000 рублей за каждое повторное. Штраф выписывает не банк, по закону мы обязаны выявлять и фиксировать нарушения и сообщать о них в Центробанк. Он передает информацию в налоговую, и она штрафует нарушителей.

Банк же старается предупредить клиентов о возможных последствиях и помогает их избежать.

Личный опыт     

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Комиссия иностранного банка

Это чётко нигде не прописано, но если, например, в инвойсе указана сумма $10 000, то, как правило, на стороне банка контрагента удерживают комиссию и поступает на счёт сумма меньше, чем указано в инвойсе. При этом налогооблагаемая база $10 000 и налоги надо платить с этой суммы, а приходит $9900 , потому что $100 удержали.

В связи с этим необходимо в банк направить информацию, что эти $100 ты оплачиваешь как предприниматель, ведь, как правило, контрагенты не берут на себя оплату комиссий и у вас нет такой договорённости. Комиссия банка контрагента относительно небольшая, но по итогам накапливается значительная сумма, на которую ты никак не можешь повлиять и не можешь оптимизировать.

Приходится писать отдельное письмо в свободной форме. В Райффайзенбанке я прикладывал его к остальным документам в интернет-банке.

Про налоги

Важно правильно выбрать систему налогообложения. Изначально я работаю на УСН. Когда ввели патентную систему, я перешёл на работу по патенту, но также у меня осталась действовать УСН.

Я нахожусь в Саратове, а услуги дистанционно оказываю для иностранной компании, клиенты которой находятся в Москве. По другому контракту дистанционно работаю с клиентом из Европы.

И так как услуги оказываются дистанционно, то вполне можно их оказывать по патенту.

По окончании года при формировании отчётности необходимо учесть все доходы в книге доходов и расходов по патенту.

При работе на УСН важно учитывать доходы по курсу на дату зачисления денег на транзитный счёт.

В патенте фиксированная сумма дохода и налога — в зависимости от вида деятельности, региона ИП и других параметров (например, количество сотрудников). Поэтому сумма налога на патенте не зависит от фактически полученного дохода.

Но так как при патенте ИП обязан вести книгу учёта доходов и расходов, то как раз в ней указывается сумма дохода на дату зачисления.

На УСН бывают интересные ситуации, когда ты получил валюту на транзитный счёт по курсу 75 ₽ за доллар, а потом, когда начал менять на рубли, он уже снизился до 71 ₽, но налоги ты заплатил уже по 75 ₽.

Другая ситуация — если у тебя лежит валюта на валютном счёте и ты хочешь её поменять на рубли. С утра ЦБ установил курс по 75 ₽ за доллар, потом он резко пошёл вверх и стал 77 ₽, и ты смог продать по 77 ₽. В таком случае с этих двух рублей, с каждого доллара ты также заплатишь налог. Если у тебя только патент, то заплатишь по ставке 13%, а при УСН заплатишь по ставке УСН.

Если УСН доходы, то 6%. Если УСН доходы минус расходы, то учитываешь как обычный доход, который потом будет уменьшен на обычные расходы для уплаты налогов по ставке 15%. Поэтому использование УСН помогает оптимизировать суммы налога.

Когда поступает валюта, переводить её со своего счёта ИП в другие банки, как правило дороже, чем перевести на свой счёт физ. лица и затем отправить с него, так как для физ. лиц обычно комиссии меньше, чем для ИП.

От редакции

Попробуйте “Валютный контроль” для малого бизнеса от Райффайзенбанка, он доступен во всех пакетах услуг. Если у вас оборот до $100 000 в месяц, выбирайте Тариф Оптимум.

При обороте от $100 000 подойдет Пакет услуг “Валютный”, с ним вы получите комиссии от 0,07% за исходящие переводы в валюте, 60 бесплатных исходящих переводов в рублях, а также полностью дистанционный документооборот с банком.