После подачи декларации о доходах физических лиц 3-НДФЛ ответственный специалист может получить ответ из налоговой, в котором указано, что в отправленном отчёте были «неправильно заполнены реквизиты», а также «выявлены недостатки (ошибки) в налоговой декларации». Что это такое?Причины данной ошибки могут быть различными, начиная от неверно указанных в отчётности данных, и заканчивая сбоем на серверах налоговой службы. Ниже разберём факторы возникшей дисфункции, а также узнаем, как её исправить.
Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ
Как известно, отчёт 3-НДФЛ является основной декларацией, с помощью которой налогоплательщик уведомляет налоговые органы о выплаченном им налоге на доходы физических лиц.
Такую декларацию заполняют и сдают физические лица, работающие официально и платящие подоходный Налог в размерах до 35% от своего дохода.
Декларация призвана подтвердить легальность полученного физлицом дохода, продемонстрировать соответствующие налоговые выплаты из него.
Подача налоговой декларации 3-НДФЛ обязательна для следующих категорий граждан:
- Индивидуальные предприниматели, работающие на основной системе налогообложения;
- Адвокаты и нотариусы;
- Лица, получившие доходы за рубежом;
- Лица, получившие доход от недвижимости или продажи автомобиля;
- Лица, получившие доход от лотерейного выигрыша или сдаваемого в аренду жилья.
Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за отчётным.
декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке – как исправить?
Причины ошибки неправильно заполненных реквизитов
Вскоре после подачи в ФНС указанной декларации вам может прийти ответ о неверно заполненных реквизитах отчёта, с приведением соответствующих значений. Также в указанном уведомлении может содержаться предложение внести необходимые исправления в течение пяти дней, или предоставить необходимые пояснения по возникшим несовпадениям.
Причиной ошибки обычно является следующее.
| Вы неверно указали реквизиты декларанта | Поданные вами реквизиты не совпадают с информацией, имеющейся в базах ФНС. Эта наиболее частый фактор появления указанной ошибки  |
| Имеются проблемы на серверах самой налоговой службы | Довольно частой причиной проблемы является нестабильная работа серверов ФНС, на которой хранится соответствующая отчётность  |
| Сбой программного обеспечения, ответственного за отправку и приём налоговой отчётности | Иногда, что называется, «глючит» и сам программный комплекс, ответственный за приём и проверку отчётности |
Что же делать в возникшей ситуации, и как исправить ошибку «Неправильно заполнены реквизиты 3 НДФЛ»? Давайте разбираться.
Как исправить некорректные данные
Для решения возникшей проблемы необходимо сделать следующее:
- Внимательно проверьте корректность введённых вами реквизитов. Если в декларации допущены ошибки, то в соответствии со статьёй 81 НК следует подать уточнённую (исправленную) декларацию. На всё это вам по умолчанию даётся пять дней. Исправьте некорректные данные, укажите номер корректировки 1 («уточнённая»), и повторно отправьте вашу декларацию;
- Перезвоните в вашу налоговую службу за разъяснениями. Другим эффективным способом избавиться от ошибки является звонок в налоговую службу. Перезвоните на горячую линию ФНС, там предложите переключить вас на вашу ИФНС, а уже там выберите отдел по работе с физическими лицами-налогоплательщиками. Попросите предоставить вам соответствующие разъяснения, и вполне возможно, что вы скоро решите возникший вопрос;
- Обратитесь в службу технической поддержки. Напишите соответствующее письмо в службу техподдержки и ожидайте ответа. В некоторых случаях именно обращение в техподдержку помогало устранить ошибку реквизитов 3-НДФЛ и принять налоговую отчётность.
Это полезно знать: ошибка последовательности предоставления сведений З-НДФЛ.
Заключение
В нашей статье мы разобрали, что за ошибка «Неправильно заполнены реквизиты в декларации 3-НДФЛ» и как её исправить. Если вы допустили механическую неточность в отчётности, рекомендуем исправить её и подать в налоговую с номером корректировки 1. Если же формальных ошибок нет, рекомендуем связаться с налоговой и службой техподдержки, которые помогут в решении возникшей у вас проблемы.
Вам также может понравиться
Если выявлены ошибки и недостатки в налоговой декларации
Вы сдали декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета или отчитались о полученных доходах, а налоговая обнаружила в декларации ошибку? Не знаете, что делать дальше? В этой статье мы разъясним, как исправить неточность, когда надо подавать уточненную декларацию, а когда этого можно не делать.
Налогия
Статьи
- Если были выявлены недостатки или ошибки в декларации 3-НДФЛ и их нужно исправить, то проще всего заполнить и направить в инспекцию уточненный налоговый расчет.
- Уточненная или корректирующая декларация — это исправленный документ, вместо первичного (или того, в котором были недочеты).
- Уточненных расчетов может быть несколько, и каждому присваивается порядковый номер, чтобы инспектору было понятно, сколько всего документов было представлено.
Первичная 3-НДФЛ может быть только одна. На титульном листе “первички” ставится цифра “0”. Если в этом документе есть ошибки, то сдают корректирующую декларацию и проставляют цифру “1”.
Исправление ошибок в уточненном расчете допускается, но только путем представления еще одного корректирующего документа (уже с цифрой “2”).
Все последующие неточности исправляются только так, соответственно порядковый номер корректировки меняется.
- Каждая следующая корректирующая декларация “обнуляет” сведения из предыдущей.
- По общему правилу, уточненная или корректирующая 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:
- — вы можете принести ее лично в инспекцию по месту своей постоянной регистрации
- — отправить через личный кабинет на официальном сайте ФНС России
- — распечатать и отправить по почте с описью вложения
- — или же воспользоваться онлайн-сервисом, таким как наш — “Налогия”
При необходимости к исправленной декларации вы можете приложить документы, которые подтверждают указанные данные или дополняют их. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую инспекцию, то повторно их можно не передавать.
ВАЖНО
Помните, что как только вы отправляете первичную декларацию в налоговую инспекцию, начинается ее камеральная проверка. Она длится 3 месяца. Но если вы, или инспекция обнаруживает ошибки, и вы сдаете корректирующий документ, то проверка первоначально поданной декларации прекращается и отсчет 3 месяцев начинается заново, но только уже по “уточненке”.
- Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений или исправление ошибок в поданной ранее декларации.
- Именно от вида ошибок зависит ваша обязанность сдать уточненную декларацию:
- — если ошибки привели к занижению сумм налога к уплате, то вы абсолютно точно должны сдать уточненную декларацию;
- — если ошибки не занизили сумму налога к уплате, то вы вправе самостоятельно решить сдавать вам уточненку или нет.
- Если вы исправляете ошибки и сдаете корректировку, то заполняйте ее по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы ее сдаете.
- Статус камеральной проверки вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС России.
- Если во время проверки налоговый инспектор обнаружит ошибки или неточности, то вы получите специальный документ — требование, в котором будет написано, что нужно дальше делать:
- — представить пояснения или дополнительные документы
- — внести исправления и сдать уточненку
- Если вы такое требование не получали — значит, в вашем отчете ошибок не было.
- Теперь уточним срок исправления ошибки в 3-НДФЛ.
- Если вы получили требование о предоставлении пояснений, то вы должны их направить в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней со дня получения такого требования.
- Если вы получили требование о внесении исправлений, то в ответ на этот документ вы должны отправить корректирующую 3-НДФЛ и указать на титульном листе номер корректировки (об этом мы говорили выше).
- Если исправлять ошибки в 3-НДФЛ вы не будете, то после окончания проверки вам направят специальный акт с вынесенным решением по вашей декларации.
Надеемся, что теперь вам ясно, что делать, если налоговая инспекция нашла ошибки в вашей декларации. Сохраните статью, чтобы вернуться к ней, когда вы будете исправлять выявленные недочеты.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Вопросы и ответы: типичные ошибки в декларации 3-ндфл
В статье мы поделимся ответами на самые популярные
вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру.
Расскажем как приложить
недостающие документы к декларации, что значит строка 040 в
декларации, какие ошибки бывают при подаче декларации за ребенка.
Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на
сайте НДФЛка.
ру, оформите услугу вычет под
ключ и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за
вас!
Сформировала в ЛК Декларацию 3-НДФЛ и забыла добавить сканы
документов оплаты и скан договора. Каким образом через ЛК отправить
данные документы или платежи будет проверены по реквизитам
договора?
После того как декларация зарегистрирована и ей присвоен номер,
необходимо в Личном кабинете налогоплательщика зайти в раздел
«Жизненные ситуации» — декларация 3-НДФЛ.
Опускаетесь в самый низ
страницы. Там отображаются «Мои декларации». Нажимаете на номер
декларации, после чего открывается декларация.
Далее необходимо
нажать на «Направить дополнительные документы» и загружаете Ваши
документы.
Подана декларация с корректировкой три, после чего образовалась
задолженность , но инспекция пишет что нужно подать декларацию
корректировка четыре и указать сумму ранее заявленного социального
налога вычета по расходам на лечение. Вопрос , где это указать
?
В декларации нужно указать все вычеты, заявленные за налоговый
период. Таким образом, если вы ранее заявляли вычет на лечение, в
корректирующей декларации тоже нужно его указать.
При заполнении декларации 3-НДФЛ возникла следующая проблема: в
справке 2-НДФЛ указана сумма налога, не удержанная налоговым
агентом. Соответственно на эту сумму уменьшается и возврат
налогового вычета. Дело в том, что я уже оплатил этот остаток через
личный кабинет налогоплательщика. Вопрос: нужно ли вручную
добавлять в декларацию сумму, уплаченную через кабинет, с
предоставлением документов, это подтверждающих?
Нужно заполнять в соответствии со справкой по ф. 2-НДФЛ. Для
более точного ответа на вопрос нужно ознакомится с Вашими
документами. Предлагаем воспользоваться услугами нашего сервиса, в
который входит проверка всех документов, информационная поддержка
личного налогового консультанта, заполнение декларации
3-НДФЛ.
При заполнении декларации выскакивает код 040, что он
значит?
Строка 040 в разделе 2 заполняется в том случае, если у вас была
продажа имущества, которым вы владели менее 3 или 5 лет и вы
указываете вычет при продаже для уменьшения налогооблагаемой
базы.
При заполнении декларации сумма возврата меньше, чем должна
быть, почему?
Возможно, какие-то данные внесены неверно. Вычет предоставляется
в пределах удержанного НДФЛ за год.
Работодатель указал неверный ОКТМО. Налоговая сказала
переделать декларацию. Чтобы было два листа Раздела 1. Лист с
неверным ОКТМО обнулить, а другой лист с верным ОКТМО и необходимой
суммой к возврату. Как этого добиться?
Обнуление ОКТМО и добавление второго Раздела 1 возможно только в
специализированных программах. Программное обеспечение на сайте
налог. ру не имеет такой функции.
Налоговая прислала уведомление об отказе в приеме налоговой
декларации и о том, что расчет считается непредставленным со
ссылкой на п.28 Административного регламента ФНС России:
0100500000-неправильное указание (отсутствие)сведений по
доверенности; 0100500006-отсутствует сообщение о доверенности.
Какую Доверенность и в какой форме я должна предоставить, если я
подаю декларацию за ребенка и являюсь его законным
представителем.
Если декларацию подаете не вы сами, а ваш представитель
(например, супруг), то он обязан иметь при себе нотариальную
доверенность. Исключением являются лишь законные представители
(например, родители несовершеннолетних детей).
В случае сдачи
декларации родителем за несовершеннолетнего ребенка нотариальная
доверенность не нужна. Вы подаете декларацию на основании
документа, подтверждающего родство. Копию такого документа нужно
прикрепить к декларации.
Вам нужно обратиться в вашу налоговую с
вопросом о неправомерности отказа в приеме, если все необходимые
документы, подтверждающие ваше родство, были вами предоставлены в
налоговую и указаны в декларации.
Наступил 2022 год. За 2018 год была подана Налоговая декларация
3-НДФЛ (вычет на лечение). Необходимо было еще отразить в
декларации учебу сына, но его не было в стране, не все документы
были собраны. В декабре он приехал, но мы не успели сделать
уточненную декларацию. Могу ли я в этом, 2022 году, подать
уточненную декларацию?
В этом году за 2018 год декларацию подать могут только
пенсионеры.
В 2019 году приобрела квартиру в новом доме. Организация
выдала пакет документов. При подаче декларации на возврат НДФЛ в
налоговую инспекцию мне сказали, что отсутствуют платежные
документы, должны быть либо квитанция к ПКО либо банковский ордер.
Правомерно ли мне отказали? В договоре прописано, что регистрация
происходит после получения денежных средств-квартиру, как
говорится, передали в собственность, зарегистрировали.
Платежные документы необходимо хранить, потому что важно
доказать факт несения вами расходов.
Но если в договоре четко
указано о том, что квартира передается по акту приема-передачи
после уплаты денежных средств, то в таком случае надо обратить
внимание налогового инспектора на конкретный пункт договора.
Чтобы
не возникали споры в инспекцией, я советую вам снять с платежного
документа копию и предоставить ее.
В 2019 году организация, в которой я работаю, была
реорганизована в форме преобразования (код 1). Соответственно, мной
были получены 2 справки по форме 2-НДФЛ: для новой организации и
для нее же до преобразования. В справке, которая относится к
организации до преобразования, указано два набора ИНН/КПП: 1. В
пункте ИНН/КПП указаны данные организации на настоящий момент. 2. В
пункте ИНН/КПП реорганизованной организации указаны данные
организации до преобразования. При подготовке декларации по форме
3-НДФЛ в разделе «источники дохода», какой из наборов данных
следует указывать?
Данные по каждой справке 2-НДФЛ вносятся отдельно. Мы с
удовольствием поможем вам составить налоговую декларацию
3-НДФЛ и снимем все спорные вопросы.
Я подавала налоговую декларацию за 2020 год на получение
имущественного вычета. Также проходила лечение в течение
2020-2021гг. Документы из мед. учреждения получила в конце 2021 г.
(на тот момент возврат по имущественному вычету от налоговой уже
получила). Могу ли я теперь подать корректировку 3-НДФЛ по суммам
на лечение, уплаченным в 2020 г.? Если да, то как туда включить уже
полученный имущественный вычет?
Вы вправе подать корректирующие данные за 2020 год. Вам надо
будет повторить данные с первоначальной декларации и дополнить
данные по вычету на лечение в листе Ж2.
При этом, так как вам уже
вычет на жилье был предоставлен, сумма вычета по покупке жилья
после корректировки уменьшится на сумму вычета на лечение.
И у вас
изменится остаток переходящего имущественного вычета на следующий
год. Остальные данные остаются неизменными.
Подводим итоги:
- В корректирующей декларации нужно указать все вычеты,
заявленные за налоговый период. - Строка 040 в разделе 2 заполняется в том случае, если у вас
была продажа имущества, которым вы владели менее 3 или 5 лет и вы
указываете вычет при продаже для уменьшения налогооблагаемой
базы. - В случае сдачи декларации родителем за несовершеннолетнего
ребенка нотариальная доверенность не нужна. Вы подаете декларацию
на основании документа, подтверждающего родство. Копию такого
документа нужно прикрепить к декларации. - В 2022 году за 2018 год декларацию могут подать только
пенсионеры. - Чтобы получить помощь по налоговому вычету и декларированию
доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
9 ошибок при получении налоговых вычетов
При подаче декларации на вычет через личный кабинет налогоплательщика некоторые люди не контролируют процесс фактического принятия документов. То есть электронная форма может отправиться, но, по сути, камеральная проверка не начнётся, потому что документы не получили статус «принято», рассказывают представители сервиса НДФЛка.
По их словам, многие просто не догадываются о том, что такое вообще возможно, и несколько месяцев ждут положенного возврата. А когда его не получают и начинают разбираться, в чём дело, вскрываются разного рода ошибки, которые препятствовали принятию документов.
Это приводит к тому, что срок получения вычета может фактически произойти через полгода или год вместо максимальных четырёх месяцев.
Как избежать
При электронной подаче всегда нужно проверять, что все документы приняты налоговой службой. Отследить это можно в разделе «Сообщения» личного кабинета на сайте nalog.ru.
2. Не прикладывать документы, подтверждающие право на вычет
В НДФЛке рассказывают, что часть людей забывают приложить некоторые документы, необходимые для получения налоговых вычетов, или совсем не прикладывают ничего, отправляя только одну налоговую декларацию. Специалисты напоминают, что декларация — это, по сути, просто заявление о намерении получить вычет. Но подтверждать заявление нужно именно документами.
Как избежать
Проверяйте пакет документов перед его отправкой в налоговую инспекцию. Если вы хотите получить налоговый вычет при покупке жилья, то отправить нужно:
- налоговую декларацию (3-НДФЛ);
- справку о доходе 2-НДФЛ (дают на работе);
- копию договора купли-продажи жилья или выписку о праве собственности;
- копию акта приёмки-передачи жилья;
- кредитный Договор (если есть Ипотека);
- копии квитанций об оплате полной стоимости недвижимости;
- копию свидетельства о браке (если покупали супруги);
- письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (если муж и жена хотят получить вычет);
- банковские реквизиты для получения денег.
Помните, что для разных ситуаций предусмотрен разный набор документов. Например, если вы хотите получить вычет по ИИС, то вместо документов по квартире нужно прикладывать договор об открытии счёта, договор о брокерском обслуживании, документы о переводе денег, справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Воспользуйтесь подсказками на сайте налоговой инспекции.
3. Не учитывать право вычета при уплате налогов
В качестве примера в НДФЛке приводят такой случай: «Семья продала квартиру, которой владела менее трёх лет (по старым нормам), и у них возникла обязанность уплатить налог с дохода от продажи в размере около 180 тысяч ₽.
Консультант же помог сделать так, что вместо оплаты 180 тысяч ₽ семья получила налоговый вычет около 20 тысяч ₽.
Это получилось за счёт запроса вычета за покупку нового жилья, запроса процентов по ипотеке и добавления социального вычета по лечению».
Как избежать
Если вам необходимо заплатить налог с продажи имущества, то проверьте, есть ли у вас право на получение вычетов. Можно обратиться за консультацией к специалистам, которые изучат вашу ситуацию и позволят получить все положенные деньги, не переплатив свои. Стоимость таких услуг может составлять от 499 до 10 000 ₽.
4. Повторно получать вычет
Независимый финансовый советник Ирина Иванова напоминает, что в 2014 году вступили изменения в Налоговый Кодекс, позволяющие получить вычет по нескольким объектам недвижимости.
Это привело к тому, что некоторые люди, получившие вычет до 2014 года, вновь стали просить вычет или его остаток. В итоге одни получили отказ, а другим налоговый вычет был предоставлен повторно.
Во втором случае это происходило по ошибке — из-за смены места жительства, когда менялась налоговая инспекция, рассматривающая вопрос о возврате.
Как избежать
Если вы получали повторный налоговый вычет, хотя не имели на него права, то тогда деньги нужно вернуть государству. Этого требует письмо Федеральной налоговой службы. В случае сомнения нужно просто написать запрос в налоговую инспекцию. Вот ссылка.
Помните, что при повторном получении имущественного вычета вас могут обвинить в необоснованном обогащении. Если вычет предоставлен по ошибке налогового органа, то требование о взыскании может быть заявлено в течение трёх лет с момента принятия ошибочного решения.
5. Запрашивать вычет в неправильной последовательности
У покупателей недвижимости есть возможность получить два вида вычетов:
- имущественный вычет при покупке недвижимости (до 260 тысяч ₽);
- имущественный вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту (до 390 тысяч ₽).
Важно, что имущественный налоговый вычет с процентов, уплаченных по ипотечному договору, предоставляется только на один объект, напоминает Ирина Иванова. Если вы получили вычет на проценты по ипотеке на одну квартиру, то по другой недвижимости уже не сможете его получить.
По опыту Ивановой, люди часто в декларации сразу указывают имущественный вычет и проценты по ипотеке. Получают имущественный вычет полностью со стоимости квартиры и часть уплаченных процентов.
Ипотечный Кредит закрывают досрочно и покупают другую квартиру в ипотеку. Потом снова пытаются получить вычет с процентов.
В этом случае лучше сначала получить имущественный налоговый вычет на квартиру, а только потом на все уплаченные по второй ипотеке проценты.
Также некоторые путают время подачи документов на вычет. Имущественный вычет по новостройкам предоставляется с момента получения акта приёма-передачи или даты регистрации в собственность. А не с момента заключения договора долевого строительства, как многие считают.
Как избежать
Нужно подавать документы на вычет в такой последовательности:
- Если купили новостройку, то сначала нужно дождаться сдачи дома в эксплуатацию и получить акт приёмки-передачи квартиры.
- Если вы хотите получить два вычета, то сначала нужно запросить вычет за покупку недвижимости, а после его выплаты — вычет с процентов по ипотеке (если было две ипотеки, то уже со второй или с той, где вы больше заплатили процентов по кредиту).
Найти ипотеку по самой низкой ставке
6. Запрашивать остаток социального вычета
Перенести на другие налоговые периоды можно только имущественный налоговый вычет. В 2020 году можно подать декларации за 2019, 2018 и 2017 годы. При этом социальный налоговый вычет можно получить только за тот год, когда были расходы.
Оплатили лечение в 2018 году, за 2018 год и можно получить этот вычет, поясняет Ирина Иванова. Остаток социального налогового вычета на другие налоговые периоды не переносится. Не смогли получить полностью вычет за год — остаток пропадает.
Как избежать
Следить за сроками получения вычета. Стараться получить сразу все вычеты за прошлый год. Если не получается, то можно сначала запросить социальные вычеты (образование или лечение), а потом за имущественные (при покупке квартиры).
7. Подавать документы не в ту инспекцию
Документы для получения налогового вычета нужно подавать по адресу регистрации, а не фактического проживания, напоминает Эксперт Национального центра финансовой грамотности Евгения Баранова. Люди часто путаются в адресах. По словам эксперта, инспектор просто откажется принимать документы, если адрес регистрации не совпадает с инспекцией, которая его обслуживает.
Как избежать
«Если вы живёте далеко от места, где прописаны, и не имеете возможности подать декларацию лично, то есть два выхода: подать её через личный кабинет на сайте nalog.ru либо отправить почтовым отправлением с обязательной описью вложения», — советует Евгения Баранова.
8. Получать вычет с материнского капитала
При расчёте суммы налогового вычета нужно вычитать сумму вложенного маткапитала из общей суммы расходов, так как он не входит в доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, в 2019 году была приобретена квартира стоимостью 2,2 миллиона ₽.
Из средств маткапитала было внесено 450 тысяч. Тогда в программе «Декларация 2019» в окошко «Стоимость объекта (доли)» нужно внести сумму 1,75 миллиона ₽ (2 миллиона — 450 тысяч ₽).
В противном случае есть риск получить повестку из суда, куда обратится налоговая с иском о взыскании суммы необоснованного обогащения.
Военнослужащий М.А. Литвинов купил квартиру в Ленинградской области за счёт денег из федерального бюджета (по военной ипотеке). После этого он запросил налоговый вычет. Налоговая инспекция вернула ему 258 908 ₽.
Потом против военного возбудили уголовное дело за мошенничество, поскольку тот получил вычет незаконно, и признали его виновным. К счастью, Конституционный суд оправдал Литвинова, но деньги ему пришлось вернуть.
Евгения Баранова утверждает, что пугаться подобных ситуаций не стоит, ведь ошибочные обращения в налоговую и ошибки в заполнении декларации не являются преступлением. Таково постановление Конституционного суда от 22 июля 2020 года (по итогам рассмотрения дела военного М.А.
Литвинова, о котором шла речь выше). Налогоплательщики имеют право безнаказанно обращаться в налоговую инспекцию для получения налогового вычета, даже если не хватает подтверждающих документов или есть ошибки в их заполнении.
Знание тонкостей и некоторых правил просто избавит от проблем и потери времени на их исправление.
Как избежать
Не запрашивать налоговый вычет с суммы материнского капитала.
9. Просить больше, чем заплатили налогов
Специалисты сервиса Kazzna.ru часто наблюдают такую ошибку: клиенты пытаются получить возврат на сумму больше, чем оплачено налогов. Например, человек зарабатывает 40 тысяч ₽ в месяц и за год платит налогов с дохода по ставке 13% на сумму 62 400 ₽. Запрашивать возврат 100 или 200 тысяч ₽ сразу бессмысленно. Налоговая инспекция сможет вернуть не больше 62 400 ₽.
Как избежать
Самостоятельно подсчитать сумму уплаченных налогов по формуле: размер зарплаты*12*0,13 = уплаченный налог. Ещё сумма налога написана в справке 2-НДФЛ. Запрашивать вычет нужно на сумму не более уплаченных налогов. Если вы хотите получить вычет по недвижимости, то оставшуюся часть можно запросить в следующие годы.
Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате
Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Пример. Действия при обнаружении ошибки в декларации 3-НДФЛ
Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (Право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.
В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию
В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.
Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.
В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):
1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;
2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.
Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).
Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства в одном экземпляре (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).
Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
- в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.
Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.
Шаг 4. Доплатите налог в бюджет
Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.
В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):
- превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
- не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст.
1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.
5 КАС РФ).
Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
Основные правила заполнения
Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Решающее значение имеет правильность заполнения налоговой декларации, достоверность и полнота указанных сведений.
Правила заполнения декларации 3-ндфл приведены в Приказе ФНС РФ:
- заполняется либо от руки, либо распечатывается на принтере, только односторонняя печать, никаких исправлений или деформаций штрих-кода (он располагается на каждом листе в левом верхнем углу);
- для каждого показателя отведено одно конкретное поле;
- стоимостные показатели нужно заполнять с копейками (кроме доходов от источников за рубежом);
- суммы налога – без копеек в полных рублях (если количество копеек до 50, тогда не учитываем, принимаем за 0; если копеек больше 50 – тогда принимаем за 1 рубль);
- текстовые и числовые поля нужно заполнять слева-направо, при заполнении стоимостных показателей – выравнивать по правому краю.
Если физическое лицо заполняет декларацию от руки, тогда нужно использовать заглавные и печатные символы, а если какой-то показатель отсутствует, тогда в таких ячейках ставятся прочерки.
Если декларация подготавливается в электронной форме, тогда допускается отсутствие прочерков для незаполненных ячеек. Есть требование к шрифту: должен быть Courier New, высота 16-18 пунктов.
Все значения показателей, которые используются в декларации берутся из соответствующих справок о доходах и удержанных суммах налога (2-НДФЛ, выдается налоговым агентом, например, работодателем – по требованию работника); из расчетных, платежных и иных документов.
Особенность: налогоплательщики имеют право не указывать доходы, которые не нужно облагать подоходным налогом или доходы, с которых налоговый агент уже удержал налог, если это не послужит препятствием для получения налогового вычета.
Например, если по расчетам физлица ему полагается возврат 10 000 рублей из бюджета за лечение в 2014 году, чтобы их вернуть он должен был в 2014 году заплатить подоходного налога как минимум на 10 000 рублей (этот налог, например, был удержан работодателем из зарплаты), тогда указание доходов из справки 2-НДФЛ обязательно. Ведь если поля дохода и уплаченного налога в декларации оставить пустыми, тогда и возврат не удастся получить.
Если в поданной декларации обнаружены какие-то ошибки, неточности, неполнота отраженных сведений и т.п., тогда налогоплательщику нужно подать уточненную налоговую декларацию с указанием номера корректировки (например, 1—).
Действующие в настоящее время бланки налоговой декларации Вы можете скачать в разделе Форма и Бланки.