Налогия
Статьи
Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.
Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность.
Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая Недвижимость) – совместную или долевую.
Как определить вид собственности в целях получения вычета?
На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.
Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).
Максимальный размер налога к возврату
Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.
Как распределяется вычет между супругами?
Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.
Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.
Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть Налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).
Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни.
Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).
Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене).
Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут.
И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.
Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.
Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности.
В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено Право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%.
Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.
Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).
Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.
Если есть брачный Договор
Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.
Распределение вычета по ипотечным процентам
Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта Ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.
С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам.
Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета.
Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
|
Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто. |
|
Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета». |
|
Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги. |
Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.
Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.
Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Двойной имущественный вычет для супругов: что это, как получить, какие суммы
Не все знают, что законный Брак даёт право на два вычета – для жены и мужа.
На сайте Госдумы появилась очередная памятка: на этот раз для супругов, желающих получить двойной имущественный налоговый вычет.
Что такое имущественный вычет
При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства Гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ (статья 220 НК).
За что получают вычет
- приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
- приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
- расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.
В расходы на приобретение жилья могут быть включены расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
Кто может претендовать
Для получения имущественного вычета нужно соблюсти несколько условий:
- быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
- купить недвижимость на территории РФ;
- заплатить за жилье собственные деньги или взять ипотеку;
- заренистрировать право собственности или получить акт приёма-передачи для новостройки;
- жильё должно быть куплено не у родственника.
Сколько возможно вернуть
Лимит на одного человека – 260 тысяч рублей. Это 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья.
- Если недвижимость стоит дороже, то вернуть более 260 тысяч рублей – не получится.
- Если жильё дешевле – можно в пределах лимита в 260 тысяч заявить еще вычеты.
Что такое двойной имущественный вычет
В случае, если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит дороже 2 млн рублей, то оба они могут получить налоговый вычет – в пределах 260 тысяч рублей каждый.
Включаются ли в вычет проценты по ипотеке
Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тысяч рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.
Если было рефинансирование ипотечного кредита
Можно получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.
Какие нужны документы для получения вычета
- декларация 3-НДФЛ;
- свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
- паспорт;
- договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
- платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
- справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
- заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
- заявление на возврат налога.
Важно: при взятии ипотеки и желании получить вычет по процентам нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
Где можно получить вычет
Как в ФНС, так и у работодателя.
При оформлении вычета у работодателя, с зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до момента исчерпания всей суммы вычета. При этом право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год. Подавать 3-НДФЛ при этом не нужно, но работодателю необходимо будет предъявить уведомление о праве на вычет из налоговой.
Немного дополнений от Минфина
- Разъяснения ведомства о том, как супруги могут получить вычет при покупке в Кредит квартиры в строящемся доме – читайте здесь.
- О том, сможет ли работающий муж может получить вычет, если безработная жена купила квартиру – здесь.
- Про возможности двойного вычета при покупке квартиры до брака – здесь.
- Про то, что влияет на сумму имущественного вычета при совместном строительстве дома на участке – здесь.
Налоговый вычет при покупке квартиры в браке — База знаний BN.ru
Согласно действующим правилам, предоставляемая государством льгота привязана не к купленному объекту, а к налогоплательщику. Например, раньше, до вступления в действие с 1 января 2014 года закона ФЗ-212 и статьи 3 Налогового кодекса РФ, решавшие свой квартирный вопрос муж и жена могли претендовать на максимальный вычет с 2 млн руб., то есть получить из бюджета 260 тыс. руб. уплаченных налогов. После ввода соответствующих поправок предельная сумма вычета для них удвоилась. Таким образом, если цена купленной недвижимости начинается от 4 млн руб., то можно возвратить из потраченных на ее покупку или строительство средств до 520 тыс. руб. Рассчитывать на получение максимальной льготы можно только при выполнении двух условий:
- – объект недвижимости куплен после 1 января 2014 года;
- – ранее ни один из супругов не пользовался своим правом на налоговый вычет.
- Кроме того, должны быть соблюдены все стандартные требования закона к претендентам на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья.
Покупка недвижимости в браке: налоговый вычет
Приобретенная в браке недвижимость оформляется либо в долевую, либо в совместную собственность.
В первом случае каждый из супругов вправе получить вычет с фактически затраченной на покупку суммы, которая равна цене его доли, но не более 2 млн руб. Предположим, доля жены стоит меньше 2 млн руб., а мужа – больше.
Она не вправе передать «остаток» своего вычета супругу, но имеет возможность использовать его при покупке следующей квартиры или дома.
Приобретенная в браке недвижимость, оформленная на одного из супругов, все равно считается совместной собственностью, принадлежащей мужу и жене в равных долях (если иное не оговорено в брачном контракте). При таком раскладе муж и жена получают налоговый вычет с суммы, равной половине стоимости объекта, но не более чем с 2 млн руб. каждый.
Если в совместную собственность была куплена недвижимость ценой менее 4 млн руб., муж и жена имеют право распределить имущественный налоговый вычет в любом удобном для них соотношении, начиная от 50% на 50% и заканчивая 100% на 0%. При этом, разумеется, имущественный вычет каждого из них не должен превысить 2 млн руб.
Предположим, один или оба члена семейной пары не выбрали весь вычет за один раз. В дальнейшем, на следующем этапе улучшения жилищных условий, за ними сохраняется право использовать преференцию полностью.
Важный момент: если до 2014 года семья купила жилье в совместную собственность, подала документы на получение налогового вычета и написала заявление о его перераспределении в соотношении 100% и 0%, то отказавшийся от своей доли супруг сохранил свое право на льготу. А значит – может при покупке очередного объекта недвижимости получить налоговый вычет на общих основаниях.
Новый порядок расширил и возможности семей с детьми. С 2014 года родители (опекуны, усыновители), не использовавшие вычет ранее, также имеют право получить его, купив недвижимость для своих несовершеннолетних детей и оформив ее в собственность последних.
Даже если квартира сыну или дочке была приобретена непосредственно перед совершеннолетием, в последующие годы родителям уже взрослого дитяти будут возвращаться налоги в счет вычета. При этом дети сохраняют за собой право на получение данной льготы в будущем.
Предположим, жилье принадлежит в долях маме, папе и несовершеннолетнему ребенку. Родители получат налоговый вычет по расходам, которые понесли на покупку детской доли, перераспределив их по своему усмотрению. Однако базовое правило остается неизменным – максимальный имущественный вычет каждого из них не будет превышать 2 млн руб.
Еще одна полезная новация ФЗ-212 касается жилья, приобретенного семейной парой в ипотеку. Купив квартиру на кредитные средства, налогоплательщик имеет право еще на одну преференцию – вычет по расходам на выплату процентов по целевому жилищному займу.
Ранее имущественный и «процентный» вычет были накрепко спаяны: они регулировались одной статьей НК РФ, были привязаны к одному объекту недвижимости, и получать их можно было только вместе.
При этом муж и жена, подав заявление о перераспределении имущественного вычета, автоматически в тех же долях делили вторую льготу. Теперь налоговое законодательство рассматривает эти преференции как отдельные, которые могут предоставляться при покупке разных жилых объектов.
Соответственно, супруги принимают решение о разделе каждого из вычетов в удобных для них пропорциях.
Особенности налогового вычета для состоящих в браке
Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.
Что такое имущественный вычет?
При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
За что можно его получить?
- приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
- приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
- расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.
- В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
- Кто может его получить?
- Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:
- быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
- купить недвижимость на территории России;
- заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
- жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
- жилье должно быть куплено не у родственника.
Сколько можно получить денег от государства?
На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.
Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.
Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.
Как тогда быть с процентами за ипотеку?
Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.
Какие нужны документы?
- декларация 3-НДФЛ;
- свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
- паспорт;
- договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
- платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
- справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
- заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
- заявление на возврат налога.
- Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
- Можно получить вычет только в налоговой?
- Как в налоговой, так и у работодателя.
Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.
А если было рефинансирование ипотечного кредита?
Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.
Налоговый вычет на покупку жилья в общую долевую собственность
Если жилая недвижимость приобретается в общую долевую
собственность, возникают сомнения — может ли каждый из владельцев
получить вычет на покупку своей доли? Мы расскажем, кому и на какую
часть вычета можно претендовать, можно ли получить вычет за другого
собственника, как вернуть часть расходов при покупке
доли.
- Как распределить налоговый вычет
между совладельцами жилья - Как распределить доли
имущественного вычета между супругами - Налоговый вычет на выделенную долю для
ребенка - Как получить налоговый вычет при
покупке доли
Как распределить налоговый
вычет между совладельцами жилья
При регистрации права собственности каждый владелец получает
выписку из ЕГРН, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.
Размер имущественного вычета на приобретение жилья и на ипотечные
проценты распределяется между всеми собственниками в соответствии с
их долями.
С 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки в пользу
налогоплательщиков. Теперь правила распределения долей
имущественного вычета различаются в зависимости от того, когда было
зарегистрировано право собственности — до 2014 года или после.
Если жилая недвижимость была приобретена до 1 января
2014 года, НДФЛ можно вернуть со стоимости объекта в
пределах 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета нельзя
переносить на другое жилье. Вычет по процентам можно вернуть со
всей уплаченной суммы процентов банку.
Если недвижимость приобрели с 1 января 2014
года, и ее стоимость была меньше 2 млн рублей, остаток
вычета можно переносить на другие объекты, пока не исчерпается весь
лимит. Имущественная льгота предоставляется каждому собственнику в
пределах 2 млн рублей, а проценты по жилищному кредиту — до 3 млн
рублей.
Как распределить доли основного вычета
Доли совладельцев жилплощади могут быть одинаковые либо отличные
друг от друга. Например, одному принадлежит 1/3 от общей площади, а
другому — 2/3. Количество владельцев законодательством не
ограничено. Например, четверым обладателям квартиры принадлежит по
1/4 доли, то есть поровну.
Имущественный вычет между совладельцами распределяется согласно
их долям и расходам на приобретение жилья. Простыми словами –
сколько заплатил, столько и получит вычета.
Если в договоре прописана общая стоимость квартиры, но не
указано, кто сколько заплатил, то налоговый вычет распределяется
пропорционально долям.
Например, отец и дочь купили квартиру в общую долевую
собственность за 6 млн рублей. Каждый владеет половиной квартиры.
Вычет считается в тех же долях, то есть пополам. Так как лимит
вычета — 2 млн рублей, именно эту сумму вычета получит каждый из
собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс.
рублей (2 млн * 13%).
Как распределить вычет на оплату ипотечных процентов
Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую
собственность, владельцы-созаемщики получат вычет на проценты
пропорционально своей доле в праве на жилье.
Например, в 2021 году тетя с племянницей купили дом в общую
долевую собственность. Дом поделили пополам. Общая стоимость дома 4
млн рублей, из которых 2 млн были заемные. Обе женщины выступили
созаемщиками.
Каждая из владелиц получит налоговый вычет пропорционально доле
в праве собственности как на покупку дома, так и на фактически
выплаченные проценты по кредиту. Основной имущественный вычет будет
распределен по 2 млн рублей на человека, а процентный — поровну от
выплаченной суммы.
Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников
Бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежи
шли от его имени. Получается, что расходы понесли все, а
документального подтверждения этому нет.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Братья Олег и Иван купили квартиру в общую долевую собственность
за 5 млн рублей. Доли распределили пополам. Продавцу заплатили с
банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату стоимость своей
доли.
На следующий год каждый из братьев обратился в ИФНС за
имущественным вычетом. Олегу вычет одобрили, а вот Ивану было
отказано — он не смог подтвердить свои расходы на покупку
квартиры.
Иван обратился за помощью к нам. Изучив внимательно документы,
загруженные клиентом в онлайн-сервис НДФЛка.ру,
Эксперт разъяснил, что для получения льготы нужно доказать ИФНС
свое участие в расходах и показать сумму затрат. Таким
доказательством может быть Доверенность на передачу денег. Заверять
у нотариуса ее не обязательно.
Специалист составил доверенность, из которой следовало, что Иван
передал деньги в сумме 2,5 млн рублей брату и доверил ему оплатить
долю в квартире. Также была заполнена новая декларация 3-НДФЛ, и к
прочим необходимым документам приложена доверенность на передачу
денежных средств. Так клиент получил 2 млн рублей налогового вычета
и вернул на свой счет 260 тыс. рублей.
Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из
собственников. Это не помешает тому, чтобы остальные
собственники-созаемщики получили вычет за проценты.
Им нужно просто
написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату
процентов тому, с чьего счета они погашались. Право на вычет есть
только у собственников.
Если созаемщик не является
собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет
он не может.
Покупка доли по отдельному договору
Если доля в имуществе была приобретена по отдельному
договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в
квартире), то для целей имущественного вычета считается, что вы
купили целый объект. Тогда и по «старым», и по «новым» правилам
вычет между собственниками не делится. Вы можете вернуть налог со
всей суммы, потраченной на жилье, но с учетом установленного лимита
— 2 млн рублей.
Например, Сергей купил полдома за 2 млн рублей. Вычет не будет
зависеть от того, кто является его соседями, и каковы их доли в
праве на остальной дом.
От них не требуется никаких подтверждений
или разрешений. Сергей имеет право вернуть налог со всей суммы,
уплаченной за свою долю, в размере 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Это правило действует в отношении покупки не у близких
родственников.
Как распределить доли
имущественного вычета между супругами
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Нужно ли изначально договариваться о соотношении
долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за
квартиру?
Возьмем два периода: до 2014 года и после, так как с 2014 года в
НК РФ внесены изменения, которые изменили порядок распределения
долей между супругами в целях применения имущественной льготы.
До 01.01.2014 года. Если супруги купили жилье в
общую долевую собственность, то доли определены заранее и указаны в
свидетельстве о регистрации права собственности. Поэтому налоговый
вычет строго привязан к установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга.
Если один супруг не имеет доходов, если он уже воспользовался
правом на льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет
именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру.
На жилье, купленное до 01.01.2014 года, максимальный совокупный
размер вычета составляет 2 млн рублей. Именно эта сумма по долям
распределяется между супругами.
Например, в 2011 году семейная пара купила в долевую
собственность комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги
распределили доли 50 на 50.
Так как муж уже получил свой вычет по
другому объекту, супруги решили распределить весь вычет на жену.
Они не смогли это сделать, так как налоговая льгота распределяется
по указанным в свидетельстве долям и не может быть передана второму
супругу. В итоге жена вернула деньги только за свою долю в размере
78 тыс. рублей (13% * 600 тыс. руб.).
Имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой
собственности будет распределен в тех же долях, что и основной
вычет. А основной вычет — в тех долях, что указаны в свидетельстве
о регистрации права собственности.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен
кредитный договор, и кто по нему платил.
Например, в 2012 году супруги взяли ипотеку, купили квартиру в
общую долевую собственность и назначили каждому равные доли.
Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были заемные.
Кредитный договор муж оформил на себя, от его же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
мужа и жены?
Оба супруга получат по 1 млн рублей основного вычета, так как
его совокупный размер не может превышать 2 млн рублей. Кроме того в
равных долях они получат налоговую льготу за фактически выплаченные
ипотечные проценты.
Распределить соотношение частей основного имущественного
вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС.
С 01.01.2014 года. Имущественный вычет супругов не привязан к
долям в собственности. Супружеская пара имеет право на двойной
вычет — на каждого по 2 млн рублей и на возврат в семью до 520 тыс.
рублей (4 млн * 13%). Также они могут распределять налоговую льготу
в любых пропорциях по своему усмотрению, вплоть до 0% и 100%. При
этом каждый может получить не более 260 тыс. рублей.
1 вариант. Каждый из супругов самостоятельно
оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Льгота
рассчитывается пропорционально понесенным расходам.
Допустим, в 2021 году супруги купили квартиру за 3 млн рублей в
общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою
долю, что подтверждают платежные документы. Доли распределили так:
990 тыс. рублей заплатила жена (1/3) и 2,1 млн рублей — муж (2/3).
Имущественный вычет супруги составит 990 тыс. рублей, и она получит
на счет 13% от этой суммы — 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад
мужа равен 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная
сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260
тыс.
рублей.
2 вариант. Каждый из супругов оплатил свою
долю. Но было решено распределить льготу иначе, так как согласно
Семейному Кодексу РФ, имущество, нажитое в браке, считается
общим.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
К нам на консультацию обратилась семейная пара. Супруги купили
квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей. Каждый
оплатил свою долю, что подтверждается платежными документами. Доли
распределили по оплате: 25% заплатил муж, 75% — жена.
Супруги интересовались, как выгоднее распределить имущественный
налоговый вычет? Изучив документы и доходы супругов, налоговый
консультант посоветовал распределить вычеты не по платежам, а
поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн рублей, и на
счета вернется по 260 тыс. рублей подоходного налога (520 тыс.
рублей на семью).
3 вариант. За жилье заплатил один из супругов.
Однако, семейная пара может распределить доли по своему
усмотрению.
Пример. В 2021 году муж с женой купили квартиру за 5 млн рублей
в общую долевую собственность. Все платежные документы оформлены на
мужа.
Для того чтобы оба супруга вернули максимальную сумму, нужно
предоставить декларацию 3-НДФЛ, полный пакет документов и заявление
о распределении имущественного вычета между супругами. В этой
ситуации будет правильно разделить расходы пополам.
Максимальный
размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а на счета
поступит по 260 тыс. рублей.
Во втором и третьем варианте (при перераспределении расходов) в
ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать заявление о
перераспределении вычета между супругами.
Налоговый вычет на ипотечные проценты также может быть
распределен по желанию супругов. Это не будет зависеть от того, на
кого оформлен кредитный договор и платежные документы.
Супруги имеют право ежегодно перераспределять между
собой имущественный вычет на ипотечные проценты.
Налоговый вычет на выделенную
долю для ребенка
Если вы купили жилье и оформили его на себя и на своих
несовершеннолетних детей, вы вправе получить имущественный вычет и
по доле детей. Вы можете оформить недвижимость, как в совместную
собственность, так и в единоличную собственность ребенка.
Долю вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить
родители (в т.ч. приемные), усыновители, опекуны, попечители.
Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по
доле ребенка не может быть больше 2 млн рублей.
Жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете
получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка.
Согласие ребенка не требуется, при этом он не теряет свое право
на получение имущественного вычета в будущем.
Например, вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на
себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас
принадлежит по 1/2 квартиры, вы можете получить налоговую льготу за
все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Если бы вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его пополам с
дочерью, то вы получите налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн
рублей и частично по доле дочери – 500 тыс. рублей. Вы не можете
использовать всю льготу ребенка, так как размер имущественного
вычета не может превышать 2 млн рублей.
Собственность распределена между обоими родителями и
ребенком
Если жилье зарегистрировано на семью, включая обоих родителей и
детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою
долю могут как оба родителя, так и один.
Как распределится вычет, и
кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое
вместе с остальными документами подается в ИФНС.
Дополнительно
прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в
распределении долей.
Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае,
если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого
родственника. Главное условие — увеличить свой вычет можно
лишь до двух млн рублей.
Квартира оформлена только на ребенка
Если единоличным собственником жилья является ребенок, родители
вправе получить за него имущественный вычет. При этом
ребенок не теряет право на вычет в будущем, если его долю
получил родитель. Когда он вырастет и купит себе квартиру,
то воспользуется правом на имущественный вычет в полном
объеме.
Как получить налоговый вычет
при покупке доли
Имущественный вычет за конкретный год можно заявить путем подачи
декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашей регистрации.
Декларация и пакет документов, подтверждающих право на льготу,
предоставляется по окончании налогового периода, то есть на
следующий год.
Кроме того, налоговый вычет можно получить за три предыдущих
года. Например, купили жилье в 2019 году — в 2022 году можно подать
декларации за 2019 — 2021 годы. Пенсионеры могут получить льготу за
4 года. Например, вышел на пенсию в 2021 году — в 2022 году можно
подать декларации за 2018, 2019, 2020 и 2021(год выхода на пенсию)
годы.
Имущественный вычет не сгорает, его можно заявлять в каждом
следующем году, пока не заберете все, что вам положено, но в
пределах установленного лимита.
После того как инспектор примет декларацию, начинается
камеральная проверка. На проверку отводится три месяца плюс месяц
для перечисления денег. Это произойдет при положительном исходе
проверки.
У каждого налогоплательщика может быть своя ситуация, которая
требует внимательного к ней подхода. Налоговая инспекция может
отказать в предоставлении вычета, если не хватает документов, если
допущены ошибки в декларации, если вы опоздали со сроками и т.д.
Тогда нужно будет все подавать заново.
Подводим итоги:
- Размер имущественного вычета распределяется
между собственниками в соответствии с их долями. - При покупке доли в имуществе по отдельному
договору владелец получает право на льготу в полном объеме, то есть
2 млн рублей. - С 01.01.2014 года имущественный вычет между
супругами можно распределять на их усмотрение. До 01.01.2014 года
вычет привязан к документально установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга. - Родители вправе получить имущественный вычет,
приходящийся на долю несовершеннолетних детей. При этом ребенок не
теряет право на вычет в будущем при покупке своего
жилья. - При оформлении налогового вычета на покупку
долевой собственности можно столкнуться с определенными
трудностями. Чтобы не тратить свое время, рекомендуем доверить
работу профессионалам.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: как мужу и жене вернуть 13 % за квартиру
Если квартира была приобретена в браке, как мужу и жене вернуть 13 %? Из нашей статьи Вы получите ответы на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры супругами: смогут ли они оба вернуть налог, может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, можно ли жене возместить НДФЛ по квартире, оформленной на мужа, как получить имущественный вычет при общей совместной собственности супругов и общей долевой. Подробно расскажем о распределении имущественного вычета между супругами (распределении расходов на приобретение квартиры) при различных вариантах оформления собственности.
Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?
Супруги вправе получить имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков.
То, в каком размере супруги получат налоговый вычет за квартиру, зависит в том числе от даты приобретения недвижимости (с 1 января 2014 года в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную имущественным налоговым вычетам, внесены существенные изменения).
В целях оформления имущественного вычета за покупку квартиры датой приобретения недвижимости считается дата:
- государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
- акта приема-передачи квартиры (при покупке недвижимости по договору долевого участия).
- Именно начиная с года, в котором было получено право на вычет, супруги могут получить вычет (через налоговую инспекцию или через работодателя).
- Квартира, приобретенная в браке, может быть оформлена:
- в собственность одного из супругов (право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга),
- в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
- в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником определенной доли в квартире).
- При покупке квартиры в ипотеку супруги кроме вычета по расходам на приобретение жилья могут оформить вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
- Имущественный вычет супругам не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
- Если квартиру купили до регистрации брака
Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира куплена женой до брака? Если женщина приобрела квартиру, а потом вступила в брак, то приобретенная квартира считается собственностью жены. Поскольку квартира не находится в собственности мужа, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруга не имеется (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).
Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве на личные средства одного супруга и акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется. Следовательно, второй супруг не сможет получить имущественный налоговый вычет по данной квартире (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/7018@).